Gemeinsame oder individuelle Besteuerung: Was wählen?
Du überfliegst den Text?
Wir haben dir die Kurzfassung vorbereitet.
Das betrifft dich, wenn
- Du verheiratet und ansässig bist: automatisch gemeinsam, individuelle Besteuerung auf gemeinsamen Antrag möglich.
- Du in einer eingetragenen Partnerschaft lebst (oder belgischen gesetzlichen Lebensgemeinschaft oder luxemburgischen Partnerschaft): automatisch einzeln besteuert, gemeinsam auf Antrag.
- Du verheirateter Grenzgänger bist: standardmäßig Steuerklasse 1, besteuert nur auf deine luxemburgischen Einkünfte; die gemeinsame Besteuerung erfolgt über die steuerliche Gleichstellung (Artikel 157ter des Einkommensteuergesetzes, genannt LIR, oder 50-%-Regel für belgische Einwohner).
- Ihr ein Paar aus Ansässigem / Nichtansässigem seid (einer ansässig, der andere nicht): Die gemeinsame Besteuerung ist auf gemeinsamen Antrag möglich, wenn der ansässige Ehegatte persönlich in Luxemburg mindestens 90 % der Berufseinkünfte des Haushalts erzielt (Artikel 3, Buchstabe d LIR).
Nicht für dich, wenn du als Paar ohne Ehe oder eingetragene Partnerschaft lebst: Die gemeinsame Besteuerung ist Ehegatten und Partnern vorbehalten (Artikel 3 und 3bis LIR).
Verheiratet oder verpartnert: zwei unterschiedliche Regeln
Ansässige Ehepaare
- Standardmäßig: gemeinsame Besteuerung, Steuerklasse 2, ab dem Jahr der Eheschließung (Artikel 3 LIR).
- Auf gemeinsamen Antrag, seit 2018: reine individuelle Besteuerung (jeder in Steuerklasse 1 auf seine eigenen Einkünfte) oder individuelle Besteuerung mit Neuzuteilung (die Einkünfte des Paares werden zusammengezählt und dann aufgeteilt, zu 50/50, wenn nichts anderes beantragt wird, jeder in Steuerklasse 1).
- Bei Uneinigkeit zwischen den Ehegatten ist die individuelle Besteuerung ausgeschlossen (ACD).
Partner (PACS, gesetzliche Lebensgemeinschaft, luxemburgische Partnerschaft)
- Standardmäßig: Jeder wird einzeln besteuert, in Steuerklasse 1 oder in Steuerklasse 1a mit einem Kind, das Anrecht auf eine Steuerermäßigung für Kinder gibt.
- Die Steuerkarte (das Dokument der ACD, das deinem Arbeitgeber deine Steuerklasse angibt) wird durch die Partnerschaft nicht verändert: Die Steuerklasse 2 steht dort nie allein aufgrund der Partnerschaft (ACD).
- Auf gemeinsamen Antrag im von beiden unterschriebenen Modell 100: gemeinsame Besteuerung in Steuerklasse 2 oder individuelle Besteuerung mit Neuzuteilung. Voraussetzung ist eine vom 1. Januar bis 31. Dezember bestehende Partnerschaft und ein gemeinsamer Wohnsitz während des gesamten Jahres.
- Keine Notwendigkeit, die reine individuelle Besteuerung zu beantragen: Das ist bereits die Standardregelung für Partner.
Für die Rolle jeder Steuerklasse lies die Steuerklassen in Luxemburg.
Die wichtigsten Zahlen
| Element | Regel | Jahr |
|---|---|---|
| Ansässige Ehepaare | Gemeinsam (Steuerklasse 2) standardmäßig, rein individuell oder mit Neuzuteilung auf Antrag | Seit 2018 |
| Partner | Getrennt standardmäßig; gemeinsam oder Neuzuteilung auf Antrag, wenn Partnerschaft und gemeinsamer Wohnsitz das ganze Jahr bestehen | 2025 und 2026 |
| Frist für die Wahl | 31. Dezember des Folgejahres: 31. Dezember 2026 für die Einkünfte von 2025 | 2025 |
| Außerberuflicher Freibetrag (Betrag, der vom steuerpflichtigen Einkommen abgezogen wird, wenn beide Ehepartner arbeiten) | 4.500 € für das Paar bei gemeinsamer Besteuerung, jeweils 2.250 € bei reiner individueller Besteuerung | 2025 und 2026 |
| Formular für den Steuerabzug | Modell 166 oder MyGuichet.lu-Verfahren, Wahl wird jedes Jahr bis zum Widerruf verlängert | 2026 |
| Folge eines Antrags | Steuererklärung (Modell 100) verpflichtend, gemeinsam und von beiden unterschrieben | 2025 und 2026 |
Wie du deine Wahl triffst
Verheiratete: für deinen Steuerabzug im Laufe des Jahres
Gemeinsamer Antrag über das MyGuichet.lu-Verfahren „Antrag auf Simulation oder Individualisierung / RTS-Satz“, zugänglich ohne LuxTrust (die luxemburgische digitale Identität) oder eID und von der ACD vorrangig bearbeitet, oder von beiden unterschriebenes Modell 166. RTS bezeichnet den Lohnsteuerabzug. Die Wahl wird von einem Jahr auf das nächste verlängert; eine einzige Unterschrift reicht aus, um sie zu widerrufen.
Verheiratete: für die endgültige Steuer
Die Wahl wird in der Steuererklärung bestätigt (ein gemeinsames Modell 100, von beiden unterschrieben, mit den Einkünften von jedem) oder direkt dort getroffen, spätestens bis zum 31. Dezember des Folgejahres. Ein vor oder während des Jahres gestellter Antrag kann bis zu diesem Datum geändert oder widerrufen werden; danach wird er unwiderruflich. Jeder Individualisierungsantrag (Modell 166) verpflichtet zur Abgabe einer Steuererklärung, selbst nach einem Widerruf.
Partner: nur in der Steuererklärung
Im Laufe des Jahres gibt es nichts zu tun. Nach Ablauf des Jahres kreuze die gemeinsame Besteuerung (oder mit Neuzuteilung) im von beiden unterschriebenen Modell 100 an (Feld 312 im Modell 100 von 2025 für Ansässige; Feld 404 für Nichtansässige, mit dem Gleichstellungsantrag in Feld 402), spätestens bis zum 31. Dezember 2026 für deine Einkünfte von 2025. Beim ersten Antrag: Bescheinigung der Generalstaatsanwaltschaft (Parquet général) für eine luxemburgische Partnerschaft oder ein ausländisches offizielles Dokument (z. B. PACS-Bescheinigung), das das gesamte Jahr abdeckt.
Verheiratete Grenzgänger
Zuerst die Gleichstellung, dann die Wahl der Besteuerungsart über das Modell 166 für den Steuerabzug und das Modell 100 nach Ablauf des Jahres. Wenn du dir bezüglich des Vorgehens unsicher bist, lies Steuererklärung oder Jahresausgleich.
Ein Rechenbeispiel mit zwei Profilen
Zwei ansässige verheiratete Paare ohne Kinder, beide angestellt, Einkünfte 2025. Beträge: steuerpflichtiges Einkommen vor außerberuflichem Freibetrag, berechnete Steuer mit der ab 2025 geltenden Tabelle und 7 % Beschäftigungsfonds, ohne Steuergutschriften.
Paul und Inès: 80.000 € und 20.000 €
- Gemeinsam: 100.000 - 4.500 = 95.500 €; Steuerklasse 2, also 2 × die Steuer auf 47.750 € = 13.132 €, das macht 14.051 € mit dem Beschäftigungsfonds.
- Rein individuell, inklusive Beschäftigungsfonds: Paul 80.000 - 2.250 = 77.750 €, das macht 19.353 €; Inès 20.000 - 2.250 = 17.750 €, das macht 411 €; insgesamt 19.764 €.
- Differenz: Durch die gemeinsame Besteuerung zahlen sie 5.713 € weniger pro Jahr.
Lina und Hugo: jeweils 50.000 €
- Gemeinsam: gleiche Basis von 95.500 €, also 14.051 €.
- Rein individuell: jeweils 47.750 €, also jeweils ca. 7.026 €, insgesamt 14.051 € (gerundet).
- Differenz: keine.
Die individuelle Besteuerung mit Neuzuteilung zu 50/50 ergibt konstruktionsbedingt dieselbe Steuer wie die gemeinsame Besteuerung. Um diese Beträge zu verstehen, sieh dir die Steuertabelle und den Grenzsteuersatz an. Bei trigger stellen wir fest, dass Paare mit sehr unterschiedlichen Einkommen am meisten verlieren, wenn sie zur reinen individuellen Besteuerung wechseln, ohne vorher nachzurechnen.
Häufige Fehler
- Zu glauben, dass die reine individuelle Besteuerung bei einem großen Einkommensunterschied vorteilhafter sei: Es ist genau umgekehrt.
- Den 31. Dezember des Folgejahres verstreichen zu lassen: Die Wahl wird nicht mehr berücksichtigt, und eine frühere Wahl wird unwiderruflich.
- Die gemeinsame Besteuerung als Partner nach einer Trennung oder einem Einzug im Laufe des Jahres zu beantragen: Die Bedingungen gelten für das gesamte Jahr.
Was sich ändern könnte
Der Gesetzentwurf Nr. 8676, eingereicht am 6. Januar 2026, sieht in seiner eingereichten Fassung eine einheitliche Steuerklasse „U“ vor, die die Steuerklassen 1, 1a und 2 ab dem Steuerjahr 2028 ersetzen würde. Personen in Steuerklasse 1 und 1a würden automatisch in diese Klasse wechseln; Paare, die bereits in Steuerklasse 2 sind, könnten die aktuelle Regelung während einer Übergangszeit von 25 Jahren beibehalten, mit der Möglichkeit, jederzeit ohne Rückkehrrecht in Klasse U zu wechseln (Abgeordnetenkammer, 6. Januar 2026).
Zum 9. Oktober 2026 befindet sich dieser Text noch im Ausschuss und ist nicht verabschiedet: Für deine Einkünfte von 2025 und 2026 ändert sich nichts.
Häufig gestellte Fragen
Nein. Die Partnerschaft ist nicht auf der Steuerkarte eingetragen, und Steuerklasse 2 steht aus diesem Grund nicht darauf. Die gemeinsame Besteuerung erhält man erst nach Ablauf des Jahres über die Steuererklärung, wenn die Bedingungen für das gesamte Jahr erfüllt sind.
Ansässige, die im Laufe des Jahres heiraten, werden für dieses Jahr gemeinsam besteuert (Artikel 3 LIR), es sei denn, es wird gemeinsam eine individuelle Besteuerung beantragt.
Ja, bis zum 31. Dezember des Jahres, das auf das betreffende Jahr folgt, wenn der Antrag vor oder während des Jahres gestellt wurde. Nach diesem Datum ist die Wahl für das betreffende Jahr endgültig.