Barème 2026 : taux marginal et taux moyen
Tu lis en diagonale ?
On t’a préparé le raccourci.
C'est pour toi si
- Tu hésites à accepter une prime ou une augmentation par peur de « changer de tranche ».
- Tu veux comprendre la ligne impôt de ta fiche de paie.
- Tu compares deux offres d’emploi en brut.
- Frontalier : ce barème s’applique à ton salaire imposé au Luxembourg ; si tu es assimilé, tes revenus étrangers servent seulement à fixer ton taux (ACD).
Pas pour toi si tu cherches ton impôt exact après déductions : passe plutôt par un simulateur.
Les chiffres à retenir
| Élément | Chiffre | Années |
|---|---|---|
| Revenu non imposé (classe 1) | jusqu’à 13 230 € | 2025 et 2026 |
| Premier taux | 8 % | 2025 et 2026 |
| Taux maximum au barème | 42 %, au-delà de 234 870 € | 2025 et 2026 |
| Fonds pour l’emploi | + 7 % de l’impôt | 2025 et 2026 |
| Fonds pour l’emploi, hauts revenus | + 9 % au-delà de 150 000 € (classes 1 et 1a) ou 300 000 € (classe 2) | 2025 et 2026 |
| Taux marginal maximum, fonds compris | 42 % × 1,09 = 45,78 % | 2025 et 2026 |
| Baisse du crédit d’impôt pour salariés (CIS) et du CI-CO2 entre 40 000 et 80 000 € brut | 1,5 centime + 0,54 centime de moins par euro brut en plus | 2026 |
Barème de la classe 1, par tranche de revenu imposable (années 2025 et 2026, tarif de l’ACD (ouvre dans un nouvel onglet)) :
Taux marginal ou taux moyen : quelle différence ?
Le taux marginal, c’est le taux de ta tranche la plus haute : ce que l’impôt prend sur ton prochain euro. Le taux moyen, c’est ton impôt total divisé par ton revenu imposable : ce que l’impôt pèse vraiment. Chez trigger, on utilise le premier pour décider (prime, heures en plus, déduction) et le second pour comparer.
Taux moyen en classe 1, fonds pour l’emploi compris, avant crédits d’impôt (calcul trigger avec les formules du barème ACD 2025, valables en 2026) :
| Revenu imposable | Impôt annuel | Taux moyen | Taux marginal au barème |
|---|---|---|---|
| 30 000 € | 2 137 € | 7,1 % | 18 % |
| 50 000 € | 7 854 € | 15,7 % | 36 % |
| 80 000 € | 20 291 € | 25,4 % | 39 % |
| 120 000 € | 37 011 € | 30,8 % | 40 % |
| 250 000 € | 94 420 € | 37,8 % | 42 % |
La classe 1a (parent seul ou personne de 64 ans et plus) et la classe 2 ont leurs propres règles de calcul : un calcul aménagé en classe 1a, le splitting en classe 2 (deux fois l’impôt de la classe 1 sur la moitié du revenu imposable ajusté du couple) ; pour savoir laquelle s’applique à toi, lis notre fiche sur les classes d’impôt.
Calculer ton impôt au barème en 4 étapes
Pars de ton revenu imposable, pas de ton brut
Retire de ton brut les cotisations sociales, les frais d’obtention (frais professionnels : forfait minimum de 540 € par an), les dépenses spéciales (dépenses privées déductibles comme les assurances ou l’épargne : forfait minimum de 480 €) et tes abattements (montants retirés de ton revenu imposable), d’après le formulaire 164 R 2026 de l’ACD. Pour réduire ta base, fais le tour de la checklist des déductions.
Applique la formule de ta tranche
L’ACD publie une formule par tranche : impôt = revenu × taux − déduction, arrondi à l’euro inférieur. Pour la tranche à 36 % : 0,36 × revenu − 10 658,70 €.
Ajoute le fonds pour l'emploi
Multiplie par 1,07 jusqu’à 150 000 € de revenu imposable (classes 1 et 1a ; 300 000 € en classe 2). Au-delà, en classe 1, l’ACD ajoute impôt × 9 % − 931,80 € (la déduction diffère en classes 1a et 2), une formule qui évite tout saut au passage du seuil.
Retire tes crédits d'impôt
Crédit d’impôt pour salariés (CIS), crédit d’impôt CO2 (CI-CO2), crédit monoparental : ils se déduisent de l’impôt, euro pour euro (montants dans notre fiche). Ta retenue mensuelle n’est qu’une avance : un trop-payé se récupère par décompte annuel (la régularisation simple de l’impôt retenu sur ton salaire, modèle 163) ou par déclaration d’impôt (modèle 100).
Un exemple chiffré
Prenons Léa, célibataire en classe 1, avec 50 000 € de revenu imposable en 2026.
- Tranche : 49 500 à 51 795 €, taux marginal 36 %.
- Impôt au barème : 0,36 × 50 000 − 10 658,70 = 7 341,30, soit 7 341 €.
- Fonds pour l’emploi : 7 341 × 1,07 = 7 854,87, soit 7 854 €.
- Taux moyen : 7 854 / 50 000 = 15,7 %. Taux marginal fonds compris : 36 % × 1,07 = 38,52 %.
Autre cas en 2026 : Léa a 51 750 € de revenu imposable et reçoit une prime qui porte son revenu imposable à 51 850 € : elle franchit le seuil de 51 795 € et passe dans la tranche à 38 %.
- Avant : 0,36 × 51 750 − 10 658,70 = 7 971,30, soit 7 971 €, puis × 1,07 = 8 528 €.
- Après : 0,38 × 51 850 − 11 694,60 = 8 008,40, soit 8 008 €, puis × 1,07 = 8 568 €.
- Sur 100 € de plus, l’impôt prend 40 €. Léa garde 60 €.
Ses 51 750 premiers euros ne sont pas retaxés à 38 %. Chez trigger, on voit encore des salariés refuser une prime par peur du seuil : ce calcul montre que ce refus leur coûte de l’argent.
Ce que le barème ne dit pas
Le barème seul n’explique pas tout ton net :
- Crédits dégressifs : entre 40 000 et 80 000 € de salaire brut, le CIS perd 1,5 centime et le CI-CO2 0,54 centime par euro brut en plus (ACD, 2026). Ton taux marginal effectif grimpe d’environ 2 points.
- Aides sous conditions de revenus : certaines prestations dépendent d’un plafond de revenu. Ce sont elles, pas l’impôt, qui peuvent créer un effet de seuil.
Les erreurs fréquentes
- Appliquer le taux marginal à tout son revenu pour estimer son impôt.
- Raisonner sur le brut : le barème s’applique au revenu imposable, après cotisations et déductions.
- Oublier le fonds pour l’emploi (+ 7 %) quand on estime son net.
- Oublier les crédits d’impôt, qui réduisent l’impôt euro pour euro.
- Utiliser un ancien barème : les tranches ont changé au 1er janvier 2025.
Ce qui pourrait changer
- Barème 2027 : le projet de loi n° 8775, déposé le 22 juin 2026, prévoit d’ajuster le barème d’une tranche indiciaire au 1er janvier 2027 (tranches multipliées en principe par 1,025) et un crédit d’impôt conjoncture temporaire pour la période de juin à décembre 2026. Au 9 octobre 2026, ce projet de loi est toujours en commission et n’est pas voté : rien n’est acquis.
- Classe unique en 2028 : le projet de loi n° 8676, déposé le 6 janvier 2026, remplacerait les classes 1, 1a et 2 par une classe unique : passage automatique pour les classes 1 et 1a, transition de 25 ans pour les ménages aujourd’hui en classe 2. En commission en septembre 2026, pas voté.
Tant que ces textes ne sont pas votés, le barème de cette page s’applique.
Tes questions, nos réponses
Pas à cause de l’impôt sur le revenu : seule la part au-dessus d’un seuil est taxée au taux supérieur, et le taux marginal plafonne à 45,78 % fonds pour l’emploi compris. Un effet de seuil peut venir d’une aide sociale sous condition de revenus, pas du barème.
C’est une majoration de ton impôt, pas de ton revenu : 7 %, ou 9 % au-delà de 150 000 € de revenu imposable ajusté (300 000 € en classe 2). Elle est déjà incluse dans les barèmes de retenue sur salaire de l’ACD, donc dans ta retenue mensuelle.
Non : le tarif en vigueur depuis le 1er janvier 2025 s’applique aussi en 2026 (ACD). Ce qui change en 2026, c’est le CI-CO2, passé de 192 € à 216 € par an pour les salaires jusqu’à 40 000 €.