Grenzgänger: Musst du dein Gehalt in deinem Wohnland angeben?
Du überfliegst den Text?
Wir haben dir die Kurzfassung vorbereitet.
Das betrifft dich, wenn
- Du lebst in Frankreich, Belgien oder Deutschland und bist in Luxemburg angestellt.
- Dein Haushalt hat andere Einkünfte in deinem Wohnland: Gehalt des Ehepartners, Mieteinnahmen, Kapitalanlagen.
- Du hast mehr als 34 Tage außerhalb Luxemburgs gearbeitet (in Frankreich liegt die Grenze niedriger, wenn du in Teilzeit arbeitest oder unterjährig angefangen hast): Ein Teil deines Gehalts ist dann in deinem Wohnland steuerpflichtig (siehe die 34-Tage-Regel).
Nicht für dich, wenn du in Luxemburg wohnst: Deine Pflichten werden im Steuer-Dossier beschrieben.
Die wichtigsten Zahlen
| Land | Methode | Wo eintragen | Jahr |
|---|---|---|---|
| Frankreich | Steuerkredit in Höhe der französischen Steuer | 2047 (Abschnitte 1 und 6), dann 2042 (Hauptsteuererklärung): Felder 1AF bis 1DF und 8TK | Pflicht für Einkünfte seit 2024 |
| Frankreich | In Frankreich gearbeitete Tage bei Überschreiten der 34-Tage-Grenze (alle, ab dem ersten Tag) | 2042: Felder 1AG bis 1DG, in Frankreich steuerpflichtig | Seit 2023 |
| Belgien | Steuerbefreiung mit Progressionsvorbehalt | Einkommensteuererklärung für natürliche Personen (IPP), ausländische Einkünfte | Einkünfte 2025 und 2026 |
| Deutschland | Steuerbefreiung mit Progressionsvorbehalt (§ 32b EStG) | Anlage N-AUS (Anlage für ausländische Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit) | Einkünfte 2025 und 2026 |
| Deutschland | Erklärungspflicht, wenn neben deutschem Arbeitslohn mit Steuerabzug mehr als 410 € dem Progressionsvorbehalt unterliegen (Grenze speziell für diesen Fall, keine allgemeine Regel) | § 46 EStG | Geltender Text 2026 |
Wie du dein luxemburgisches Gehalt angibst
Hole dir deine luxemburgischen Beträge
Sammle deine jährliche Lohnsteuerbescheinigung (certificat de rémunération) und deine Gehaltsabrechnungen vom Dezember. Notiere auch deine außerhalb Luxemburgs gearbeiteten Tage: Sie bestimmen den in deinem Wohnland steuerpflichtigen Teil.
In Frankreich: Formular 2047, dann Erklärung 2042
Gemäß der Anleitung 2047 für Einkünfte 2025 (ouvre dans un nouvel onglet) trägst du dein Gehalt in Abschnitt 1 und Abschnitt 6 des Formulars 2047 ein, dann in Feld 1AF (1BF für die 2. Person) und Feld 8TK des Formulars 2042. Der Betrag wird ohne Abzug der in Luxemburg gezahlten Steuer angegeben und ohne den Pauschalabzug von 10 % selbst vorzunehmen, da dieser automatisch berechnet wird.
In Belgien: Vollständige IPP-Erklärung
Der Föderale Öffentliche Dienst (FÖD) Finanzen verlangt die Angabe aller weltweiten Einkünfte, selbst wenn sie durch Abkommen steuerfrei sind (FÖD Finanzen (ouvre dans un nouvel onglet)). Wenn du einen Vorschlag für eine vereinfachte Erklärung ohne deine ausländischen Einkünfte erhältst, bestätige ihn nicht: Reiche eine vollständige Erklärung ein.
In Deutschland: Anlage N-AUS
Das nach dem Abkommen steuerfreie Gehalt wird in der Anlage N-AUS angegeben, der Anlage zur Ermittlung dieser steuerfreien Einkünfte (ELSTER-Hilfe 2025 (ouvre dans un nouvel onglet)). Deutschland stellt das Gehalt nur frei, wenn es in Luxemburg tatsächlich besteuert wurde, das heißt in die luxemburgische Steuerbemessungsgrundlage einbezogen war (Rundschreiben der Steuerverwaltung ACD Nr. 71 vom 18. März 2024).
Bewahre deine Nachweise auf
Bescheinigungen, Gehaltsabrechnungen und Nachweise über deine Präsenz in Luxemburg: Deine Steuerbehörde kann diese anfordern, und der automatische Datenaustausch zwischen den Ländern ermöglicht ihr die Überprüfung (FÖD Finanzen).
Ein Rechenbeispiel
Nehmen wir Nadia und Hugo, verheiratet ohne Kinder, die in Metz wohnen (2 Anteile). Nadia verdient in Luxemburg 40.000 € steuerpflichtiges Nettogehalt (nach französischen Regeln berechnet), Hugo 25.000 € in Frankreich. Steuertarif für die Einkünfte 2025 (Service-public.fr (ouvre dans un nouvel onglet)):
- Einkünfte nach dem 10 %-Pauschalabzug: 36.000 € + 22.500 € = 58.500 €.
- Pro Anteil: 58.500 € / 2 = 29.250 €.
- Steuer pro Anteil: (29.250 € − 11.600 €) × 11 % = 1.941,50 €, entspricht 3.883 € für das Ehepaar.
- Keine Steuerermäßigung (décote): Diese endet bei 3.277 € Rohsteuer für ein Paar (Service-public.fr (ouvre dans un nouvel onglet)).
- Steuerkredit für Nadias Gehalt: 3.883 € × 36.000 / 58.500 = 2.390 €.
- Verbleibender Steuerbetrag auf Hugos Gehalt: 3.883 € − 2.390 € = 1.493 €.
Ohne Nadias Gehalt würde Hugo allein auf 2 Anteilen (22.500 €, also 11.250 € pro Anteil) 0 € zahlen. Das luxemburgische Gehalt wird in Frankreich nicht besteuert, erhöht aber die Steuer des Haushalts von 0 € auf 1.493 €: Das ist mit „für die Satzbestimmung zählen“ gemeint. Vereinfachte trigger Berechnung (ohne weitere Abzüge oder Ermäßigungen).
Häufige Fehler
- Immer noch Feld 1AC nutzen (alte Toleranzregelung zum „Tatsächlichen Steuersatz“): Diese wurde für Einkünfte ab 2024 beendet (impots.gouv.fr).
- Das Gehalt abzüglich der luxemburgischen Steuer angeben: In Frankreich muss es vor Abzug der ausländischen Steuer angegeben werden.
- Nichts angeben, weil das Gehalt „steuerfrei“ ist: Der FÖD Finanzen weist darauf hin, dass auch steuerfreie Einkünfte angegeben werden müssen, andernfalls drohen Geldbußen.
- Die in Frankreich gearbeiteten Tage vergessen, wenn du mehr als 34 hast: Sie werden alle ab dem ersten Tag in Frankreich steuerpflichtig (Felder 1AG bis 1DG), nicht nur die Tage über 34.
Häufig gestellte Fragen
Nein. In der Regel weist das Doppelbesteuerungsabkommen das Besteuerungsrecht Luxemburg zu, wenn du dort arbeitest. Dein Wohnsitzland neutralisiert die Steuer auf dieses Gehalt (Steuerkredit in Frankreich, Freistellung in Belgien und Deutschland), nutzt es aber zur Bestimmung des Steuersatzes für deine sonstigen Einkünfte.
In Frankreich und Belgien ja: Du musst dein Welteinkommen angeben (Anleitung 2047, FÖD Finanzen). In Deutschland hängt die Pflicht von deiner Situation ab (zum Beispiel ein deutsches Gehalt im Haushalt): Das Finanzamt deines Wohnsitzes kann dir das bestätigen.
Belgien erhebt zusätzlich zur Steuer eine Gemeindesteuer, deren Satz von deiner Gemeinde abhängt. Dein in Belgien freigestelltes luxemburgisches Gehalt unterliegt dieser Steuer nicht: Ein Kompensationsmechanismus entschädigt die Gemeinden. Diese Steuer kann jedoch weiterhin auf deine anderen in Belgien steuerpflichtigen Einkünfte anfallen.
Nein: Die steuerliche Gleichstellung wirkt sich nur auf die luxemburgische Steuer aus. Deine Erklärung in deinem Wohnsitzland bleibt unverändert.