Steuererklärung oder Lohnsteuerjahresausgleich: Was betrifft dich?
Du überfliegst den Text?
Wir haben dir die Kurzfassung vorbereitet.
Das betrifft dich, wenn
- Du bist ansässiger Arbeitnehmer oder Rentner und weißt nicht, ob du deine Einkünfte von 2025 erklären musst.
- Du bist Grenzgänger (Frankreich, Belgien, Deutschland): Es gelten dieselben Schwellenwerte, sofern du 9 Monate am Stück in Luxemburg gearbeitet hast.
- Du hast zwei Jobs gleichzeitig, Mieteinnahmen zusätzlich zum Gehalt oder einen Partner, mit dem du gemeinsam besteuert werden möchtest.
Nicht für dich, wenn du nur Einkünfte ohne Steuerabzug hast (Freiberufler/Selbstständige): Ab einem steuerpflichtigen Einkommen von 12.438 € ist die Steuererklärung verpflichtend (von der ACD veröffentlichter Betrag, Seite zuletzt aktualisiert am 28. Oktober 2024).
Steuererklärung oder Lohnsteuerjahresausgleich: Das Entscheidungsschema
Dein steuerpflichtiges Einkommen ist dein Bruttogehalt nach Abzug der Sozialabgaben, Werbungskosten und Sonderausgaben (abzugsfähige private Ausgaben: Versicherungen, Sparen…), also deutlich weniger als dein Brutto. Die Steuerkarte ist das Dokument der ACD, das deinem Arbeitgeber deine Steuerklasse mitteilt. Die Zusatzsteuerkarte (fiche additionnelle) ist jene deines 2. Arbeitgebers oder deiner 2. Rente, wenn du zwei Einkünfte gleichzeitig hast: Sie behält Steuern zu einem Festsatz ein, 33 % in Klasse 1, 21 % in Klasse 1a, 15 % in Klasse 2 (ACD).
Wenn du ansässig bist
| Wenn… | Dann… |
|---|---|
| dein steuerpflichtiges Einkommen 100.000 € übersteigt | Modell 100 verpflichtend |
| du eine Zusatzsteuerkarte hast und mehr als 36.000 € steuerpflichtiges Einkommen (Klassen 1 und 2), 30.000 € in Klasse 1a | Modell 100 verpflichtend |
| du mehr als 600 € netto ohne Steuerabzug zusätzlich zu deinem Gehalt erhältst (Miete, kleine Nebentätigkeit) | Modell 100 verpflichtend |
| du mehr als 1.500 € netto an Kapitaleinkünften (Zinsen, Dividenden…) erhältst, die dem luxemburgischen Steuerabzug unterliegen | Modell 100 verpflichtend |
| du verpartnert bist und die gemeinsame Veranlagung wünschst; verheiratet und die Einzelveranlagung | Modell 100 verpflichtend, gemeinsamer Antrag |
| du Schuldzinsen für dein Eigenheim absetzen möchtest | Modell 100, der Lohnsteuerjahresausgleich berücksichtigt diese nicht (Guichet.lu (ouvre dans un nouvel onglet)) |
| keiner dieser Fälle zutrifft, aber du wahrscheinlich zu viel gezahlt hast | Modell 163 R (oder Modell 100 auf Antrag) |
Wenn du Grenzgänger bist (Nicht-Ansässiger)
| Wenn… | Dann… |
|---|---|
| 9 Monate am Stück in Luxemburg und mehr als 100.000 € steuerpflichtiges Einkommen oder mehr als 36.000 € (30.000 € in Klasse 1a) mit einer Zusatzsteuerkarte | Modell 100 verpflichtend |
| du wie ein Ansässiger behandelt werden möchtest (Gleichstellung) | Modell 100, Seite 4, Feld 402 (ACD (ouvre dans un nouvel onglet)) |
| gemeinsamer Antrag auf gemeinsame Veranlagung (Partner) oder Einzelveranlagung (Eheleute) | Modell 100 verpflichtend |
| keiner dieser Fälle zutrifft, aber du wahrscheinlich zu viel gezahlt hast | Modell 163 NR |
Schwellenwerte gültig für deine Einkünfte aus 2025 (ACD, Veranlagung (ouvre dans un nouvel onglet)). Und wenn die ACD eine Steuererklärung von dir verlangt, musst du sie abgeben.
Ansässige: drei Rechenbeispiele
Steuerpflichtige Einkünfte 2025, ACD-Steuertabelle 2025 für Klasse 1 (einschließlich 7 % Beitrag zum Beschäftigungsfonds, ohne Steuergutschriften). Dies sind Richtwerte.
Chloé, zwei Teilzeitstellen gleichzeitig. Arbeitgeber A (Hauptsteuerkarte): 1.700 € steuerpflichtig pro Monat. Arbeitgeber B (Zusatzsteuerkarte): 1.200 €. Im Jahr: (1.700 + 1.200) × 12 = 34.800 €, unter den 36.000 €: keine Pflicht. Aber Arbeitgeber B hat 33 % von 14.400 € einbehalten, also etwa 4.750 €. Zusammen mit dem Abzug von Arbeitgeber A (ca. 700 €) hat Chloé fast 5.450 € im Voraus gezahlt, bei einer tatsächlichen Steuer von etwa 3.170 € auf 34.800 €. Ein Lohnsteuerjahresausgleich hat gute Chancen, ihr die Differenz zu erstatten. Würde Arbeitgeber B ihr 1.500 € pro Monat zahlen, läge sie bei 38.400 €: Steuererklärung verpflichtend.
Paul, ein Gehalt und eine vermietete Einzimmerwohnung. 52.000 € steuerpflichtiges Gehalt. Nach Abzug der Kosten von den Mieteinnahmen bleiben ihm durch das Studio 2.400 € netto im Jahr. Das sind mehr als 600 € ohne Steuerabzug: Steuererklärung verpflichtend, selbst wenn er weit von den 100.000 € entfernt ist.
Yasmine, Führungskraft. 104.000 € steuerpflichtiges Einkommen, ein einziger Arbeitgeber. Über 100.000 €: Steuererklärung verpflichtend, selbst wenn ihr monatlicher Steuerabzug das ganze Jahr über exakt gepasst hat.
Für Fälle ohne Abgabepflicht zeigt unser Ratgeber zum Lohnsteuerjahresausgleich, was du zurückholen kannst.
Grenzgänger: 163 NR oder Steuererklärung mit Gleichstellung
Luxemburg besteuert nur deine luxemburgischen Einkünfte. Ohne Abgabepflicht gibt es zwei Wege.
Der Lohnsteuerjahresausgleich 163 NR bietet nur wenige Abzugsmöglichkeiten: Fahrtkosten, die nicht auf deiner Steuerkarte eingetragen sind, sonstige Werbungskosten (Berufsausgaben), Sozialversicherungsbeiträge, Freibetrag (vom steuerpflichtigen Einkommen abgezogener Betrag) für Kinder außerhalb deines Haushalts (Guichet.lu (ouvre dans un nouvel onglet)). Wenn du verheiratet bist, bleibst du hier in Klasse 1: Seit 2018 führt Steuerklasse 2 für einen verheirateten Grenzgänger nur über die Gleichstellung, also über das Modell 100 (ACD (ouvre dans un nouvel onglet)).
Die Steuererklärung mit Gleichstellung behandelt dich wie einen Ansässigen: Sonderausgaben, Schuldzinsen, außergewöhnliche Belastungen, Alleinerziehendengutschrift (CIM). Im Gegenzug erklärst du alle Einkünfte deines Haushalts, die zur Ermittlung deines Steuersatzes herangezogen werden. Bedingung: mindestens 90 % deiner weltweiten Einkünfte sind in Luxemburg steuerpflichtig (die Prüfung erfolgt Ehepartner für Ehepartner) oder weniger als 13.000 € Nettoeinkünfte sind nicht in Luxemburg steuerpflichtig; für in Belgien ansässige Personen gilt zudem, dass mehr als 50 % der Berufseinkünfte des Haushalts in Luxemburg steuerpflichtig sein müssen (ACD). Details findest du in unserem Ratgeber steuerliche Gleichstellung.
Beispiel. Marc wohnt in Arlon und ist ledig. 2025 verdiente er 58.000 € steuerpflichtig bei einem einzigen Arbeitgeber in Luxemburg, ohne Homeoffice. Keine Pflicht zur Steuererklärung. Er hat 3.000 € in einen Altersvorsorgevertrag eingezahlt, unter dem Höchstbetrag für 2025 von 3.200 € (Guichet.lu (ouvre dans un nouvel onglet)). Ein Grenzgänger kann diese Art von Ausgaben nur über das Modell 100 mit Gleichstellung absetzen (ACD); da Marc 100 % luxemburgische Einkünfte hat, hat er das Recht dazu. Der Gleichstellungs-Simulator berechnet den Vorteil; ohne Gleichstellung schätzt der Grenzgänger-Simulator deine zu viel gezahlten Steuern.
Paare: Wann Zusammenleben eine Steuererklärung erfordert
Ansässige Eheleute: standardmäßig Steuerklasse 2, ein einziger Lohnsteuerjahresausgleich für den Haushalt (Guichet.lu (ouvre dans un nouvel onglet)). Die Einzelveranlagung erfordert ein gemeinsames Modell 100, das von beiden unterschrieben wird, spätestens bis zum 31. Dezember des Folgejahres (ACD (ouvre dans un nouvel onglet)).
Eingetragene Partner (PACS, belgische legale Lebensgemeinschaft, luxemburgische Partnerschaft): jeweils Steuerklasse 1 auf der Steuerkarte. Steuerklasse 2 gibt es nur über ein von beiden unterschriebenes Modell 100, wenn Partnerschaft und gemeinsamer Wohnsitz das gesamte Jahr über bestanden haben, vom 1. Januar bis zum 31. Dezember (ACD (ouvre dans un nouvel onglet)). Beim ersten Mal musst du die Partnerschaftserklärung beifügen.
Beispiel. Julie (60.000 € steuerpflichtig) und Sam (20.000 €), seit 2023 verpartnert, leben zusammen: Für 2025 können sie bis zum 31. Dezember 2026 die gemeinsame Veranlagung beantragen. Bei einem solchen Unterschied reduziert die Steuerklasse 2 häufig die Steuerlast: Unser Ratgeber gemeinsame oder individuelle Veranlagung hilft beim Vergleichen. Hätten sie sich erst im Juni 2025 verpartnert, hätten sie für 2025 keinen Anspruch darauf.
Wenn sich deine Situation ändert
- Heirat: Unter Ansässigen grundsätzlich gemeinsame Veranlagung; die Einzelveranlagung erfolgt über ein gemeinsames Modell 100.
- PACS / Partnerschaft: Keine Steuerklasse 2 im Jahr der Verpartnerung, wenn diese nicht bereits am 1. Januar bestand.
- Trennung: Lass deine Steuerkarte korrigieren (Formular 164 R, oder 164 NR, wenn du Grenzgänger bist, Guichet.lu (ouvre dans un nouvel onglet)).
- Zweiter Job: Mit einer Zusatzsteuerkarte solltest du die Schwelle von 36.000 € (30.000 € in Klasse 1a) im Auge behalten.
- Zuzug nach oder Wegzug aus Luxemburg: Der Online-Assistent auf MyGuichet.lu steht dir in diesem Jahr nicht zur Verfügung, aber du kannst das Modell 100 auf anderen Wegen einreichen (PDF auf MyGuichet.lu, Papier) (Guichet.lu (ouvre dans un nouvel onglet)), und deine ausländischen Einkünfte können deinen Steuersatz beeinflussen.
- Kauf deines Eigenheims: Um Schuldzinsen abzusetzen, ist Modell 100 erforderlich.
Steuererklärung oder Lohnsteuerjahresausgleich einreichen
Unterlagen zusammenstellen
Lohnausweis (Certificat de rémunération - die jährliche Lohnbescheinigung deines Arbeitgebers), einer pro Arbeitgeber, Nachweise, internationale Bankkontonummer (IBAN): Siehe unseren Ratgeber erforderliche Unterlagen.
Kanal wählen
MyGuichet.lu (Online-Assistent oder PDF-Upload für Modell 100, Fragebogen für Modell 163), per Post oder Einwurf in den Briefkasten des Steueramts. Keine E-Mail: Die ACD akzeptiert keine E-Mails.
An die richtige Dienststelle senden
Modell 100: Dein zuständiges Steueramt (bureau d'imposition). Wenn du Grenzgänger bist, ist es das Steueramt Luxemburg Y (wenn du in Frankreich wohnst), Z (Deutschland), X (Belgien und andere Länder). Modell 163 R: Das für deine Gemeinde zuständige RTS-Büro (Lohnsteuerbüro). Modell 163 NR: Das Büro RTS Non-résidents (ACD (ouvre dans un nouvel onglet)).
Frist einhalten
Einkünfte 2025: vom 7. April bis zum 31. Dezember 2026. Bei Verspätung riskierst du einen Steuerzuschlag, Verzugszinsen oder ein Zwangsgeld (Guichet.lu (ouvre dans un nouvel onglet)). Ein Versäumnis oder ein Fehler in deinem Steuerbescheid? Schreib schnell an dein Steueramt: Ein Berichtigungsantrag hat nur Erfolg, wenn der berichtigte Bescheid innerhalb von 3 Monaten nach Bekanntgabe des ersten Bescheids zugestellt wird. Um den Bescheid anzufechten, richtet sich der Einspruch an den Direktor der ACD, ebenfalls innerhalb von 3 Monaten nach der Bekanntgabe (Achtung: Das Bekanntgabedatum kann vermutet werden - zähle nicht ab dem Tag, an dem du den Brief öffnest).
Häufige Fehler
- Dein Bruttogehalt mit den Schwellenwerten zu vergleichen: Sie beziehen sich auf dein steuerpflichtiges Einkommen.
- Einen Lohnsteuerjahresausgleich einzureichen, obwohl du eine Zusatzsteuerkarte und mehr als 36.000 € steuerpflichtiges Einkommen hast.
- Schuldzinsen für einen Immobilienkredit in einem Modell 163 anzugeben: Dafür ist das Modell 100 erforderlich.
- Zu glauben, dass ein PACS direkt Steuerklasse 2 auf deiner Steuerkarte bringt: Im laufenden Jahr ändert sich dadurch nichts.
- Grenzgänger: Von einem 163 NR Abzüge zu erwarten, die der Gleichstellung vorbehalten sind.
Häufig gestellte Fragen
Das Modell 100 erfasst alle deine Einkünfte und alle deine Abzüge und setzt deine endgültige Steuer fest. Das Modell 163 berechnet lediglich die Steuer auf dein Gehalt oder deine Rente neu, um dir zu viel gezahlte Beträge zu erstatten.
Ja, Guichet.lu sieht die Steuererklärung auf Antrag vor. Das ist nützlich, wenn du Abzüge hast, die beim Lohnsteuerjahresausgleich nicht berücksichtigt werden.
Nein. Der Lohnsteuerjahresausgleich ist denjenigen vorbehalten, die keine Steuererklärung abgeben (ACD): Wenn du ein Modell 100 einreichst, regelt dieses deinen Steuerabzug.
Ja, wenn dein monatlicher Steuerabzug zu gering war, musst du die Differenz nachzahlen. Der Lohnsteuerjahresausgleich führt im Prinzip nicht zu einer Nachzahlung.