Fahrkosten: Wie viel kannst du für deinen Arbeitsweg absetzen?
Du überfliegst den Text?
Wir haben dir die Kurzfassung vorbereitet.
Das trifft auf dich zu, wenn
- Du bist Arbeitnehmer, wohnst in Luxemburg und arbeitest mehr als 4 Einheiten von deinem Wohnort entfernt.
- Du bist französischer, belgischer oder deutscher Grenzgänger und arbeitest als Arbeitnehmer in Luxemburg: Der Abzug gilt auch für dich, ohne Bedingungen zur Gleichstellung.
- Du bist im Laufe des Jahres umgezogen oder hast den Arbeitsort gewechselt.
Nicht für dich, wenn du hoffst, deine tatsächlichen Kosten (Sprit, Zug, Maut) abzusetzen: Laut Guichet.lu deckt die Pauschale alle Wegekosten ab und es können keine höheren tatsächlichen Kosten abgezogen werden.
Die wichtigsten Zahlen
| Element | Wert | Jahr |
|---|---|---|
| Wert einer Entfernungseinheit | 99 € pro Jahr | 2025 und 2026 |
| Nicht abziehbare Einheiten | Die ersten 4 (396 €) | 2025 und 2026 (seit 2013) |
| Höchstbetrag | 26 angerechnete Einheiten, d. h. 2.574 € pro Jahr, erreicht ab 30 Einheiten Entfernung | 2025 und 2026 |
| Messung | Km Luftlinie zwischen den Hauptorten der Gemeinden, unabhängig vom Verkehrsmittel | 2025 und 2026 |
| Offizielle Einheitentabelle | Ministerielle Verordnung vom 6. März 2023 (Mémorial A Nr. 125 vom 10. März 2023) | Seit 2023 |
| Grenzgänger | Wohngemeinde bis Grenzübertrittspunkt nach Luxemburg, dann Grenzübertrittspunkt bis Arbeitsgemeinde | 2025 und 2026 |
| Beginn im Laufe des Jahres | 1/12 der Pauschale pro Monat, in dem du in Luxemburg steuerpflichtig bist; ein angebrochener Ankunftsmonat zählt laut Guichet.lu als voller Monat, es gilt der Betrag auf deiner Steuerkarte | 2025 und 2026 |
| Änderung im Laufe des Jahres | Erhöhung ab Beginn des Monats der Änderung, Senkung ohne Auswirkung auf das laufende Jahr | 2025 und 2026 |
| Formulare | 164 R (Ansässiger) oder 164 NR (Nichtansässiger) für die laufende Steuerkarte, Lohnsteuerjahresausgleich (Modell 163) oder Steuererklärung (Modell 100) nach Ablauf des Jahres | 2025 und 2026 |
Die Berechnung in einer Zeile
Fahrkostenabzug = (Entfernungseinheiten − 4) × 99 €, gedeckelt auf 2.574 €.
Die Einheiten zwischen luxemburgischen Gemeinden stehen in der Tabelle im Anhang der ministeriellen Verordnung. Die Tabelle endet bei 30 Einheiten: Darüber hinaus oder wenn die Entfernung nicht aufgeführt ist, werden 30 Einheiten angesetzt. Für Grenzgänger fügt die ministerielle Verordnung vom 6. Februar 2012 zwei Teilstücke hinzu: vom Hauptort deiner französischen, belgischen oder deutschen Gemeinde bis zu dem Ort, an dem du nach Luxemburg einreist, und von dieser Einreisegemeinde bis zu deiner Arbeitsgemeinde.
Einige Strecken nach Luxemburg-Stadt:
| Strecke | Einheiten | Angerechnet | Abzug pro Jahr |
|---|---|---|---|
| Esch-an-der-Alzette, Ansässiger | 16 | 12 | 1.188 € |
| Ettelbrück, Ansässiger | 26 | 22 | 2.178 € |
| Arlon (BE), Einreise über Steinfort | ca. 8 + 17 = 25 | 21 | ca. 2.079 € |
| Thionville (FR), Einreise über Frisingen oder Düdelingen | ca. 28 bis 30 | 24 bis 26 | ca. 2.376 € bis 2.574 € |
| Metz (FR) | mehr als 30 | 26 | 2.574 € |
| Trier (DE), Einreise über Mertert (Wasserbillig) | ca. 13 + 27 = 40 | 26 | 2.574 € |
Auf luxemburgischer Seite stammen die Einheiten aus der offiziellen Tabelle. Auf ausländischer Seite handelt es sich um Luftlinien-Schätzungen von trigger, und der festgelegte Grenzübertrittspunkt hängt von der ACD ab: Maßgeblich ist der Betrag auf deiner Steuerkarte. Für Thionville verändert die Differenz zwischen den zwei möglichen Einreisepunkten das Ergebnis um fast 200 €.
So erhältst du deinen Abzug
Überprüfe die Zeile FD auf deiner Steuerkarte
Die Steuerkarte wird von der ACD automatisch ausgestellt und aktualisiert; dein Arbeitgeber wendet lediglich die darin enthaltenen Angaben an. Der Betrag für die Fahrkosten erscheint unter dem Code FD und auch auf der Lohnsteuerbescheinigung am Jahresende.
Wenn der Betrag fehlt oder nicht zu deinen Gemeinden passt
Ansässiger: Formular 164 R, einzureichen beim für deinen Wohnsitz zuständigen Lohnsteuerbüro (RTS). Nichtansässiger: Formular 164 NR, beim Lohnsteuerbüro RTS Nichtansässige (21, rue Eugène Ruppert, Luxemburg). Gib deine Arbeitsgemeinde an (mehrere Standorte möglich, mit Angabe der Häufigkeit) und füge bei einer Änderung eine Bescheinigung deines Arbeitgebers bei.
Für ein vergangenes Jahr
Du korrigierst dies über den Lohnsteuerjahresausgleich (Modell 163) oder deine Steuererklärung (Modell 100) bis spätestens 31. Dezember des Folgejahres: 31. Dezember 2026 für dein Einkommen von 2025 (Guichet.lu). Siehe unseren Leitfaden Lohnsteuerjahresausgleich.
Wenn du umziehst
Weiter weg: Melde es mit dem Formular 164 R oder 164 NR, die Erhöhung gilt ab Beginn des Monats der Änderung. Näher heran: Dein Abzug sinkt erst im folgenden Jahr.
Ein Rechenbeispiel
Nehmen wir Julien, einen belgischen Grenzgänger, der in Arlon wohnt und in Luxemburg-Stadt arbeitet.
- Arlon nach Steinfort, sein Grenzübertrittspunkt: ca. 8 Einheiten (Schätzung)
- Steinfort nach Luxemburg: 17 Einheiten (offizielle Tabelle)
- Gesamt: 25 Einheiten, minus die 4 nicht abziehbaren = 21 Einheiten
- Jährlicher Abzug: 21 × 99 € = 2.079 €
Bei seiner luxemburgischen Steuer beträgt sein Grenzsteuersatz (der Steuersatz auf die oberste Einkommensstufe) 39 %, wenn sein steuerpflichtiges Einkommen zwischen 54.090 € und 117.450 € liegt (gültige Tabelle seit 2025, ACD). Diese 2.079 € entsprechen dann etwa 2.079 × 39 % × 1,07 = 868 € Ersparnis pro Jahr, inklusive des Beitrags von 7 % zum Beschäftigungsfonds.
Hätte er seine Stelle am 1. April 2025 angetreten, hätte er für 2025 nur Anspruch auf 9/12 der Pauschale gehabt: 2.079 × 9/12 = 1.559,25 €.
Dieser Abzug kommt zu den anderen Punkten unserer Checkliste für Steuerabzüge hinzu. Für Belgien, Frankreich oder Deutschland geht es weiter mit deiner Steuererklärung im Wohnsitzland.
Häufige Fehler
- Die Kilometer per Straße zählen: Maßgeblich ist die Luftlinie zwischen den Hauptorten der Gemeinden.
- Vergessen, dass die ersten 4 Einheiten nicht zählen.
- Darauf warten, dass der Arbeitgeber es korrigiert: Die ACD stellt die Karte aus, der Antrag läuft über das Formular 164 R oder 164 NR.
- Grenzgänger: In direkter Linie zum Büro messen, anstatt über den Grenzübertrittspunkt nach Luxemburg zu rechnen.
Häufig gestellte Fragen
Nein. Laut Guichet.lu deckt die Pauschale alle Wegekosten ab und höhere tatsächliche Kosten werden nicht anerkannt. Für deine sonstigen Werbungskosten (außer Arbeitsweg) bleiben tatsächliche Kosten möglich, wenn sie den Pauschbetrag von 540 € für Werbungskosten (frais d'obtention) übersteigen.
In der Tabelle im Anhang der ministeriellen Verordnung vom 6. März 2023, veröffentlicht im Mémorial A Nr. 125 auf Legilux. Die Tabelle endet bei 30 Einheiten: Darüber hinaus oder wenn die Entfernung dort nicht steht, werden 30 Einheiten angesetzt.
Nein: 1/12 pro Monat, in dem du in Luxemburg steuerpflichtig warst. Wenn du Mitte des Monats angekommen bist, zählt dieser Monat laut Guichet.lu als voller Monat: Überprüfe trotzdem den auf deiner Steuerkarte eingetragenen Betrag. Bei trigger sehen wir diesen Fall häufig bei Neuankömmlingen, die im Frühjahr angefangen haben.