Déclaration ou décompte annuel : lequel te concerne ?
Tu lis en diagonale ?
On t’a préparé le raccourci.
C'est pour toi si
- Tu es salarié ou pensionné résident et tu ne sais pas si tu dois déclarer tes revenus 2025.
- Tu es frontalier (France, Belgique, Allemagne) : mêmes seuils, à condition d’avoir travaillé au Luxembourg 9 mois d’affilée.
- Tu as deux emplois en même temps, un loyer en plus du salaire, ou un partenaire avec qui être imposé.
Pas pour toi si tu n’as que des revenus sans retenue (indépendant) : au-delà de 12 438 € de revenu imposable, la déclaration est obligatoire (montant publié par l’ACD, page mise à jour le 28 octobre 2024).
Déclaration ou décompte : le schéma de décision
Ton revenu imposable, c’est ton salaire brut après cotisations sociales, frais et dépenses spéciales (dépenses privées déductibles : assurances, épargne…), donc nettement moins que ton brut. La fiche de retenue est le document de l’ACD qui indique ta classe d’impôt à ton employeur. La fiche additionnelle, c’est celle de ton 2ᵉ employeur ou de ta 2ᵉ pension quand tu as deux revenus en même temps : elle retient à taux fixe, 33 % en classe 1, 21 % en classe 1a, 15 % en classe 2 (ACD).
Si tu es résident
| Si… | Alors… |
|---|---|
| ton revenu imposable dépasse 100 000 € | modèle 100 obligatoire |
| tu as une fiche additionnelle et plus de 36 000 € de revenu imposable (classes 1 et 2), 30 000 € en classe 1a | modèle 100 obligatoire |
| tu touches plus de 600 € nets sans retenue en plus de ton salaire (loyer, petite activité) | modèle 100 obligatoire |
| tu touches plus de 1 500 € nets de revenus de capitaux (intérêts, dividendes…) soumis à une retenue luxembourgeoise | modèle 100 obligatoire |
| pacsé, tu veux l’imposition collective ; marié, l’imposition individuelle | modèle 100 obligatoire, demande conjointe |
| tu veux déduire les intérêts du prêt de ton logement | modèle 100, le décompte ne les prend pas (Guichet.lu (ouvre dans un nouvel onglet)) |
| aucun de ces cas, mais tu as sans doute trop payé | modèle 163 R (ou modèle 100 sur demande) |
Si tu es frontalier (non-résident)
| Si… | Alors… |
|---|---|
| 9 mois d’affilée au Luxembourg et plus de 100 000 € de revenu imposable, ou plus de 36 000 € (30 000 € en classe 1a) avec une fiche additionnelle | modèle 100 obligatoire |
| tu veux être assimilé aux résidents | modèle 100, page 4, case 402 (ACD (ouvre dans un nouvel onglet)) |
| demande conjointe d’imposition collective (partenaires) ou individuelle (mariés) | modèle 100 obligatoire |
| aucun de ces cas, mais tu as sans doute trop payé | modèle 163 NR |
Seuils valables pour tes revenus 2025 (ACD, imposition par voie d’assiette (ouvre dans un nouvel onglet)). Et si l’ACD te demande une déclaration, tu la fais.
Résident : trois profils chiffrés
Revenus imposables 2025, barème 2025 de l’ACD pour la classe 1 (contribution au fonds pour l’emploi de 7 % comprise, hors crédits d’impôt). Ce sont des ordres de grandeur.
Chloé, deux mi-temps en même temps. Employeur A (fiche principale) : 1 700 € imposables par mois. Employeur B (fiche additionnelle) : 1 200 €. Sur l’année, (1 700 + 1 200) × 12 = 34 800 €, sous les 36 000 € : pas d’obligation. Mais l’employeur B a retenu 33 % de 14 400 €, soit environ 4 750 €. Avec la retenue de l’employeur A (environ 700 €), Chloé a avancé près de 5 450 €, pour un impôt réel d’environ 3 170 € sur 34 800 €. Un décompte annuel a de bonnes chances de lui rendre la différence. Si l’employeur B la payait 1 500 € par mois, elle serait à 38 400 € : déclaration obligatoire.
Paul, un salaire et un studio loué. 52 000 € de salaire imposable. Une fois les frais déduits des loyers, son studio lui laisse 2 400 € nets sur l’année. C’est plus de 600 € sans retenue : déclaration obligatoire, même loin des 100 000 €.
Yasmine, cadre. 104 000 € de revenu imposable, un seul employeur. Au-delà de 100 000 € : déclaration obligatoire, même si sa retenue mensuelle a été juste toute l’année.
Pour les cas sans obligation, notre guide décompte annuel montre ce que tu peux récupérer.
Frontalier : 163 NR ou déclaration avec assimilation
Le Luxembourg n’impose que tes revenus luxembourgeois. Sans obligation, deux chemins.
Le décompte 163 NR ouvre peu de déductions : frais de déplacement non inscrits sur ta fiche, autres frais d’obtention (frais professionnels), cotisations sociales, abattement (montant retiré de ton revenu imposable) pour enfant hors de ton ménage (Guichet.lu (ouvre dans un nouvel onglet)). Marié, tu y restes en classe 1 : depuis 2018, la classe 2 d’un frontalier marié passe par l’assimilation, donc par le modèle 100 (ACD (ouvre dans un nouvel onglet)).
La déclaration avec assimilation te traite comme un résident : dépenses spéciales, intérêts, charges extraordinaires, crédit d’impôt monoparental (CIM). En échange, tu déclares tous les revenus de ton ménage, qui servent à fixer ton taux. Condition : au moins 90 % de tes revenus mondiaux imposables au Luxembourg (le test se fait conjoint par conjoint), ou moins de 13 000 € de revenus nets non imposables au Luxembourg ; pour un résident belge, aussi plus de 50 % des revenus professionnels du ménage (ACD). Détail dans notre fiche assimilation fiscale.
Exemple. Marc habite à Arlon et il est célibataire. En 2025, il a gagné 58 000 € imposables chez un seul employeur à Luxembourg, sans télétravail. Pas d’obligation de déclarer. Il a versé 3 000 € sur un contrat de prévoyance-vieillesse, sous le plafond 2025 de 3 200 € (Guichet.lu (ouvre dans un nouvel onglet)). Un frontalier ne peut déduire ce type de dépense que par le modèle 100 avec assimilation (ACD) ; avec 100 % de revenus luxembourgeois, Marc y a droit. Le simulateur d’assimilation chiffre le gain ; sans assimilation, le simulateur frontalier estime ton trop-payé.
Couple : quand vivre à deux impose la déclaration
Mariés résidents : classe 2 par défaut, un seul décompte pour le ménage (Guichet.lu (ouvre dans un nouvel onglet)). L’imposition individuelle demande un modèle 100 commun, signé par les deux, au plus tard le 31 décembre de l’année qui suit (ACD (ouvre dans un nouvel onglet)).
Partenaires (pacs, cohabitation légale belge, partenariat luxembourgeois) : classe 1 chacun sur la fiche. La classe 2 ne vient que par un modèle 100 signé par les deux, si partenariat et domicile commun ont couvert toute l’année, du 1er janvier au 31 décembre (ACD (ouvre dans un nouvel onglet)). La première fois, joins la déclaration de partenariat.
Exemple. Julie (60 000 € imposables) et Sam (20 000 €), pacsés depuis 2023, vivent ensemble : pour 2025, ils peuvent demander l’imposition collective jusqu’au 31 décembre 2026. Avec un tel écart, la classe 2 allège souvent la note : notre fiche imposition collective ou individuelle aide à comparer. S’ils s’étaient pacsés en juin 2025, ils n’y auraient pas droit pour 2025.
Si ta situation change
- Mariage : entre résidents, imposition collective en principe ; l’individuelle passe par un modèle 100 commun.
- Pacs : pas de classe 2 l’année du pacs s’il n’existait pas au 1er janvier.
- Séparation : fais corriger ta fiche de retenue (formulaire 164 R, ou 164 NR si tu es frontalier, Guichet.lu (ouvre dans un nouvel onglet)).
- Deuxième emploi : avec une fiche additionnelle, surveille le seuil de 36 000 € (30 000 € en classe 1a).
- Arrivée ou départ du Luxembourg : l’assistant en ligne de MyGuichet.lu t’est fermé cette année-là, mais tu peux déposer le modèle 100 par les autres voies (PDF sur MyGuichet.lu, papier) (Guichet.lu (ouvre dans un nouvel onglet)), et tes revenus étrangers peuvent peser sur ton taux.
- Achat de ton logement : pour déduire les intérêts, modèle 100.
Déposer ta déclaration ou ton décompte
Réunis tes pièces
Certificat de rémunération (le récapitulatif annuel de salaire remis par ton employeur), un par employeur, justificatifs, numéro de compte bancaire international (IBAN) : voir notre fiche documents à réunir.
Choisis ton canal
MyGuichet.lu (assistant ou dépôt PDF pour le modèle 100, questionnaire pour le 163), la poste ou la boîte aux lettres du bureau. Pas d’e-mail : l’ACD ne l’accepte pas.
Envoie au bon service
Modèle 100 : ton bureau d’imposition. Si tu es frontalier, c’est le bureau d’imposition Luxembourg Y (si tu habites en France), Z (Allemagne), X (Belgique et autres pays). Modèle 163 R : le bureau RTS (retenue d’impôt sur les traitements et salaires) compétent pour ta commune. Modèle 163 NR : le bureau RTS Non-résidents (ACD (ouvre dans un nouvel onglet)).
Respecte l'échéance
Revenus 2025 : du 7 avril au 31 décembre 2026. En cas de retard, tu risques un supplément d’impôt, des intérêts de retard ou une astreinte (Guichet.lu (ouvre dans un nouvel onglet)). Un oubli ou une erreur dans ton bulletin d’impôt ? Écris vite à ton bureau d’imposition : la demande de redressement n’aboutit que si le bulletin rectifié est notifié dans les 3 mois qui suivent la notification du premier bulletin. Pour contester le bulletin, la réclamation va au directeur de l’ACD, elle aussi dans les 3 mois de la notification (attention, la date de notification peut être présumée : ne compte pas à partir du jour où tu ouvres le courrier).
Les erreurs fréquentes
- Comparer ton brut aux seuils : ils visent ton revenu imposable.
- Déposer un décompte alors que tu as une fiche additionnelle et plus de 36 000 € de revenu imposable.
- Glisser les intérêts d’un prêt immobilier dans un 163 : ils exigent le modèle 100.
- Croire que le pacs donne la classe 2 sur ta fiche : il ne change rien pendant l’année.
- Frontalier : attendre d’un 163 NR des déductions réservées à l’assimilation.
Tes questions, nos réponses
Le modèle 100 déclare tous tes revenus et toutes tes déductions, et fixe ton impôt définitif. Le modèle 163 recalcule seulement l’impôt sur ton salaire ou ta pension pour te rendre un trop-payé.
Oui, Guichet.lu prévoit la déclaration sur demande. Utile si tu as des déductions que le décompte ne prend pas.
Non. Le décompte est réservé à ceux qui ne passent pas par la déclaration (ACD) : si tu déposes un modèle 100, c’est lui qui régularise ta retenue.
Oui, si ta retenue a été trop faible, tu paies la différence. Le décompte, en principe, ne débouche pas sur un supplément.