Jahresausgleich: Zu viel gezahlte Steuern zurückholen
Du überfliegst den Text?
Wir haben dir die Kurzfassung vorbereitet.
Das betrifft dich, wenn
- Du Arbeitnehmer oder Pensionär bist, ansässig oder Grenzgänger, und nicht zur Abgabe einer Steuererklärung für deine Einkünfte 2025 verpflichtet bist (prüfe das mit unserem Ratgeber Steuererklärung oder Jahresausgleich).
- Dein Jahr 2025 unregelmäßig war: erster Job, Monate ohne Gehalt, Teilzeit, Arbeitgeberwechsel.
- Du abzugsfähige Ausgaben hast, die deine Steuerkarte (das Dokument der ACD, das deinem Arbeitgeber deine Steuerklasse anzeigt) nicht berücksichtigt hat.
Nicht für dich, wenn du eine Steuererklärung abgeben musst, die Zinsen deines Immobilienkredits absetzen willst oder als Grenzgänger die Gleichstellung, die Alleinerziehenden-Steuergutschrift (CIM) oder den Abzug von Spenden anstrebst: Dafür ist das Modell 100 zuständig.
Die wichtigsten Zahlen
| Element | Wert | Jahr |
|---|---|---|
| Frist für den Jahresausgleich | 31. Dezember 2026 | Einkünfte 2025 |
| Einkünfte 2024 | seit dem 31. Dezember 2025 abgelaufen | Einkünfte 2024 |
| Modell | 163 R (Ansässige), 163 NR (Grenzgänger) | Modell 2025 |
| Fester Steuersatz der Zusatzsteuerkarte (für deinen 2. Arbeitgeber) | 33 % (Klasse 1), 21 % (Klasse 1a), 15 % (Klasse 2) | 2025 und 2026 |
| Schwelle für die Pflichtveranlagung mit einer Zusatzsteuerkarte | 36.000 € steuerpflichtiges Einkommen (30.000 € in Klasse 1a); Grenzgänger: erst nach 9 Monaten ununterbrochener Arbeit in Luxemburg | Einkünfte 2025 |
| Grenzgänger oder im Laufe des Jahres eingereist: weniger als 9 Monate durchgehende Arbeit in Luxemburg | Deine ausländischen Einkünfte zählen für den Steuersatz mit, außer wenn mindestens 75 % deiner Bruttovergütungen des Jahres (einschließlich Ersatzleistungen) in Luxemburg steuerpflichtig sind | Einkünfte 2025 |
Quellen: ACD, Jahresausgleich (ouvre dans un nouvel onglet) und Formulare 163 (ouvre dans un nouvel onglet).
Lohnt sich das für dich? Zwei Fälle von Ansässigen
Methode: monatliches steuerpflichtiges Einkommen, Steuertabelle 2025 für Klasse 1 der ACD (inklusive 7 % Beschäftigungsfonds-Beitrag, ohne Steuergutschriften) und ein monatlicher Steuerabzug, berechnet als Jahressteuer auf das 12-Fache des Monatsgehalts, geteilt durch 12. Dies ist ein Richtwert: Deine tatsächliche Zahl hängt von deiner Vergütungsbescheinigung (der jährlichen Lohnbescheinigung deines Arbeitgebers) ab.
Fall 1: Léa reist im Juli an. Nach dem Studium, vorher ohne Einkommen, beginnt sie am 1. Juli 2025: 4.000 € steuerpflichtig pro Monat, Klasse 1.
- Monatlicher Abzug: Steuer auf 48.000 € (7.116 €) ÷ 12 = 593 €
- Abzug über 6 Monate: 593 × 6 = 3.558 €
- Tatsächlich geschuldete Steuer auf 24.000 €: 1.145 €
- Zu viel gezahlt: ca. 2.413 €
Ihr gesamtes Jahresgehalt stammt aus Luxemburg: Die Berechnung bleibt einfach. Ein Gehalt im Ausland vor ihrer Ankunft würde in die Satzberechnung einfließen (siehe Fall 3).
Fall 2: Tom wechselt den Arbeitgeber. Klasse 1: 3.000 € steuerpflichtig pro Monat von Januar bis Juni, dann 6.000 € bei einem zweiten Arbeitgeber von Juli bis Dezember.
- Abzug 1. Halbjahr: Steuer auf 36.000 € (3.458 €) ÷ 12 × 6 = 1.729 €
- Abzug 2. Halbjahr: Steuer auf 72.000 € (16.953 €) ÷ 12 × 6 = ca. 8.477 €
- Gesamter Abzug: ca. 10.205 €, bei einer geschuldeten Steuer auf 54.000 € von 9.442 €
- Zu viel gezahlt: ca. 760 €
Die Tabelle steigt stufenweise an: Gut bezahlte Monate werden mit einem höheren Satz besteuert, den schlechter bezahlte Monate nicht ausgleichen. Je unterschiedlicher deine Monate sind, desto mehr bringt der Ausgleich. Umgekehrt gilt: derselbe Arbeitgeber und dasselbe Gehalt das ganze Jahr über, ohne besondere Kosten: Der Abzug ist bereits nahe am exakten Wert, und der Gewinn fällt gering aus.
Anzeichen dafür, dass du wahrscheinlich zu viel gezahlt hast
- Du hast im Laufe des Jahres angefangen zu arbeiten oder hattest Monate ohne Gehalt bzw. mit schwankendem Gehalt: Die ACD nennt diese beiden Fälle als Beispiel.
- Du hattest gleichzeitig einen zweiten Job, der mit dem festen Satz der Zusatzsteuerkarte besteuert wurde, ohne die Schwelle von 36.000 € (30.000 € in Klasse 1a) zu überschreiten.
- Als Ansässiger hast du Kinderbetreuungskosten, eine angemeldete Haushaltshilfe, Beiträge zur 111bis oder zum Bausparen gezahlt, die deine Steuerkarte nicht berücksichtigt hat.
- Als alleinerziehender Ansässiger hat dir dein Arbeitgeber die CIM im Laufe des Jahres nicht gewährt.
- Du hast ein unterhaltsberechtigtes Kind, für das unter dem Jahr keine Steuerermäßigung für Kinder gegriffen hat (z. B. kein luxemburgisches Kindergeld): Der Jahresausgleich kann dir einen Erlass oder einen Bonus gewähren.
- Als Grenzgänger übersteigen deine Fahrtkosten den Betrag auf deiner Steuerkarte.
Grenzgänger: Was das Formular 163 NR leisten kann
Der Jahresausgleich für Nichtansässige betrifft nur deine luxemburgischen Einkünfte und ermöglicht nur eine begrenzte Anzahl von Abzügen: Fahrtkosten und sonstige Werbungskosten (Berufsausgaben), Sozialversicherungsbeiträge, Freibetrag (vom steuerpflichtigen Einkommen abgezogener Betrag) für Kinder außerhalb deines Haushalts (Guichet.lu (ouvre dans un nouvel onglet)). Wenn du verheiratet bist, bleibst du hier in Klasse 1: Seit 2018 läuft die Klasse 2 für Grenzgänger über die Gleichstellung, also über das Modell 100 (Seite 4 des Modells 163 NR 2025). Für alles Weitere benötigst du das Modell 100 mit steuerlicher Gleichstellung: Sonderausgaben (abzugsfähige private Ausgaben: Versicherungen, Sparen…), Zinsen, CIM, Spenden.
Fall 3: Hugo, Grenzgänger, reist im Juli an. Er wohnt in Thionville, ist ledig in Klasse 1 und fängt am 1. Juli 2025 in Luxemburg mit 4.000 € steuerpflichtig pro Monat an: 3.558 € Abzug in sechs Monaten, wie Léa. Bei weniger als 9 Monaten ununterbrochener Arbeit in Luxemburg kommt eine Regel hinzu: Sofern nicht mindestens 75 % seiner Bruttovergütungen des Jahres (einschließlich Ersatzleistungen) in Luxemburg steuerpflichtig sind, rechnet die ACD seine ausländischen Einkünfte hinzu, um den Steuersatz festzulegen (ACD (ouvre dans un nouvel onglet)).
- Er war Student ohne Einkommen: 100 % seines Gehalts sind luxemburgisch, gleiche Berechnung wie bei Léa. Zu viel gezahlt: ca. 2.413 €.
- Er verdiente von Januar bis Juni das Äquivalent von 24.000 € steuerpflichtig in Frankreich: Basis von 48.000 €, Steuer 7.116 €, durchschnittlicher Steuersatz von 14,8 %. Geschuldete Steuer auf seine luxemburgischen 24.000 €: 3.558 €. Zu viel gezahlt: null.
Um deine Situation zu berechnen, wendet der Grenzgänger-Simulator diese Berechnung an. Das Formular 163 NR geht an das Bureau RTS Non-résidents, 21, rue Eugène Ruppert, L-2453 Luxemburg (ACD (ouvre dans un nouvel onglet)).
Wenn sich deine Situation ändert
- Heirat: Bei zusammen veranlagten Ansässigen gibt es nur einen Jahresausgleich für den Haushalt (Guichet.lu (ouvre dans un nouvel onglet)).
- PACS (Eingetragene Lebenspartnerschaft): Jeder macht seinen eigenen Ausgleich; die gemeinsame Veranlagung von Partnern erfolgt über das Modell 100 (ACD (ouvre dans un nouvel onglet)).
- Zweiter Job gleichzeitig: Über 36.000 € steuerpflichtigem Einkommen (30.000 € in Klasse 1a) ist kein Jahresausgleich mehr möglich: Die Steuererklärung wird Pflicht (Grenzgänger: nur, wenn du mindestens 9 Monate ununterbrochen in Luxemburg gearbeitet hast).
- Ankunft oder Abreise aus Luxemburg: Im Jahr der Änderung können deine ausländischen Einkünfte in den Steuersatz einfließen (siehe Fall 3).
- Trennung: Lass auch deine Steuerkarte korrigieren (Formular 164 R oder 164 NR, wenn du Grenzgänger bist), um im nächsten Jahr nicht zu viel vorauszuzahlen (Guichet.lu (ouvre dans un nouvel onglet)).
Deinen Jahresausgleich Schritt für Schritt erledigen
Unterlagen zusammenstellen
Deine luxemburgischen Lohnbescheinigungen (eine pro Arbeitgeber) sowie gegebenenfalls ausländische (Guichet.lu (ouvre dans un nouvel onglet)), die Belege für deine Ausgaben und deine internationale Bankkontonummer (IBAN). Die vollständige Liste findest du in unserer Übersicht einzureichende Dokumente.
Online oder auf Papier ausfüllen
Online bietet MyGuichet.lu einen Fragebogen, der sich an deine Antworten anpasst. Auf Papier lädst du das Formular 163 R F oder 163 NR F auf der Website der ACD herunter. Zusammen veranlagtes Ehepaar: nur ein Formular für den Haushalt.
An das richtige Steueramt senden
Ansässiger: das für deine Gemeinde zuständige RTS-Steueramt. Grenzgänger: das Bureau RTS Non-résidents. Per Post, über MyGuichet.lu oder in den Briefkasten des Steueramts, jedoch nicht per E-Mail (ACD (ouvre dans un nouvel onglet)). Um dein RTS-Steueramt zu finden: welches Steueramt.
Frist einhalten
Spätestens bis zum 31. Dezember 2026 für deine Einkünfte aus 2025. Die ACD nennt keine Bearbeitungsdauer: Behalte von allem eine Kopie und überprüfe, ob deine IBAN aktuell ist.
Häufige Fehler
- Einen Jahresausgleich machen, obwohl die Steuererklärung Pflicht ist (z. B. zweiter Job über 36.000 €).
- Zinsen für einen Immobilienkredit in ein Formular 163 eintragen: Diese erfordern das Modell 100.
- Eine Lohnbescheinigung vergessen, wenn du mehrere Arbeitgeber hattest.
- Das Formular per E-Mail senden: Die ACD akzeptiert dies nicht.
- Die Frist verstreichen lassen: Für 2024 war es der 31. Dezember 2025.
Häufig gestellte Fragen
Im Prinzip nein: Wenn die neuberechnete Steuer deine Abzüge übersteigt, fordert die ACD die Differenz nicht nach. Drei Einschränkungen: Die ACD kann von sich aus einen Jahresausgleich vornehmen, wenn der Abzug unzureichend war. Wenn du auf einer Zusatzsteuerkarte einen ermäßigten Satz erhalten hast, gleicht sie dein Jahr von Amts wegen aus, in die eine oder andere Richtung. Und wenn du eigentlich zur Steuererklärung verpflichtet warst, legt die Steuererklärung deine Steuer fest.
Die ACD gibt keine Bearbeitungszeiten an. Eine vollständige Akte mit allen Bescheinigungen und einer aktuellen IBAN vermeidet Rückfragen.
Dein Arbeitgeber stellt sie aus und kann dir eine Kopie anfertigen (ACD). Für eine Rente beantrage sie bei deiner Pensionskasse.