Steuerabzüge in Luxemburg: Die Checkliste nach Profil
Du überfliegst den Text?
Wir haben dir die Kurzfassung vorbereitet.
Das ist für dich, wenn
- Du bist ansässiger Arbeitnehmer und bereitest deine Steuererklärung (Formular 100) oder deinen Lohnsteuerjahresausgleich (die einfache Ausgleichsabrechnung der auf deinen Lohn einbehaltenen Steuer, Formular 163) für deine Einkünfte aus 2025 vor.
- Du bist Grenzgänger aus Frankreich, Belgien oder Deutschland und steuerlich einem Gebietsansässigen gleichgestellt (Artikel 157ter des Einkommensteuergesetzes, LIR, oder 50-%-Regel des Abkommens mit Belgien): Diese Abzüge machst du über deine Steuererklärung geltend.
Nicht für dich, wenn du als Grenzgänger nicht gleichgestellt bist: Laut ACD werden Sonderausgaben (abzugsfähige private Ausgaben: Versicherungen, Bausparen...) über die Pauschale hinaus nur bei Gleichstellung berücksichtigt. Dein Abzug für Fahrtkosten gilt dagegen trotzdem.
Die wichtigsten Zahlen auf einen Blick
Von der ACD veröffentlichte jährliche Höchstbeträge, gültig für die Einkünfte 2025 und 2026, sofern nicht anders angegeben.
| Abzug | Höchstbetrag | Jahr | Erforderlicher Nachweis |
|---|---|---|---|
| Automatisch gewährter Pauschalbetrag für Sonderausgaben | 480 € (960 € für ein gemeinsam veranlagtes Ehepaar aus zwei Arbeitnehmern) | 2025 und 2026 | Keiner |
| Lebens-, Todesfall-, Unfall-, Invaliditäts-, Kranken- und Haftpflichtversicherungen + Zinsen für Verbraucherkredite | 672 € pro Person im Haushalt | 2025 und 2026 | Jährliche Bescheinigung des Versicherers, Zinsbescheinigung der Bank |
| Bausparen (zugelassene Bausparkasse) | 1.344 € pro Person, wenn der jüngste erwachsene Unterzeichner am 1. Januar zwischen 18 und 40 Jahre alt ist, sonst 672 € | 2025 und 2026 | Jahreskontoauszug der Bausparkasse |
| Altersvorsorge (Artikel 111bis LIR) | 3.200 € pro Steuerpflichtigem | Einkünfte 2025 | Jährliche Bescheinigung des Versicherers oder der Bank |
| Altersvorsorge (Artikel 111bis LIR) | 4.500 € pro Steuerpflichtigem | Ab Einkünften 2026 | Jährliche Bescheinigung des Versicherers oder der Bank |
| Eigene Beiträge zur betrieblichen Altersversorgung deines Arbeitgebers | 1.200 € | 2025 und 2026 | Lohnabrechnung oder Bescheinigung des Arbeitgebers |
| Betreuungskosten für Kinder unter 14 Jahren, angemeldete Haushaltshilfe | 5.400 € pro Jahr, maximal 450 € pro Monat | 2025 und 2026 | Rechnungen der Krippe, Maison Relais oder Tagesmutter |
| Spenden an anerkannte Organisationen | Gesamtsumme von mindestens 120 €, Abzug auf 20 % des gesamten Nettoeinkommens begrenzt | 2025 und 2026 | Spendenbescheinigungen der Organisationen |
| Unterhaltszahlungen an den Ex-Ehepartner | 24.000 € pro Ex-Ehepartner | 2025 und 2026 | Scheidungsurteil oder -vereinbarung, Zahlungsnachweise |
| Unterhaltsberechtigtes Kind außerhalb deines Haushalts | 5.424 € pro Kind | Seit den Einkünften 2025 | Nachweise über Zahlungen für den Unterhalt oder das Studium |
| Schuldzinsen für deinen Hauptwohnsitz | Vollständig im Jahr, in dem die Wohnung zu deiner Verfügung steht, und im Folgejahr; danach 4.000 €, 3.000 €, 2.000 € (siehe unten) | Seit den Einkünften 2024 | Jährliche Zinsbescheinigung der Bank |
| Restschuldversicherung als Einmalprämie | Erhöhung des Höchstbetrags um bis zu 6.000 €, plus 1.200 € pro Kind, erhöht um 8 % pro Altersjahr über 30 Jahre bei Abschluss | 2025 und 2026 | Vertrag und Zahlungsbestätigung der Prämie |
| Werbungskosten (ohne Fahrtkosten) | Automatische Pauschale von 540 €, tatsächliche Kosten, wenn diese höher sind | 2025 und 2026 | Rechnungen über Werbungskosten |
Deine Checkliste, Profil für Profil
Erstes Jahr in Luxemburg
- Im Laufe des Jahres angekommen? Die Höchstbeträge werden gekürzt, allerdings nicht alle auf dieselbe Weise. Versicherungen, Bausparen und die 480-€-Pauschale: zeitanteilig für die vollen Monate, in denen du in Luxemburg steuerpflichtig warst. Altersvorsorge: Der Höchstbetrag sinkt für jeden vollen Monat, in dem du es nicht warst, sodass ein Eintritt im Laufe eines Monats ein anderes Ergebnis liefern kann (Artikel 109, 111, 111bis und 113 LIR).
- Zu viel gezahlte Lohnsteuer kannst du zurückholen: Prüfe, ob für dich die Steuererklärung oder der Lohnsteuerjahresausgleich infrage kommt.
Du bist zwischen 18 und 40 Jahre alt
- Bausparen: 1.344 € statt 672 € pro Person im Haushalt, wenn du der jüngste erwachsene Vertragspartner bist, bis einschließlich dem Jahr deines 41. Geburtstags. Details dazu findest du im Ratgeber Bausparen.
- Altersvorsorge: Gleicher Höchstbetrag in jedem Alter, vorausgesetzt der Vertrag wurde vor deinem 65. Geburtstag für eine Laufzeit von mindestens 10 Jahren abgeschlossen und das Kapital wird dir zwischen deinem 60. und 75. Lebensjahr ausgezahlt. Siehe den Ratgeber Altersvorsorge 111bis.
Du lebst in einer Partnerschaft
- Verheiratet und gemeinsam veranlagt: Die Höchstbeträge für Versicherungen, Bausparen und Schuldzinsen gelten auch für deinen Ehepartner; der Höchstbetrag für die Altersvorsorge gilt für jeden Ehepartner, der einen eigenen Vertrag hat.
- In einer eingetragenen Partnerschaft (PACS): Die Erhöhung für deinen Partner greift nur, wenn dein Partner und du gemeinsam die gemeinsame Veranlagung in der Steuererklärung beantragen. Siehe gemeinsame oder Einzelbesteuerung.
- Zwei gemeinsam veranlagte Arbeitnehmer: Der Pauschalbetrag für Sonderausgaben erhöht sich auf 960 €.
Du hast Kinder
- +672 € beim Versicherungs-Höchstbetrag und +672 € oder +1.344 € beim Bauspar-Höchstbetrag pro Kind, für das du Anspruch auf eine Steuerermäßigung für Kinder hast.
- Kind, das nicht in deinem Haushalt lebt und für das du überwiegend aufkommst: bis zu 5.424 € pro Kind.
Du kaufst eine Immobilie oder bist Eigentümer
- Bevor dir die Wohnung zur Verfügung steht: Schuldzinsen sind vollständig abziehbar, zuzüglich der Krediteröffnungskosten (Bankgebühren, notarielle Krediturkunde, Hypothekeneintragung).
- Danach, seit den Einkünften 2024: Schuldzinsen voll abziehbar im Jahr, in dem der Nutzungswert festgesetzt wird (die Wohnung steht dir zur Verfügung), und im Folgejahr; danach 4.000 € vom 2. bis zum 5. darauffolgenden Jahr, 3.000 € in den fünf Jahren danach, 2.000 € darüber hinaus. Jeder Höchstbetrag erhöht sich um denselben Betrag für deinen gemeinsam veranlagten Ehepartner oder Partner sowie für jedes Kind.
So machst du deine Abzüge geltend
Sammle deine Nachweise
Ein Dokument pro angekreuzter Zeile (siehe Tabelle). Vollständige Liste: Unterlagen zur Vorbereitung deiner Erklärung.
Im Laufe des Jahres: Lass sie auf deiner Steuerkarte eintragen
Wenn du ansässig bist, beantrage dies mit dem Formular 164 R: Deine Lohnsteuerkarte (das Dokument der ACD, das deinem Arbeitgeber deine Steuerklasse mitteilt) wird aktualisiert und dein monatlicher Steuerabzug sinkt sofort.
Nach Ablauf des Jahres: Lohnsteuerjahresausgleich oder Steuererklärung
Lohnsteuerjahresausgleich (Formular 163 R), wenn du keine Steuererklärung abgeben musst, ansonsten Steuererklärung (Formular 100), auf Papier oder über MyGuichet.lu. Gleichgestellter Grenzgänger: Formular 100.
Halte die Frist ein
Für deine Einkünfte aus 2025 ist die Frist der 31. Dezember 2026 (Guichet.lu).
Ein Rechenbeispiel
Nehmen wir Léa, 28 Jahre alt am 1. Januar 2025, ledig ohne Kinder, ansässig seit September 2024: 2025 ist ein vollständiges Jahr, also keine zeitanteilige Kürzung. Ihr steuerpflichtiges Einkommen für 2025 liegt bei etwa 60.000 €, in der 39-%-Stufe der seit 2025 geltenden Steuertabelle (ACD).
Was sie 2025 eingezahlt hat:
- 420 € KFZ-Haftpflichtversicherung, 80 € Privathaftpflichtversicherung und 600 € in eine Lebensversicherung mit mindestens 10 Jahren Laufzeit: 1.100 €, berücksichtigt bis zum Höchstbetrag von 672 €;
- 1.200 € in einen Bausparvertrag bei einer zugelassenen Bausparkasse: unter ihrem Höchstbetrag von 1.344 €, also werden 1.200 € berücksichtigt.
Die Berechnung:
- berücksichtigte Sonderausgaben: 672 + 1.200 = 1.872 €
- abzüglich des Pauschalbetrags von 480 €, den sie ohnehin automatisch hatte: 1.872 − 480 = 1.392 € zusätzliche Abzüge
- Steuerersparnis: 1.392 × 39 % = 542,88 €
- mit dem Beitrag zum Beschäftigungsfonds (7 %): 542,88 × 1,07 = ca. 581 € pro Jahr
Hätte Léa 2025 zusätzlich 3.200 € in einen Altersvorsorgevertrag eingezahlt, hätte sie weitere 3.200 € abgezogen: 3.200 × 39 % × 1,07 = ca. 1.335 € weniger Steuern. Um deinen eigenen Steuersatz zu ermitteln, sieh dir die Steuertabelle und den Grenzsteuersatz an.
Häufige Fehler
- Abzug und Erstattung verwechseln: 1.000 € Abzug bringen dir etwa 1.000 € × deinen Grenzsteuersatz, nicht 1.000 € in bar.
- Die 480-€-Pauschale vergessen: Solange deine Versicherungen, dein Bausparen, deine Altersvorsorge und deine Verbraucherkreditzinsen diesen Betrag nicht erreichen, ändert die Angabe nichts (Spenden kommen jedoch hinzu).
- Feuer-, Diebstahl- oder Kaskoversicherung des Autos angeben: Die ACD schließt diese aus.
- Ein Banksparkonto mit dem Namen „PEL“ als Bausparen zählen: Nur zugelassene Bausparkassen berechtigen zum Abzug.
- Den 4.500-€-Höchstbetrag für die Altersvorsorge auf deine Einkünfte 2025 anwenden: Für 2025 gilt noch die Grenze von 3.200 €.
Häufig gestellte Fragen
Nein. Die Höchstbeträge für Versicherungen und Bausparen sowie der Pauschalbetrag von 480 € werden im Verhältnis zu den vollen Monaten gekürzt, in denen du in Luxemburg steuerpflichtig warst. Der Höchstbetrag für die Altersvorsorge sinkt für jeden vollen Monat, in dem du es nicht warst: Bei einer Ankunft Mitte des Monats kann das Ergebnis abweichen. Das ist eine Frage, die wir bei trigger häufig von Neuankömmlingen erhalten.
Nur wenn dein Partner und du gemeinsam die gemeinsame Veranlagung in der Steuererklärung (Formular 100) beantragen. Das setzt eine Partnerschaft und einen gemeinsamen Wohnsitz während des gesamten Jahres voraus. Andernfalls gilt für jeden der eigene Höchstbetrag.
Unter dem Jahr auf deiner Steuerkarte (Formular 164 R), nach Ablauf des Jahres im Lohnsteuerjahresausgleich (Formular 163 R) oder in deiner Steuererklärung (Formular 100) unter dem Punkt Sonderausgaben. Füge die Bescheinigungen bei: Die ACD kann jederzeit weitere Nachweise anfordern.