Avant le 31 décembre : ce que tu peux encore faire pour tes impôts
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Deux échéances le même jour, à ne pas confondre
Le 31 décembre ferme une porte sur l’an dernier et une autre sur l’année en cours. Ce ne sont pas les mêmes démarches, ni les mêmes revenus.
| Ce que tu fais avant le 31 décembre 2026 | Ce que ça t’apporte | Revenus concernés |
|---|---|---|
| Déposer le décompte annuel (modèle 163) ou la déclaration (modèle 100) | Récupérer l’impôt retenu en trop sur ton salaire | 2025 |
| Verser sur un contrat de prévoyance-vieillesse, une épargne-logement, payer une prime d’assurance, faire un don | Réduire ton revenu imposable | 2026 |
Pourquoi les versements comptent l’année où tu les fais ? La loi fiscale (article 108 de la loi sur l’impôt sur le revenu, la LIR) rattache ces dépenses spéciales à l’année de leur paiement. Ce qui est versé en janvier se déduira donc en principe un an plus tard (exception : une prime périodique, payée juste après la fin de l’année, peut encore compter pour l’année écoulée).
Revenus de l’an dernier : dépose avant le 31 décembre
Le décompte annuel, pour un remboursement simple
Le décompte annuel est la démarche courte du salarié : modèle 163 R si tu habites au Luxembourg, 163 NR si tu es frontalier. Tu as jusqu’au 31 décembre de l’année qui suit tes revenus, soit le 31 décembre 2026 pour 2025. Il se fait en ligne sur MyGuichet.lu ou sur papier.
Bonne nouvelle : l’Administration des contributions directes (ACD) rembourse l’excédent mais ne réclame pas un éventuel supplément. Tu ne risques donc rien à le faire. Le détail est dans notre guide du décompte annuel.
La déclaration d’impôt, quand le décompte ne suffit pas
La déclaration (modèle 100) a la même date limite : le 31 décembre de l’année qui suit, règle en place depuis les revenus 2022. Elle est obligatoire pour certaines déductions, par exemple les intérêts du prêt de ta résidence principale, que le décompte ne prend pas en compte. Pas sûr de savoir laquelle te concerne ? On compare les deux dans déclaration ou décompte annuel.
Un délai supplémentaire n’est pas automatique : il faut une demande motivée au bureau d’imposition. Et si l’ACD t’a envoyé un courrier avec une autre échéance, c’est celle du courrier qui compte. En retard, tu t’exposes à un supplément d’impôt ou à une astreinte.
Pour ne pas dépendre de la poste à quelques jours de la fin d’année, le plus simple est de déposer en ligne sur MyGuichet.lu.
Revenus de cette année : ce que tu peux encore verser
Ces versements réduisent ton revenu imposable. Ce que tu économises vraiment, c’est le montant déduit multiplié par ton taux marginal, le taux de ta dernière tranche d’impôt (on l’explique dans le barème).
La prévoyance-vieillesse (article 111bis) : un plafond relevé à 4 500 €
C’est le grand changement de l’année. Le plafond déductible d’un contrat de prévoyance-vieillesse passe à 4 500 € par an à partir de l’année d’imposition 2026 (loi du 19 décembre 2025), contre 3 200 € de 2017 à 2025. Concrètement : si tu as versé 3 200 € cette année par habitude, tu peux encore ajouter 1 300 € avant le 31 décembre.
- Le plafond vaut par personne, tous contrats confondus : un couple marié dont chacun a son propre contrat peut déduire deux fois.
- Le contrat dure au moins 10 ans et se touche entre 60 et 75 ans. L’ACD fixe la souscription au plus tard la veille de tes 65 ans.
- Un retrait anticipé, hors maladie grave ou invalidité, est imposé en entier.
- Frontalier : la déduction passe par la déclaration, à condition d’opter pour l'assimilation fiscale.
Attention, une page de Guichet.lu, modifiée pour la dernière fois en 2021, affiche encore 3 200 €. La loi et l’ACD disent bien 4 500 € pour 2026. Tout le reste est dans notre fiche prévoyance-vieillesse.
L’épargne-logement : 672 € ou 1 344 € par personne
Les versements sur un contrat d'épargne-logement auprès d’une caisse agréée sont déductibles jusqu’à 672 € par an, ou 1 344 € si le souscripteur a entre 18 et 40 ans accomplis au début de l’année. Le plafond augmente du même montant pour ton conjoint imposé avec toi et pour chaque enfant. C’est un plafond à part, il ne se partage pas avec les assurances. Un contrat résilié avant 10 ans entraîne une reprise des impôts économisés. Voir notre fiche épargne-logement.
Assurances et crédit à la consommation : 672 € par personne
Les primes d’assurance vie, décès, accident, invalidité, maladie et responsabilité civile, et les intérêts d’un crédit personnel (voiture, meubles, voyage) partagent un plafond commun de 672 € par an, augmenté pour ton conjoint et chaque enfant. Les assurances vol, incendie, bris de glace et casco n’en font pas partie, ni le prêt de ton logement.
Petit piège : l’ACD t’accorde d’office un forfait de 480 € de dépenses spéciales. Un versement ne te fait gagner quelque chose qu’au-delà de ce forfait.
Les dons : au moins 120 € dans l’année
Tes dons à des organismes agréés se déduisent si leur total atteint au moins 120 € sur l’année, dans la limite de 20 % de ton revenu net total et de 1 000 000 €. Ce qui dépasse se reporte sur les deux années suivantes. Les organismes agréés sont sur les listes publiées par l’ACD. Frontalier : uniquement par la déclaration, avec l’assimilation.
La garde de tes enfants et l’aide à domicile
Tu fais garder un enfant de moins de 14 ans (au 1er janvier) dans une crèche ou une structure agréée, ou tu emploies une aide à domicile déclarée ? Un abattement de 5 400 € par an au plus (450 € par mois) est possible, sur tes frais réels. Garde les factures de l’année : tu en auras besoin pour le décompte ou la déclaration.
Ta fiche de retenue, à vérifier avant janvier
Tu t’es marié(e), tu as eu un enfant, tu as déménagé loin de ton travail ? Ta fiche de retenue d’impôt, celle que ton employeur utilise pour calculer l’impôt prélevé chaque mois, ne suit pas toujours tout de suite.
- Si tu habites au Luxembourg, après un mariage ou une naissance enregistrés, l’ACD met la fiche à jour d’elle-même, en 30 jours ouvrables environ. Sinon, le formulaire 164 R permet de la corriger, avec les justificatifs.
- Les inscriptions sur la fiche (frais de déplacement, par exemple) valent un an : pense à les renouveler.
- Si tes frais de déplacement ont augmenté en cours d’année (99 € par unité d’éloignement au-delà de 4, 2 574 € par an au plus), la hausse compte à partir du mois du changement. Le décompte annuel permet de corriger l’année.
La fiche ne change que l’impôt prélevé chaque mois, pas l’impôt final : l’année entière se régularise de toute façon par le décompte ou la déclaration. Plus de détails dans notre guide de la fiche de retenue.
À retenir
- Verser le 2 janvier en pensant déduire l’année qui vient de finir : en dehors des primes périodiques, le versement compte pour l’année suivante.
- Faire un décompte annuel pour déduire les intérêts de son prêt logement : il faut la déclaration (modèle 100).
- Oublier le forfait de 480 € : de petites primes d’assurance sont déjà couvertes, elles ne rapportent rien de plus.
- Frontalier sans assimilation : prévoyance-vieillesse, épargne-logement et dons ne se déduisent pas.
- Se fier à une page qui dit 3 200 € pour la prévoyance-vieillesse en 2026 : c’est 4 500 €.
Ce guide donne les règles générales. Pour ta situation précise, un conseiller fiscal peut t’aider à y voir plus clair.
Tes questions, nos réponses
Non, si tu agis avant le 31 décembre. Le décompte annuel (modèle 163) et la déclaration (modèle 100) se déposent jusqu’au 31 décembre de l’année qui suit tes revenus : jusqu’au 31 décembre 2026 pour tes revenus 2025.
Oui. Les dépenses spéciales comptent pour l’année où tu les paies. En 2026, tu peux déduire jusqu’à 4 500 € par personne, tous contrats confondus.
Non, sauf cas particulier. L’ACD rembourse ce qui a été retenu en trop, mais ne réclame pas d’éventuel supplément, sauf dans le cas d’un décompte annuel spécial. C’est différent de la déclaration d’impôt.
Seulement par la déclaration (modèle 100) et si tu optes pour l’assimilation fiscale, qui te traite comme un résident. Sans assimilation, la prévoyance-vieillesse, l’épargne-logement et les dons ne se déduisent pas.
Pas automatiquement. Il faut adresser une demande motivée à ton bureau d’imposition.
Le montant déduit multiplié par ton taux marginal. Pour 1 000 € déduits à un taux marginal de 30 %, l’impôt baisse d’environ 300 € (calcul trigger, contribution au fonds pour l’emploi non comprise).