Prévoyance 111bis : 4 500 € déductibles sur tes revenus 2026
Tu lis en diagonale ?
On t’a préparé le raccourci.
Le 111bis, c’est le troisième pilier de ta pension : un contrat d’épargne retraite individuel, ouvert chez un assureur ou une banque, bloqué au moins 10 ans et au moins jusqu’à tes 60 ans. Ce que tu y verses, dans la limite du plafond, sort de ton revenu imposable. À la sortie, entre 60 et 75 ans, le capital est imposé au demi-taux global (la moitié de ton taux moyen d’imposition) et la rente n’est imposée qu’à moitié.
C'est pour toi si
- Tu es résident et imposable au Luxembourg, avec un taux marginal qui rend la déduction intéressante (lis le barème et le taux marginal).
- Tu es frontalier français, belge ou allemand assimilé fiscalement à un résident : la déduction passe alors par ta déclaration. Lis notre fiche sur l’assimilation fiscale.
- Tu as moins de 65 ans : un contrat se souscrit au plus tard la veille de ton 65e anniversaire.
Pas pour toi si tu risques d’avoir besoin de cet argent avant 60 ans : hors maladie grave ou invalidité, un retrait anticipé est imposé en totalité au taux normal. Pas pour toi non plus si tu es frontalier non assimilé : pas de déduction dans ce cas.
Les chiffres à retenir
| Élément | Valeur | Année |
|---|---|---|
| Plafond de déduction | 3 200 € par contribuable | Revenus 2017 à 2025 |
| Plafond de déduction | 4 500 € par contribuable | À partir des revenus 2026 |
| Condition d’âge sur le plafond | Aucune | Depuis 2017 |
| Couple marié imposé collectivement | Plafond calculé pour chaque époux qui a son propre contrat (2 × 3 200 € en 2025, 2 × 4 500 € en 2026) | 2025 et 2026 |
| Plusieurs contrats | Un seul plafond pour l’ensemble des versements | 2025 et 2026 |
| Durée minimale du contrat | 10 ans | 2025 et 2026 |
| Âge de sortie | Entre 60 et 75 ans | 2025 et 2026 |
| Âge limite de souscription | Veille du 65e anniversaire | 2025 et 2026 |
| Arrivée en cours d’année | Plafond réduit pour chaque mois entier où tu n’étais pas imposable au Luxembourg (un mois d’arrivée entamé ne réduit pas le plafond, contrairement à l’épargne-logement) | 2025 et 2026 |
| Sortie en capital ou en retraits annuels | Imposée au demi-taux global | 2025 et 2026 |
| Sortie en rente viagère | Exonérée à 50 %, le reste imposé normalement | 2025 et 2026 |
| Retrait anticipé (hors maladie grave ou invalidité) | Imposé en totalité au taux normal | 2025 et 2026 |
Comment déduire tes versements
Ouvre un contrat reconnu 111bis
Auprès d’une compagnie d’assurances ou d’un établissement de crédit agréé au Luxembourg, ou agréé dans un autre État de l’Union européenne et habilité à exercer au Luxembourg (Guichet.lu). Le sous-compte luxembourgeois d’un produit paneuropéen d’épargne-retraite individuelle (PEPP), prévu par l’article 111ter, partage le même plafond.
En cours d'année : réduis ta retenue
Résident : indique tes versements sur le formulaire 164 R pour les faire inscrire sur ta fiche de retenue (le document de l’ACD qui indique ta classe d’impôt à ton employeur). Marié : la démarche MyGuichet.lu de simulation ou d’individualisation du taux permet aussi de les déclarer.
Après l'année : décompte annuel ou déclaration
Décompte annuel (modèle 163 R) si tu n’as pas à déposer de déclaration, sinon déclaration d’impôt (modèle 100), rubrique dépenses spéciales. Joins le certificat annuel de l’assureur ou de la banque. Frontalier assimilé : modèle 100.
Avant le 31 décembre 2026 pour tes revenus 2025
Pour 2025, 3 200 € au maximum. Tes versements 2026, jusqu’à 4 500 €, se déclareront en 2027. Si tu hésites entre les deux démarches, lis déclaration ou décompte annuel.
Un exemple chiffré
Prenons Marc, 35 ans, célibataire, résident, avec un revenu imposable 2026 d’environ 70 000 € : il est dans la tranche à 39 % du barème applicable depuis 2025 (ACD). Ses primes d’assurance dépassent déjà le forfait de 480 € de dépenses spéciales accordé d’office, donc chaque euro versé en 111bis compte en plus. Il verse 375 € par mois, soit 4 500 € en 2026.
- versement déductible : 4 500 €
- impôt en moins : 4 500 × 39 % = 1 755 €
- avec la contribution au fonds pour l’emploi (7 %) : 1 755 × 1,07 = environ 1 878 €
- effort réel : 4 500 − 1 878 = 2 622 € pour 4 500 € épargnés
Le même versement en 2025 n’aurait été déductible qu’à hauteur de 3 200 € : environ 1 335 € d’impôt en moins (3 200 × 39 % × 1,07), et les 1 300 € versés au-delà n’auraient rien réduit.
Et si Marc n’avait aucune autre dépense spéciale ? Les 480 premiers euros seraient déjà couverts par le forfait : sa déduction en plus tomberait à 4 020 €, soit environ 1 678 € d’économie. Chez trigger, on voit souvent ce détail oublié dans les calculs d’économie.
Les erreurs fréquentes
- Confondre 111 et 111bis : l’article 111 couvre les assurances (672 €) et l’épargne-logement (672 € ou 1 344 €), le 111bis s’y ajoute avec son propre plafond. Le détail est dans notre checklist des déductions et la fiche épargne-logement.
- Appliquer 4 500 € à tes revenus 2025 : pour 2025, c’est 3 200 €.
- Croire qu’ouvrir deux contrats double le plafond : le plafond vaut pour l’ensemble de tes versements.
- Oublier le certificat annuel de l’assureur ou de la banque.
- Casser le contrat avant tes 60 ans ou avant ses 10 ans : tout le montant remboursé est alors imposé au taux normal.
Tes questions, nos réponses
Non. Depuis 2017, le plafond est le même quel que soit ton âge (3 200 € jusqu’en 2025, 4 500 € à partir de 2026). De 2002 à 2016, il augmentait avec l’âge, ce qui explique les vieux tableaux qu’on trouve encore en ligne.
Oui, si chacun a un contrat à son nom : même en imposition collective, l’ACD calcule le plafond individuellement pour chaque époux. Pour 2026, un couple marié peut donc déduire jusqu’à 9 000 €.
Oui, et même ouvrir un autre contrat ailleurs. Mais l’épargne déjà versée reste dans le premier contrat jusqu’à son échéance, et chaque contrat doit respecter la durée minimale de 10 ans (ACD).
En capital ou en retraits annuels, au demi-taux global, c’est-à-dire la moitié de ton taux global (ton impôt divisé par ton revenu imposable ajusté, revenu de sortie compris), d’après l’ACD. En rente viagère mensuelle, la moitié de la rente est exonérée. Toutes les prestations restent soumises à l’assurance dépendance (cotisation de 1,4 %).