Steuergutschriften 2026: Wie viel du bekommst und wie
Du überfliegst den Text?
Wir haben dir die Kurzfassung vorbereitet.
Das betrifft dich, wenn
- du Arbeitnehmer bist und dich fragst, was „CIS oui“ auf deiner Lohnsteuerkarte bedeutet.
- du ein Kind alleinerziehend großziehst (Steuerklasse 1a).
- du etwa den Mindestlohn (SSM) verdienst.
- Grenzgänger aus Deutschland, Frankreich oder Belgien: Die CIS, die CI-CO2 und die CISSM betreffen dich, wenn dein Gehalt in Luxemburg besteuert wird; die CIM nur, wenn du einem gebietsansässigen Steuerzahler gleichgestellt bist.
Nicht für dich, wenn du Selbstständiger oder Rentner bist und nach der CIS suchst: Für dich gilt die Steuergutschrift für Selbstständige (CII) oder für Rentner (CIP), die nicht mit der CIS kombiniert werden können (ACD). Die CIM wiederum kann dich betreffen.
Die wichtigsten Zahlen
| Gutschrift | Betrag | Bedingung | Jahre |
|---|---|---|---|
| CIS | 300 € + 2,9 % des Bruttobetrags über 936 € | Jährlicher Bruttolohn von 936 bis 11.265 € | 2025 und 2026 |
| CIS | 600 € pro Jahr | 11.266 bis 40.000 € brutto | 2025 und 2026 |
| CIS | 600 € - 1,5 % des Bruttobetrags über 40.000 € | 40.001 bis 79.999 € brutto | 2025 und 2026 |
| CI-CO2 | 216 € pro Jahr (192 € im Jahr 2025) | 936 bis 40.000 € brutto | 2026 |
| CI-CO2 | 216 € - 0,54 % des Bruttobetrags über 40.000 € | 40.001 bis 79.999 € brutto | 2026 |
| CIS und CI-CO2 | 0 € | ab 80.000 € brutto pro Jahr | 2025 und 2026 |
| CIM | 3.504 € pro Jahr | Bereinigtes steuerpflichtiges Einkommen (was nach Abzügen und Freibeträgen übrig bleibt) unter 60.000 € | 2025 und 2026 |
| CIM | 3.504 € - 6,12 % des Einkommens über 60.000 € | 60.000 bis 105.000 € | 2025 und 2026 |
| CIM | 750 € pro Jahr | über 105.000 € | 2025 und 2026 |
| CISSM | 81 € pro Monat | 1.800 bis 3.000 € brutto pro Monat | 2025 und 2026 |
| CISSM | 81 / 600 × (3.600 - Bruttogehalt) pro Monat | 3.000 bis 3.600 € brutto pro Monat | 2025 und 2026 |
Quellen: ACD (CIS und CI-CO2 2026 (ouvre dans un nouvel onglet), CIM (ouvre dans un nouvel onglet), Berechnungsbeispiele für die CISSM (ouvre dans un nouvel onglet)).
Wie viel CIS und CI-CO2 stehen dir je nach Gehalt zu?
Jahresbeträge für 2026, berechnet mit den Formeln der ACD auf Basis des Jahresbruttogehalts:
| Jährliches Bruttogehalt | CIS | CI-CO2 | Gesamt pro Jahr |
|---|---|---|---|
| 10.000 € | 562,86 € | 216 € | 778,86 € |
| 30.000 € | 600 € | 216 € | 816 € |
| 50.000 € | 450 € | 162 € | 612 € |
| 60.000 € | 300 € | 108 € | 408 € |
| 70.000 € | 150 € | 54 € | 204 € |
| 80.000 € und mehr | 0 € | 0 € | 0 € |
Die CIS und die CI-CO2 zählen nur einmal für deine gesamten Gehälter, selbst bei zwei Arbeitgebern, und nur für den Zeitraum, in dem du angestellt bist. Jeder erwerbstätige Ehepartner hat Anspruch auf seine eigene Gutschrift.
Die CIM hingegen hängt vom bereinigten steuerpflichtigen Einkommen ab, nicht vom Bruttogehalt. Sie wird um 50 % des Teils der erhaltenen Unterhaltszahlungen für das Kind gekürzt, der 2.712 € pro Jahr (226 € pro Monat) übersteigt; das Kindergeld wird bei dieser Berechnung nicht berücksichtigt. Sie wird nicht gewährt, wenn beide Elternteile mit dem Kind zusammenleben (ACD).
Die CISSM wird jeden Monat berechnet. Bei Teilzeit geht man vom Gehalt einer Vollzeitstelle aus und kürzt die Gutschrift anschließend anteilig entsprechend den bezahlten Stunden. Nicht periodische Prämien werden bis zu 3.000 € pro Jahr ignoriert (ACD).
So erhältst du deine Steuergutschriften, Schritt für Schritt
Überprüfe das Feld CIS auf deiner Lohnsteuerkarte
Deine Lohnsteuerkarte zeigt CIS, CIP und CIM an: oui (ja) oder non (nein). Das ist das erste Feld, auf das wir bei trigger schauen. Bei „CIS oui“ zieht dein Arbeitgeber die CIS und die CI-CO2 jeden Monat von deinem Steuerabzug ab. Ist der Steuerabzug kleiner als die Gutschrift, zahlt er dir die Differenz aus (ACD).
Geringes Gehalt: Die CISSM erfolgt automatisch
Mit einer Lohnsteuerkarte berechnet und überweist dein Arbeitgeber diese jeden Monat. Haushaltshilfen bei Privatpersonen: Hier zahlt die Sozialversicherungsanstalt (CCSS) die Gutschrift aus. Ohne Lohnsteuerkarte: Die ACD zahlt sie nach Ablauf des Jahres auf Antrag aus (Guichet.lu).
Alleinerziehend: Beantrage die CIM
Ansässige in Steuerklasse 1a: Lass diese mit dem Formular 164 R auf deiner Lohnsteuerkarte eintragen oder hole sie dir nach Ablauf des Jahres über den Lohnsteuerjahresausgleich (Modell 163) oder die Steuererklärung (Modell 100) zurück. Gleichgestellte Nicht-Ansässige: ausschließlich über die Steuererklärung (Modell 100), spätestens bis zum 31. Dezember des Folgejahres (ACD).
Eine Gutschrift fehlt? Gleiche das Jahr aus
Lohnsteuerkarte spät angekommen, CIS fehlt: Der Lohnsteuerjahresausgleich oder die Steuererklärung holen verpasste Gutschriften nach, für deine Einkünfte 2025 bis zum 31. Dezember 2026. Welchen Weg du wählen solltest: siehe unseren Leitfaden Steuererklärung oder Lohnsteuerjahresausgleich.
Ein Rechenbeispiel
Nehmen wir Inès, ansässig in Luxemburg, die ihren Sohn allein ohne Unterhaltszahlungen großzieht und 2026 ein Bruttogehalt von 48.000 € verdient. Ihre Lohnsteuerkarte weist die Steuerklasse 1a und „CIS oui“ aus.
- CIS: 600 - (48.000 - 40.000) × 1,5 % = 600 - 120 = 480 €.
- CI-CO2: 216 - (48.000 - 40.000) × 0,54 % = 216 - 43,20 = 172,80 €.
- CIM: Ihr bereinigtes steuerpflichtiges Einkommen bleibt unter 60.000 €, also 3.504 €.
- CISSM: 48.000 / 12 = 4.000 € brutto pro Monat, über 3.600 €: 0 €.
- Gesamt: 480 + 172,80 + 3.504 = 4.156,80 € pro Jahr, das entspricht etwa 346 € pro Monat.
Wenn die CIM nicht auf ihrer Lohnsteuerkarte eingetragen ist, erhält sie mit dem Gehalt nur die CIS und die CI-CO2, etwa 54 € pro Monat: Die 3.504 € kommen erst nach Ablauf des Jahres zurück. Bei trigger sehen wir dieses Versäumnis bei Alleinerziehenden sehr häufig.
Ein anderer Fall: Sam arbeitet Vollzeit für 2.700 € brutto pro Monat. Sein Gehalt liegt zwischen 1.800 und 3.000 €: CISSM von 81 € pro Monat. Bei 3.300 € erhielte er 81 / 600 × (3.600 - 3.300) = 40,50 €.
Grenzgänger: Welche Gutschriften stehen dir zu?
- CIS und CI-CO2: Ja, wenn dein Gehalt in Luxemburg besteuert wird und du einer Sozialversicherung angehörst (der luxemburgischen oder einer ausländischen, die durch ein Abkommen abgedeckt ist). Die gleiche Regel gilt in Deutschland, Frankreich und Belgien.
- CISSM: Ja, unter denselben Bedingungen.
- CIM: Nur, wenn du die steuerliche Gleichstellung beantragst, und ausschließlich über die Steuererklärung (Modell 100).
- Überstunden: Die Steuergutschrift für Überstunden (CIHS) von bis zu 700 € pro Jahr richtet sich an bestimmte Nicht-Ansässige. Zwei kumulative Bedingungen: Dein Wohnsitzland sieht keinen steuerlichen Vorteil für Überstunden vor, und das Doppelbesteuerungsabkommen mit diesem Land vermeidet die Doppelbesteuerung durch eine Steuergutschrift. Sie wird nach Ablauf des Jahres über den Lohnsteuerjahresausgleich oder die Steuererklärung beantragt. Details auf der CIHS-Seite der ACD (ouvre dans un nouvel onglet).
Häufige Fehler
- Zu glauben, dass die CIS vom steuerpflichtigen Einkommen abhängt: Sie wird auf Basis des Bruttogehalts berechnet.
- Zu glauben, eine Gutschrift sei verloren, wenn keine Steuer anfällt: Sie wird trotzdem ausgezahlt.
- Alleinerziehende: Die CIM nicht auf der Lohnsteuerkarte eintragen zu lassen und somit das ganze Jahr über 292 € pro Monat vorzustrecken.
- Grenzgänger: Auf die CIM auf der Lohnsteuerkarte zu warten, obwohl sie für einen gleichgestellten Nicht-Ansässigen ausschließlich über die Steuererklärung läuft.
- Den 31. Dezember des Folgejahres verstreichen zu lassen, ohne einen Jahresausgleich oder eine Steuererklärung einzureichen.
Was sich ändern könnte
Der Gesetzentwurf Nr. 8775, der am 22. Juni 2026 eingereicht wurde, sieht vor, die CISSM von 81 € auf 179 € pro Monat zum 1. Januar 2027 und anschließend auf 200 € zum 1. Juli 2027 anzuheben sowie eine vorübergehende Konjunktursteuergutschrift (CIC) für die Monate Juni bis Dezember 2026 zu gewähren. Stand 9. Oktober 2026 befindet sich dieser Gesetzentwurf noch im Ausschuss und ist nicht verabschiedet: Nichts ist garantiert, und die auf dieser Seite genannten Beträge bleiben weiterhin gültig.
Häufig gestellte Fragen
Ja, wenn dein Gehalt in Luxemburg besteuert wird und du einer luxemburgischen oder einer durch ein Abkommen abgedeckten ausländischen Sozialversicherung angehörst (ACD, 2026). Sie läuft über deine Lohnsteuerkarte, genau wie bei einem Ansässigen.
Nein: Die CIS und die CI-CO2 zählen nur einmal für deine gesamten Gehälter (ACD). Bei Ehepaaren erhält jeder erwerbstätige Partner seine eigene Gutschrift.
Die CIS und die CI-CO2 sind auf den Zeitraum beschränkt, in dem du angestellt bist, und die CIM auf die vollen Monate, in denen du in Luxemburg steuerpflichtig bist (ACD). Wenn sie nicht korrekt auf deiner Gehaltsabrechnung berücksichtigt wurden, holt der Lohnsteuerjahresausgleich das nach. Um einzuschätzen, was der Staat dir möglicherweise schuldet, teste den Erstes-Gehalt-Simulator.