Déductions d’impôts au Luxembourg : la checklist par profil
Tu lis en diagonale ?
On t’a préparé le raccourci.
C'est pour toi si
- Tu es salarié résident et tu prépares ta déclaration d’impôt (modèle 100) ou ton décompte annuel (la régularisation simple de l’impôt retenu sur ton salaire, modèle 163) pour tes revenus 2025.
- Tu es frontalier vivant en France, en Belgique ou en Allemagne et assimilé fiscalement à un résident (article 157ter de la loi concernant l’impôt sur le revenu, dite LIR, ou règle des 50 % de la convention avec la Belgique) : ces déductions passent par ta déclaration.
Pas pour toi si tu es frontalier non assimilé : d’après l’ACD, les dépenses spéciales (dépenses privées déductibles : assurances, épargne…) au-delà du forfait ne sont prises en compte qu’avec l’assimilation. Ta déduction pour frais de déplacement, elle, s’applique quand même.
Les chiffres à retenir
Plafonds annuels publiés par l’ACD, applicables aux revenus 2025 et 2026 sauf mention contraire.
| Déduction | Plafond | Année | Document à retrouver |
|---|---|---|---|
| Forfait de dépenses spéciales accordé d’office | 480 € (960 € pour un couple de deux salariés imposé collectivement) | 2025 et 2026 | Aucun |
| Assurances vie, décès, accident, invalidité, maladie, responsabilité civile + intérêts de crédit à la consommation | 672 € par personne du ménage | 2025 et 2026 | Attestation annuelle de l’assureur, relevé des intérêts de la banque |
| Épargne-logement (caisse agréée) | 1 344 € par personne si le plus jeune souscripteur adulte a 18 à 40 ans accomplis au 1er janvier, sinon 672 € | 2025 et 2026 | Relevé annuel de la caisse d’épargne-logement |
| Prévoyance-vieillesse (article 111bis LIR) | 3 200 € par contribuable | Revenus 2025 | Certificat annuel de l’assureur ou de la banque |
| Prévoyance-vieillesse (article 111bis LIR) | 4 500 € par contribuable | À partir des revenus 2026 | Certificat annuel de l’assureur ou de la banque |
| Cotisations personnelles à la pension complémentaire de ton employeur | 1 200 € | 2025 et 2026 | Fiche de salaire ou attestation de l’employeur |
| Frais de garde d’enfant de moins de 14 ans, aide ménagère déclarée | 5 400 € par an, 450 € par mois au maximum | 2025 et 2026 | Factures de la crèche, de la maison relais ou de l’assistante parentale |
| Dons à des organismes reconnus | Total d’au moins 120 €, déduction limitée à 20 % du total des revenus nets | 2025 et 2026 | Reçus des organismes |
| Pension alimentaire à un ex-conjoint | 24 000 € par ex-conjoint | 2025 et 2026 | Jugement ou convention de divorce, preuves de paiement |
| Enfant à charge hors de ton ménage | 5 424 € par enfant | Depuis les revenus 2025 | Preuves de paiement de l’entretien ou des études |
| Intérêts d’emprunt de ta résidence principale | Intégral l’année où le logement est à ta disposition et l’année suivante, puis 4 000 €, 3 000 €, 2 000 € (voir plus bas) | Depuis les revenus 2024 | Attestation annuelle des intérêts de la banque |
| Assurance solde restant dû en prime unique | Majoration du plafond jusqu’à 6 000 €, plus 1 200 € par enfant, majorée de 8 % par année d’âge au-delà de 30 ans à la souscription | 2025 et 2026 | Contrat et quittance de la prime |
| Frais d’obtention (frais professionnels, hors trajet) | Forfait de 540 € d’office, frais réels s’ils sont plus élevés | 2025 et 2026 | Factures des frais professionnels |
Ta checklist, profil par profil
Première année au Luxembourg
- Arrivé en cours d’année ? Les plafonds sont réduits, mais pas tous de la même façon. Assurances, épargne-logement et forfait de 480 € : au prorata des mois entiers où tu étais imposable au Luxembourg. Prévoyance-vieillesse : le plafond baisse pour chaque mois entier où tu ne l’étais pas, donc une arrivée en milieu de mois peut donner un résultat différent (articles 109, 111, 111bis et 113 LIR).
- Ton trop-payé de retenue peut se récupérer : regarde si tu relèves de la déclaration ou du décompte annuel.
Tu as entre 18 et 40 ans
- Épargne-logement : 1 344 € au lieu de 672 € par personne du ménage si tu es le plus jeune souscripteur adulte du contrat, jusqu’à l’année de tes 41 ans comprise. Détail dans la fiche épargne-logement.
- Prévoyance-vieillesse : même plafond à tout âge, pour un contrat souscrit avant tes 65 ans, d’une durée d’au moins 10 ans, et dont le capital t’est versé entre tes 60 et 75 ans. Voir la fiche prévoyance-vieillesse 111bis.
Tu vis en couple
- Marié et imposé collectivement : les plafonds assurances, épargne-logement et intérêts d’emprunt comptent aussi pour ton conjoint ; le plafond de prévoyance-vieillesse s’applique à chaque conjoint qui a son propre contrat.
- Pacsés : la majoration pour ton partenaire ne joue que si ton partenaire et toi demandez ensemble l’imposition collective dans la déclaration. Voir imposition collective ou individuelle.
- Deux salariés imposés collectivement : le forfait de dépenses spéciales passe à 960 €.
Tu as des enfants
- +672 € de plafond assurances et +672 € ou +1 344 € de plafond d’épargne-logement par enfant qui t’ouvre droit à une modération d’impôt (réduction d’impôt pour enfant).
- Enfant qui ne vit pas chez toi et que tu entretiens principalement : jusqu’à 5 424 € par enfant.
Tu achètes ou tu es propriétaire
- Avant que le logement soit à ta disposition : intérêts déductibles en entier, plus les frais d’ouverture du crédit (dossier bancaire, acte notarié du prêt, inscription hypothécaire).
- Ensuite, depuis les revenus 2024 : intérêts déductibles en entier l’année où la valeur locative est fixée (le logement est à ta disposition) et l’année suivante ; puis 4 000 € de la 2e à la 5e année qui suivent, 3 000 € les cinq années d’après, 2 000 € au-delà. Chaque plafond est majoré du même montant pour ton conjoint ou partenaire imposé collectivement et pour chaque enfant.
Comment faire valoir tes déductions
Rassemble tes justificatifs
Un document par ligne cochée (voir le tableau). Liste complète : les documents pour préparer ta déclaration.
En cours d'année : fais-les inscrire sur ta fiche de retenue
Si tu es résident, demande-le avec le formulaire 164 R : ta fiche de retenue (le document de l’ACD qui indique ta classe d’impôt à ton employeur) est mise à jour et ta retenue mensuelle baisse tout de suite.
Après l'année : décompte annuel ou déclaration
Décompte annuel (modèle 163 R) si tu n’as pas à déposer de déclaration, sinon déclaration d’impôt (modèle 100), en papier ou sur MyGuichet.lu. Frontalier assimilé : modèle 100.
Respecte le délai
Pour tes revenus 2025, la date limite est le 31 décembre 2026 (Guichet.lu).
Un exemple chiffré
Prenons Léa, 28 ans au 1er janvier 2025, célibataire sans enfant, résidente depuis septembre 2024 : 2025 est une année complète, donc pas de prorata. Son revenu imposable 2025 tourne autour de 60 000 €, dans la tranche à 39 % du barème applicable depuis 2025 (ACD).
Ce qu’elle a versé en 2025 :
- 420 € d’assurance responsabilité civile auto, 80 € de responsabilité civile vie privée et 600 € sur une assurance-vie souscrite pour au moins 10 ans : 1 100 €, retenus dans la limite de 672 € ;
- 1 200 € sur un contrat d’épargne-logement dans une caisse agréée : sous son plafond de 1 344 €, donc 1 200 € retenus.
Le calcul :
- dépenses spéciales retenues : 672 + 1 200 = 1 872 €
- moins le forfait de 480 € qu’elle avait déjà d’office : 1 872 − 480 = 1 392 € de déduction en plus
- impôt en moins : 1 392 × 39 % = 542,88 €
- avec la contribution au fonds pour l’emploi (7 %) : 542,88 × 1,07 = environ 581 € par an
Si Léa avait aussi versé 3 200 € sur un contrat de prévoyance-vieillesse en 2025, elle aurait déduit 3 200 € de plus : 3 200 × 39 % × 1,07 = environ 1 335 € d’impôt en moins. Pour situer ton propre taux, regarde le barème et le taux marginal.
Les erreurs fréquentes
- Confondre déduction et remboursement : 1 000 € déduits valent environ 1 000 € × ton taux marginal, pas 1 000 €.
- Oublier le forfait de 480 € : tant que tes assurances, ton épargne-logement, ta prévoyance-vieillesse et tes intérêts de prêt personnel n’atteignent pas ce montant, les déclarer ne change rien (les dons, eux, s’ajoutent).
- Déclarer l’assurance incendie, vol ou omnium de la voiture : l’ACD les exclut.
- Compter un livret bancaire baptisé « PEL » comme épargne-logement : seules les caisses d’épargne-logement agréées ouvrent droit à la déduction.
- Appliquer le plafond de 4 500 € de prévoyance-vieillesse à tes revenus 2025 : pour 2025, c’est 3 200 €.
Tes questions, nos réponses
Non. Les plafonds d’assurances et d’épargne-logement, comme le forfait de 480 €, sont réduits en proportion des mois entiers où tu étais imposable au Luxembourg. Celui de la prévoyance-vieillesse baisse pour chaque mois entier où tu ne l’étais pas : avec une arrivée en milieu de mois, le résultat peut différer. C’est une question qu’on reçoit souvent chez trigger de la part des nouveaux arrivants.
Seulement si ton partenaire et toi demandez ensemble l’imposition collective dans la déclaration (modèle 100), ce qui suppose un partenariat et un domicile commun sur toute l’année. Sinon, chacun reste dans ses propres plafonds.
En cours d’année sur ta fiche de retenue (formulaire 164 R), après l’année dans ton décompte annuel (modèle 163 R) ou ta déclaration (modèle 100), rubrique dépenses spéciales. Joins les attestations : l’ACD peut toujours en demander d’autres.