Épargne-logement : jusqu’à 1 344 € déductibles par personne
Tu lis en diagonale ?
On t’a préparé le raccourci.
C'est pour toi si
- Tu épargnes pour acheter, construire, rénover ou entretenir le logement que tu habites, au Luxembourg ou à l’étranger.
- Tu es résident, ou frontalier français, belge ou allemand assimilé fiscalement à un résident (article 157ter LIR).
- Le plus jeune souscripteur adulte du contrat a entre 18 et 40 ans accomplis au 1er janvier : le plafond est doublé (1 344 € par personne du ménage). Il doit avoir lui-même souscrit : son âge seul ne suffit pas.
Pas pour toi si ton « PEL » est un compte d’épargne dans une banque classique : d’après Guichet.lu, seules les caisses d’épargne-logement agréées ouvrent droit à la déduction. Pas pour toi non plus si tu prévois d’utiliser l’argent pour une voiture ou un bien à louer.
Les chiffres à retenir
| Élément | Valeur | Année |
|---|---|---|
| Plafond de base | 672 € par personne du ménage | 2025 et 2026 |
| Plafond doublé | 1 344 € par personne si le plus jeune souscripteur adulte a 18 à 40 ans accomplis au 1er janvier | 2025 et 2026 (depuis 2017) |
| Personnes qui comptent | Toi, ton conjoint ou partenaire imposé collectivement, chaque enfant qui t’ouvre droit à une modération d’impôt (réduction d’impôt pour enfant) | 2025 et 2026 |
| Arrivée en cours d’année | Plafond au prorata des mois entiers | 2025 et 2026 |
| Cumul | S’ajoute au plafond assurances de 672 € et à la prévoyance-vieillesse | 2025 et 2026 |
| Durée pour garder l’avantage | 10 ans après la souscription | 2025 et 2026 |
| Caisses agréées citées par Guichet.lu | BHW Bausparkasse, Wüstenrot Bausparkasse, Bausparkasse Schwäbisch Hall (vérifie auprès de chacune qu’elle propose encore un contrat) | Selon Guichet.lu |
Pour l’âge, tout se joue au 1er janvier : avec 40 ans accomplis à cette date, tu gardes 1 344 € toute l’année, donc jusqu’à l’année de tes 41 ans comprise.
Comment déduire tes versements
Souscris auprès d'une caisse d'épargne-logement agréée
Au Luxembourg ou dans un autre État de l’Union européenne. Le contrat peut être à ton nom, à celui de ton conjoint imposé avec toi ou de tes enfants mineurs (ACD).
En cours d'année : fais baisser ta retenue
Résident : indique tes versements sur le formulaire 164 R pour les faire inscrire sur ta fiche de retenue. Non-résident : formulaire 164 NR. Marié : la démarche MyGuichet.lu de simulation ou d’individualisation du taux permet aussi de les déclarer.
Après l'année : décompte annuel ou déclaration
Décompte annuel (modèle 163 R) si tu n’as pas à déposer de déclaration, sinon déclaration d’impôt (modèle 100). Joins le relevé annuel de ta caisse. Frontalier assimilé : modèle 100. Délai : 31 décembre 2026 pour tes revenus 2025. La liste des autres pièces est dans les documents pour préparer ta déclaration.
Utilise les fonds pour ton logement
Achat, construction, transformation, entretien ou réparation de ton habitation, terrain à bâtir, installation solaire intégrée, ou remboursement d’un prêt pris pour ces raisons. Une résiliation dans les 10 ans qui suivent la souscription, ou un autre usage des fonds attribués dans ce délai, entraîne une imposition rectificative (sauf décès ou incapacité de travail permanente).
Un exemple chiffré
Prenons Tom (37 ans accomplis au 1er janvier 2025) et Sara (42 ans), mariés, résidents, imposés collectivement en classe 2, avec un enfant de 4 ans. Tom a souscrit un contrat d’épargne-logement dans une caisse agréée. Leurs primes d’assurance dépassent déjà le forfait de 480 € accordé d’office pour ces dépenses (dépenses spéciales), donc le calcul porte sur l’épargne-logement seule.
- plafond par personne : Tom est le plus jeune souscripteur adulte et il a entre 18 et 40 ans, donc 1 344 €
- personnes du ménage : Tom, Sara et leur enfant, soit 3
- plafond du ménage : 3 × 1 344 = 4 032 €
- versements 2025 : 3 000 €, entièrement déductibles
- revenu imposable du couple : environ 120 000 € ; en classe 2, l’impôt se calcule sur la moitié (60 000 €), dans la tranche à 39 % (ACD)
- impôt en moins : 3 000 × 39 % = 1 170 €, plus 7 % de contribution au fonds pour l’emploi, soit environ 1 252 €
Si c’était Sara, 42 ans, la seule souscriptrice, le plafond tomberait à 3 × 672 = 2 016 € : seuls 2 016 € de leurs 3 000 € seraient déductibles, pour environ 841 € d’économie. Chez trigger, on recommande de vérifier qui signe le contrat avant d’ouvrir un Bausparvertrag en couple.
Les erreurs fréquentes
- Prendre le plafond pour un gain : 1 344 € versés rapportent environ 1 344 € × ton taux marginal, pas 1 344 €.
- Croire que le doublement joue dès qu’un des conjoints a 40 ans ou moins : c’est l’âge du souscripteur adulte le plus jeune qui compte. Si seul le conjoint de 42 ans a signé, le plafond reste à 672 € par personne.
- Ouvrir un livret bancaire « épargne-logement » : sans caisse agréée, pas de déduction.
- Pacsés sans demande d’imposition collective : pas de majoration pour le partenaire. Voir imposition collective ou individuelle.
- Résilier avant 10 ans pour financer autre chose que ton logement : les déductions passées sont reprises.
Tes questions, nos réponses
Oui. D’après l’ACD, les deux plafonds s’appliquent séparément. La prévoyance-vieillesse a encore son propre plafond, expliqué dans la fiche prévoyance-vieillesse 111bis.
Oui : les contrats souscrits par ton conjoint imposé avec toi, ou tes enfants mineurs, entrent en ligne de compte (ACD). Chaque enfant qui t’ouvre droit à une modération d’impôt ajoute aussi un plafond.
Si tu résilies dans les 10 ans, les déductions sont reprises par une imposition rectificative. Au-delà de 10 ans, elles restent acquises, mais si les fonds ne vont pas à ton logement, tes versements sur d’autres contrats ne sont plus déductibles à partir de l’année suivante.
Oui : l’ACD vise aussi bien les logements situés au Luxembourg qu’à l’étranger, tant qu’il s’agit de ton habitation personnelle.