Steuertabelle 2026: Grenzsteuersatz und Durchschnittssteuersatz
Du überfliegst den Text?
Wir haben dir die Kurzfassung vorbereitet.
Das betrifft dich, wenn
- Du zögerst, einen Bonus oder eine Gehaltserhöhung anzunehmen, aus Angst, "in eine höhere Steuerstufe zu rutschen".
- Du die Steuerzeile auf deiner Lohnabrechnung verstehen möchtest.
- Du zwei Stellenangebote auf Bruttobasis vergleichst.
- Grenzgänger: Diese Steuertabelle gilt für dein in Luxemburg besteuertes Gehalt; wenn du gleichgestellt bist, dienen deine ausländischen Einkünfte nur zur Ermittlung deines Steuersatzes (ACD).
Nicht für dich, wenn du deine genaue Steuer nach Abzügen suchst: Nutze dafür lieber einen Rechner.
Die wichtigsten Zahlen auf einen Blick
| Element | Zahl | Jahre |
|---|---|---|
| Steuerfreies Einkommen (Steuerklasse 1) | bis zu 13.230 € | 2025 und 2026 |
| Erster Steuersatz | 8 % | 2025 und 2026 |
| Höchststeuersatz laut Tabelle | 42 %, über 234.870 € | 2025 und 2026 |
| Beschäftigungsfonds | + 7 % der Steuer | 2025 und 2026 |
| Beschäftigungsfonds, hohe Einkommen | + 9 % über 150.000 € (Klassen 1 und 1a) oder 300.000 € (Klasse 2) | 2025 und 2026 |
| Maximaler Grenzsteuersatz inkl. Fonds | 42 % × 1,09 = 45,78 % | 2025 und 2026 |
| Verringerung des Arbeitnehmersteuerkredits (CIS) und des CI-CO2 zwischen 40.000 und 80.000 € Brutto | 1,5 Cent + 0,54 Cent weniger pro zusätzlichem Brutto-Euro | 2026 |
Steuertabelle der Klasse 1, nach Einkommensstufen des zu versteuernden Einkommens (Jahre 2025 und 2026, Tarif der ACD (ouvre dans un nouvel onglet)):
Grenzsteuersatz oder Durchschnittssteuersatz: Was ist der Unterschied?
Der Grenzsteuersatz ist der Steuersatz deiner höchsten Einkommensstufe: was die Steuer von deinem nächsten Euro abzieht. Der Durchschnittssteuersatz ist deine Gesamtsteuer geteilt durch dein zu versteuerndes Einkommen: was die Steuer tatsächlich ausmacht. Bei trigger nutzen wir den ersten für Entscheidungen (Bonus, Überstunden, Abzüge) und den zweiten zum Vergleichen.
Durchschnittssteuersatz in Klasse 1, inklusive Beschäftigungsfonds, vor Steuerkrediten (Berechnung von trigger mit den Formeln der ACD-Steuertabelle 2025, gültig auch für 2026):
| Zu versteuerndes Einkommen | Jährliche Steuer | Durchschnittssteuersatz | Grenzsteuersatz laut Tabelle |
|---|---|---|---|
| 30.000 € | 2.137 € | 7,1 % | 18 % |
| 50.000 € | 7.854 € | 15,7 % | 36 % |
| 80.000 € | 20.291 € | 25,4 % | 39 % |
| 120.000 € | 37.011 € | 30,8 % | 40 % |
| 250.000 € | 94.420 € | 37,8 % | 42 % |
Die Klasse 1a (Alleinerziehende oder Personen ab 64 Jahren) und die Klasse 2 haben eigene Berechnungsregeln: eine angepasste Berechnung in Klasse 1a, das Splitting-Verfahren in Klasse 2 (doppelte Steuer der Klasse 1 auf die Hälfte des angepassten zu versteuernden Einkommens des Ehepaars). Um herauszufinden, welche Klasse für dich gilt, lies unsere Übersichtsseite zu den Steuerklassen.
Deine Steuer laut Tabelle in 4 Schritten berechnen
Gehe von deinem zu versteuernden Einkommen aus, nicht vom Bruttogehalt
Ziehe von deinem Bruttogehalt die Sozialversicherungsbeiträge, die Werbungskosten (berufsbedingte Ausgaben: Mindestpauschale von 540 € pro Jahr), die Sonderausgaben (abzugsfähige private Ausgaben wie Versicherungen oder Sparen: Mindestpauschale von 480 €) und deine Freibeträge (Beträge, die von deinem zu versteuernden Einkommen abgezogen werden) laut Formular 164 R 2026 der ACD ab. Um deine Steuerbasis zu reduzieren, gehe die Checkliste für Steuerabzüge durch.
Wende die Formel deiner Einkommensstufe an
Die ACD veröffentlicht eine Formel pro Stufe: Steuer = Einkommen × Steuersatz - Abzugsbetrag, abgerundet auf den nächstniedrigeren Euro. Für die 36-%-Stufe: 0,36 × Einkommen - 10.658,70 €.
Rechne den Beschäftigungsfonds hinzu
Multipliziere das Ergebnis bis zu einem zu versteuernden Einkommen von 150.000 € mit 1,07 (Klassen 1 und 1a; 300.000 € in Klasse 2). Darüber hinaus rechnet die ACD in Klasse 1 Steuer × 9 % - 931,80 € hinzu (der Abzugsbetrag unterscheidet sich in den Klassen 1a und 2), eine Formel, die einen Sprung beim Überschreiten der Schwelle verhindert.
Ziehe deine Steuerkredite ab
Arbeitnehmersteuerkredit (CIS), CO2-Steuerkredit (CI-CO2), Steuerkredit für Alleinerziehende: Sie werden Euro für Euro von der Steuer abgezogen (Beträge auf unserer Übersichtsseite). Dein monatlicher Steuerabzug ist nur eine Vorauszahlung: Zu viel gezahlte Beträge erhältst du über den Lohnsteuerjahresausgleich (die einfache Ausgleichsberechnung der vom Gehalt einbehaltenen Steuer, Modell 163) oder über eine Steuererklärung (Modell 100) zurück.
Ein Rechenbeispiel
Nehmen wir Léa, ledig in Klasse 1, mit 50.000 € zu versteuerndem Einkommen im Jahr 2026.
- Einkommensstufe: 49.500 bis 51.795 €, Grenzsteuersatz 36 %.
- Steuer laut Tabelle: 0,36 × 50.000 - 10.658,70 = 7.341,30, also 7.341 €.
- Beschäftigungsfonds: 7.341 × 1,07 = 7.854,87, also 7.854 €.
- Durchschnittssteuersatz: 7.854 / 50.000 = 15,7 %. Grenzsteuersatz inkl. Fonds: 36 % × 1,07 = 38,52 %.
Ein weiterer Fall im Jahr 2026: Léa hat 51.750 € zu versteuerndes Einkommen und erhält einen Bonus, der ihr zu versteuerndes Einkommen auf 51.850 € erhöht: Sie überschreitet die Schwelle von 51.795 € und wechselt in die 38-%-Stufe.
- Vorher: 0,36 × 51.750 - 10.658,70 = 7.971,30, also 7.971 €, dann × 1,07 = 8.528 €.
- Nachher: 0,38 × 51.850 - 11.694,60 = 8.008,40, also 8.008 €, dann × 1,07 = 8.568 €.
- Von 100 € zusätzlich nimmt die Steuer 40 €. Léa behält 60 €.
Ihre ersten 51.750 Euro werden nicht erneut mit 38 % besteuert. Bei trigger sehen wir immer wieder Arbeitnehmer, die einen Bonus aus Angst vor der Schwelle ablehnen: Diese Berechnung zeigt, dass sie diese Ablehnung Geld kostet.
Was die Steuertabelle nicht verrät
Die Steuertabelle allein erklärt nicht dein gesamtes Nettoeinkommen:
- Degressive Steuerkredite: Zwischen 40.000 und 80.000 € Bruttogehalt sinkt der CIS um 1,5 Cent und der CI-CO2 um 0,54 Cent pro zusätzlichem Brutto-Euro (ACD, 2026). Dein effektiver Grenzsteuersatz steigt um etwa 2 Prozentpunkte.
- Einkommensabhängige Beihilfen: Einiges an Sozialleistungen ist an eine Einkommensobergrenze gebunden. Diese Leistungen können Schwelleneffekte erzeugen, nicht die Steuer.
Häufige Fehler
- Den Grenzsteuersatz auf das gesamte Einkommen anwenden, um die Steuer zu schätzen.
- Vom Bruttogehalt ausgehen: Die Steuertabelle gilt für das zu versteuernde Einkommen nach Sozialabgaben und Abzügen.
- Den Beschäftigungsfonds (+ 7 %) bei der Schätzung des Nettoeinkommens vergessen.
- Die Steuerkredite vergessen, die die Steuer Euro für Euro reduzieren.
- Eine alte Steuertabelle verwenden: Die Stufen haben sich zum 1. Januar 2025 geändert.
Was sich ändern könnte
- Steuertabelle 2027: Der Gesetzentwurf Nr. 8775, eingereicht am 22. Juni 2026, sieht eine Anpassung der Steuertabelle um eine Indexstufe zum 1. Januar 2027 vor (Einkommensstufen grundsätzlich mit 1,025 multipliziert) sowie einen vorübergehenden Konjunktursteuerkredit für den Zeitraum von Juni bis Dezember 2026. Stand 9. Oktober 2026 befindet sich dieser Gesetzentwurf noch im Ausschuss und ist nicht verabschiedet: Nichts ist garantiert.
- Einheitsklasse ab 2028: Der Gesetzentwurf Nr. 8676, eingereicht am 6. Januar 2026, würde die Klassen 1, 1a und 2 durch eine Einheitsklasse ersetzen: automatischer Übergang für die Klassen 1 und 1a, eine 25-jährige Übergangsfrist für Haushalte, die sich heute in Klasse 2 befinden. Im Ausschuss im September 2026, nicht verabschiedet.
Solange diese Texte nicht verabschiedet sind, gilt die Steuertabelle auf dieser Seite.
Häufig gestellte Fragen
Nicht wegen der Einkommensteuer: Nur der Teil oberhalb einer Schwelle wird mit dem höheren Steuersatz besteuert, und der Grenzsteuersatz ist inklusive Beschäftigungsfonds bei 45,78 % gedeckelt. Ein Schwelleneffekt kann durch einkommensabhängige Sozialleistungen entstehen, nicht durch die Steuertabelle.
Es handelt sich um einen Aufschlag auf deine Steuer, nicht auf dein Einkommen: 7 % bzw. 9 % über 150.000 € bereinigtem zu versteuerndem Einkommen (300.000 € in Klasse 2). Er ist in den Lohnsteuertabellen der ACD bereits enthalten, also auch in deinem monatlichen Steuerabzug.
Nein: Der seit dem 1. Januar 2025 geltende Tarif gilt auch 2026 (ACD). Was sich 2026 ändert, ist der CI-CO2, der für Gehälter bis 40.000 € von 192 € auf 216 € pro Jahr gestiegen ist.