Steuerklasse 1, 1a oder 2: Welche ist deine?
Du überfliegst den Text?
Wir haben dir die Kurzfassung vorbereitet.
Das ist für dich, wenn
- du gerade angekommen bist und wissen möchtest, welche Steuerklasse für dich gilt.
- du geheiratet hast, eine Partnerschaft eingegangen bist, dich getrennt hast oder ein Kind alleine erziehst.
- französischer, belgischer oder deutscher Grenzgänger: Die Regeln für die Steuerklassen sind für alle drei Länder gleich; nur die Bedingung für die Gleichstellung unterscheidet sich bei Belgien.
Nicht für dich, wenn du die gemeinsame und die Einzelbesteuerung für dein Paar vergleichen möchtest: Das findest du in unserem Leitfaden gemeinsame oder Einzelbesteuerung.
Die wichtigsten Zahlen auf einen Blick
| Regel | Zahl | Jahre |
|---|---|---|
| Steuerklassen | 1, 1a, 2 | 2025 und 2026 |
| Alter für Steuerklasse 1a | Vollendetes 64. Lebensjahr am 1. Januar | 2025 und 2026 |
| Übergangsweise Steuerklasse 2 nach Todesfall oder Scheidung | 3 Steuerjahre, unter Bedingungen | 2025 und 2026 |
| Gemeinsam veranlagte Partnerschaft (PACS) | Partnerschaft und gemeinsamer Wohnsitz vom 1. Januar bis 31. Dezember | 2025 und 2026 |
| Ansässiger, verheiratet mit Nichtansässigem, Klasse 2 | Der ansässige Ehepartner erzielt persönlich mindestens 90 % der Berufseinkünfte des Haushalts in Luxemburg | 2025 und 2026 (seit 2000) |
| Gleichstellung eines Grenzgängers | Mindestens 90 % des weltweiten Einkommens in Luxemburg steuerpflichtig oder weniger als 13.000 € nicht in Luxemburg steuerpflichtig | 2025 und 2026 |
| Gleichstellung eines belgischen Grenzgängers | Mehr als 50 % der Berufseinkünfte des Haushalts in Luxemburg steuerpflichtig | 2025 und 2026 |
| Fester Steuersatz einer Zusatzsteuerkarte (beim 2. Arbeitgeber) | 33 % (Klasse 1), 21 % (1a), 15 % (2) | 2025 und 2026 |
| Alleinerziehenden-Steuerkredit (Klasse 1a) | 3.504 € pro Jahr bei unter 60.000 € bereinigtem steuerpflichtigem Einkommen (was nach Abzügen und Freibeträgen übrig bleibt) | 2025 und 2026 |
| Frist zur Berichtigung eines Jahres | 31. Dezember des Folgejahres | 2025 (bis 31.12.2026) |
Quellen: ACD (Steuerklassen von Ansässigen und Nichtansässigen, Partnerschaft, Gleichstellung, Alleinerziehenden-Steuerkredit), Formular 164 R 2026.
Deine Steuerklasse in 3 Fragen
- Wo wohnst du? In Luxemburg (Ansässiger) oder in Frankreich, Belgien, Deutschland (Grenzgänger).
- Bist du verheiratet, verpartnert oder alleinstehend (ledig, geschieden, getrennt)?
- Lebt in deinem Haushalt ein Kind, für das Familienleistungen gezahlt werden, bist du seit mehr als 3 Jahren verwitwet oder am 1. Januar mindestens 64 Jahre alt?
| Deine Situation | Ansässiger | Grenzgänger |
|---|---|---|
| Alleinstehend, ohne Kind | 1 | 1 |
| Alleinstehend mit Kind, seit mehr als 3 Jahren verwitwet oder 64 Jahre oder älter | 1a | 1a |
| Verheiratet | Automatisch 2 (außer bei Wahl der Einzelbesteuerung) | 1, auch mit Kind; 2 nur bei Gleichstellung und gemeinsamer Veranlagung |
| Verpartnert (PACS) | 1 oder 1a auf der Karte; 2 in der Steuererklärung, auf gemeinsamen Antrag | Genauso, unter den Bedingungen der Gleichstellung |
| Verheiratet mit einem Nichtansässigen | 1 oder 1a; 2 auf gemeinsamen Antrag, wenn du mindestens 90 % der Berufseinkünfte des Haushalts in Luxemburg erzielst | Nicht betroffen |
| Verwitwet, geschieden oder gerichtlich getrennt, in den folgenden 3 Steuerjahren | 2 (Übergangszeitraum, unter Bedingungen) | 2 (gleiche Bedingungen) |
In einer Partnerschaft mit einem gemeinsamen Kind erhält nur einer der beiden Partner die Klasse 1a (ACD). Bei trigger ist das eine Frage, die wir oft von verpartnerten Paaren erhalten: Ja, zwei Steuerkarten in Klasse 1 für ein verpartnertes Paar sind völlig normal.
Deine Steuerklasse überprüfen und korrigieren
Lies das Feld „Steuerklasse“ auf deiner Steuerkarte
Es befindet sich auf deiner Lohnsteuerkarte. Wenn du dort einen Steuersatz anstelle einer Steuerklasse siehst, ist das völlig normal für ein verheiratetes Paar, das eine Wahl zur Besteuerung getroffen hat, oder für einen verheirateten Nichtansässigen, der die Gleichstellung beantragt hat (ein gleichgestellter Lediger behält seine Klasse 1 oder 1a).
Vergleiche mit der Tabelle oben
Eine Änderung wird ab dem Datum des Ereignisses (Heirat, Geburt) oder der Bearbeitung deines Antrags wirksam (Guichet.lu).
Ansässiger: Lass die Gemeinde arbeiten und hake nach
Eine bei deiner Gemeinde gemeldete Änderung des Familienstands aktualisiert deine Steuerkarte automatisch, im Durchschnitt innerhalb von 30 Arbeitstagen (ein Richtwert, keine Garantie). Nichts erhalten oder die Klasse ist immer noch falsch? Sende das Formular 164 R (ouvre dans un nouvel onglet) an das für deine Gemeinde zuständige Lohnsteuerbüro (RTS).
Grenzgänger: Melde es selbst
Aktualisiere deinen Familienstand online über das Nationalregister der natürlichen Personen (RNPP) auf MyGuichet.lu oder sende das Formular 164 NR an das Lohnsteuerbüro RTS Nichtansässige.
Paare: Trefft eure Wahl vor dem Stichtag
Verheiratete: Die Wahl zwischen gemeinsamer und Einzelbesteuerung erfolgt auf gemeinsamen Antrag über den Online-Dienst „Demande d'individualisation / taux RTS“, das Modell 166 oder direkt in der Steuererklärung (Modell 100), spätestens bis zum 31. Dezember des Folgejahres (31. Dezember 2026 für deine Einkünfte von 2025). Die Wahl der Einzelbesteuerung verpflichtet euch dazu, für das Jahr eine gemeinsame Steuererklärung (Modell 100) einzureichen, die von euch beiden unterzeichnet ist und die Einkünfte von jedem sowie diese Wahl angibt (ACD). Verpartnerte: Der gemeinsame Antrag erfolgt in der Steuererklärung (Modell 100) des betreffenden Jahres.
Hole dir zu viel gezahlte Steuern zurück
Der Lohnsteuerjahresausgleich (Modell 163) oder die Steuererklärung (Modell 100) berechnen das Jahr mit der richtigen Steuerklasse neu.
Ein Rechenbeispiel
Nehmen wir Nadia, eine Ansässige, die ihre Tochter alleine erzieht und Familienleistungen bezieht. Ihre Steuerkarte weist Klasse 1 statt 1a aus. Neben einer weniger günstigen Berechnung entgeht ihr dadurch der Alleinerziehenden-Steuerkredit (CIM), der der Klasse 1a vorbehalten ist. Achtung, Klasse 1a bringt nicht automatisch den CIM: Er wird nicht gewährt, wenn beide Elternteile mit dem Kind zusammenleben. Details dazu findest du in unserem Leitfaden Steuerkredite. Die Berechnung für Nadia:
- Bereinigtes steuerpflichtiges Einkommen: 42.000 €, unter der Grenze von 60.000 €;
- CIM 2026: 3.504 € pro Jahr (ACD), kein Unterhalt für ihre Tochter erhalten;
- Das macht 3.504 / 12 = 292 € pro Monat, die nicht von ihrem Steuerabzug abgezogen werden.
Indem sie ihre Steuerklasse korrigieren und den CIM eintragen lässt (Formular 164 R), erhält sie diese 292 € monatlich auf ihrer Abrechnung zurück; die vergangenen Monate werden nach Ablauf des Jahres reguliert. Bei trigger ist dies ein Versäumnis, das wir sehr häufig bei Alleinerziehenden sehen.
Ein anderer Fall: Paul und Emma gehen am 15. März 2026 eine Partnerschaft (PACS) ein. Für 2026 ist keine gemeinsame Veranlagung möglich: Die Partnerschaft besteht nicht das gesamte Jahr. Erster möglicher Zeitraum: 2027, zu beantragen in ihrer 2028 eingereichten Steuererklärung, sofern auch ihr gemeinsamer Wohnsitz das gesamte Jahr 2027 bestanden hat.
Häufige Fehler
- Glauben, dass eine Partnerschaft (PACS) automatisch Klasse 2 auf der Steuerkarte gibt: Sie wird erst in der Steuererklärung beantragt.
- Als Grenzgänger auf eine automatische Aktualisierung warten: Eine Hochzeit oder Scheidung muss gemeldet werden.
- In Klasse 1 bleiben, obwohl man ein Kind alleine erzieht, und so den Alleinerziehenden-Steuerkredit verlieren.
- Verheirateter Grenzgänger: Klasse 1 als Fehler ansehen, obwohl sie ohne Gleichstellung die Regel ist.
- Den 31. Dezember des Folgejahres verstreichen lassen: Danach kann das Jahr nicht mehr berichtigt werden.
Was sich ändern könnte
Der Gesetzentwurf Nr. 8676, eingereicht am 6. Januar 2026, sieht eine einheitliche Steuerklasse zum 1. Januar 2028 vor. Sie würde die Klassen 1, 1a und 2 ersetzen: Die Klassen 1 und 1a würden automatisch darin aufgehen, und sie würde für Paare gelten, die ab 2028 heiraten oder eine Partnerschaft eingehen. Paare, die vor 2028 verheiratet oder verpartnert waren, könnten die gemeinsame Veranlagung während einer Übergangszeit von 25 Jahren beibehalten oder zur einheitlichen Steuerklasse wechseln, ohne Rückkehroption. Der Text befindet sich im September 2026 im Finanzausschuss der Abgeordnetenkammer und ist nicht verabschiedet: Es gelten weiterhin die auf dieser Seite beschriebenen Regeln für 2026.
Häufig gestellte Fragen
Wenn du ansässig bist, im Prinzip ja: Deine Änderung des Familienstands bei der Gemeinde aktualisiert deine Steuerkarte automatisch mit der Klasse 2 ab dem Hochzeitsdatum. Bei der Steuerberechnung für das Jahr gilt die gemeinsame Veranlagung dann für das gesamte Hochzeitsjahr, außer ihr entscheidet euch für die Einzelbesteuerung. Als Grenzgänger nein: Du bleibst in Klasse 1, außer bei Gleichstellung.
Weil Lohnsteuerkarten nicht durch eine eingetragene Partnerschaft beeinflusst werden (ACD). Die gemeinsame Veranlagung und damit die Berechnung nach Steuerklasse 2 wird gemeinsam in der Steuererklärung des Jahres beantragt, wenn die Partnerschaft und der gemeinsame Wohnsitz vom 1. Januar bis 31. Dezember bestanden haben.
Klasse 2, die das Einkommen des Paares als Ganzes behandelt. Je unterschiedlicher die beiden Einkommen sind, desto mehr spart man im Vergleich zu zwei Besteuerungen in Klasse 1. Der Mechanismus wird in unserem Leitfaden zu Steuertarif, Grenzsteuersatz und Durchschnittssteuersatz erklärt.