Fiche de retenue d’impôt : la lire et la corriger
Tu lis en diagonale ?
On t’a préparé le raccourci.
C'est pour toi si
- Tu viens de recevoir ta première fiche et les sigles (FD, DS, CIS…) ne te disent rien.
- Ton salaire net ne ressemble pas à ce que tu attendais.
- Tu t’es marié, pacsé, séparé ou tu as eu un enfant cette année.
- Tu as deux employeurs, ou un salaire et une pension.
- Tu es frontalier (France, Belgique, Allemagne) : ta fiche vient du bureau RTS Non-résidents et plusieurs règles changent.
Pas pour toi si tu es intérimaire payé 25 € brut de l’heure ou moins : depuis 2022, tu n’as pas besoin de fiche : une retenue forfaitaire s’applique, de 7,5 % depuis 2025 (10 % avant) (Guichet.lu).
Ta fiche case par case
Voici ce que contient la fiche 2026, d’après le spécimen publié par l’ACD (ouvre dans un nouvel onglet). Les montants de déduction y figurent par an, par mois et par jour.
| Case | Ce que ça veut dire | Ce que tu vérifies |
|---|---|---|
| Bureau compétent | Le bureau RTS qui a émis la fiche, selon ta commune de résidence (RTS Non-résidents si tu vis à l’étranger) | C’est à lui que tu écris pour corriger |
| Identifiant fiche, valable à partir du | Numéro de la fiche (la date d’émission y est codée après le « E ») et date d’effet | Que la date colle à ton changement de situation |
| Numéro d’identification | Ton matricule national à 13 chiffres | Pas de chiffre faux |
| Adresse, pays | Ton domicile | Résident ou non-résident : tout le reste en dépend |
| Emploi | Matricule et nom de l’employeur, commune du lieu de travail | Une fiche par employeur ou caisse de pension |
| Classe d’impôt | 1, 1a ou 2 : le barème appliqué sur ta fiche principale | Voir notre fiche sur les classes d’impôt |
| Taux de retenue | Un taux fixe (fiche additionnelle) ou un taux calculé (couple marié qui a choisi l’imposition individuelle, non-résident marié qui a demandé l’assimilation) | Qu’un taux fixe ne tombe pas sur ton salaire principal |
| FD | Frais de déplacement forfaitaires : 99 € par unité d’éloignement, les 4 premières unités non comptées, 2 574 € par an au maximum (2026) | Qu’il ne soit pas vide si tu fais la route |
| AC/AE | Abattement conjoint (AC, 5 520 € par an : l’abattement extra-professionnel de 4 500 € plus les forfaits de 540 € et 480 €, à ne pas additionner une seconde fois), inscrit d’office quand les deux époux imposés collectivement ont un salaire ; abattement extra-professionnel (AE) dans quelques cas particuliers | Seulement en couple imposé collectivement |
| CE | Charges extraordinaires : frais de garde, enfant hors de ton ménage (jusqu’à 5 424 € par enfant et par an)… | Inscrites sur demande |
| DS | Dépenses spéciales au-delà du forfait : épargne-logement, prévoyance-vieillesse, assurances, intérêts de prêt à la consommation | Inscrites sur demande, à renouveler chaque année |
| FO | Frais d’obtention réels, si tu dépasses le forfait | Justificatifs joints |
| AMVP | Abattement de maintien dans la vie professionnelle, depuis 2026 : jusqu’à 9 000 € par an (750 € par mois) si tu remplis les conditions d’une pension de vieillesse anticipée et continues à travailler, jusqu’à ton départ en pension ou au plus tard jusqu’à l’âge légal de la retraite | Certificat d’éligibilité |
| FFO, FDS | Forfaits pour frais d’obtention (540 € par an) et pour dépenses spéciales (480 € par an) | Sur une fiche principale, ils sont déjà intégrés au barème et n’y apparaissent en principe pas |
| CIS, CIP, CIM | Crédit d’impôt pour salariés, pour pensionnés, monoparental : oui ou non | CIS « oui » si tu es salarié, CIM seulement en classe 1a |
Le détail des crédits est dans notre fiche sur les crédits d’impôt.
Salarié résident : une fiche mise à jour presque toute seule
Tu habites au Luxembourg ? Ta fiche suit ta vie sans démarche pour l’essentiel : l’ACD la met à jour d’office, en moyenne sous 30 jours ouvrables (délai indicatif), après un changement d’employeur, un changement d’adresse ou d’état civil déclaré à ta commune, ou un changement dans ton ménage signalé à la Caisse pour l’avenir des enfants (CAE) (Guichet.lu).
Les frais de déplacement (FD) sont inscrits d’office, mais ils se basent sur les communes connues de l’ACD : chez trigger, c’est la case qu’on conseille de vérifier en premier, surtout après un changement de lieu de travail.
Prenons Léa, célibataire, environ 60 000 € de revenu imposable par an, qui habite à 14 unités d’éloignement de son travail (chiffres fictifs pour l’exemple). Déduction : (14 − 4) × 99 € = 990 € par an, soit 82,50 € par mois. Ce revenu la place dans la tranche à 39 %, soit 41,73 % avec la contribution au fonds pour l’emploi de 7 %. Une fois le FD inscrit, sa retenue baisse d’environ 82,50 × 41,73 % = 34 € par mois. Détail du calcul des unités : notre fiche sur les frais de déplacement.
Frontalier : ta fiche vient du bureau RTS Non-résidents
Tu vis en France, en Belgique ou en Allemagne ? Ta fiche est émise par le bureau RTS Non-résidents. Seuls un changement d’employeur ou un départ à la retraite la mettent à jour d’office : un mariage, une séparation ou un déménagement, c’est à toi de le signaler, en ligne via le Registre national des personnes physiques (RNPP) sur MyGuichet.lu ou avec le formulaire 164 NR (Guichet.lu).
Marié, tu restes en principe en classe 1, même avec des enfants : c’est la règle depuis 2018 (article 157bis de la loi concernant l’impôt sur le revenu, ACD). Tu peux obtenir un taux calculé comme pour un couple résident si tu demandes l'assimilation fiscale : au moins 90 % de tes revenus mondiaux imposables au Luxembourg, ou moins de 13 000 € de revenus non imposables au Luxembourg (règle belge spécifique : plus de 50 % des revenus professionnels du ménage) (ACD).
Marié et assimilé, ta fiche peut alors afficher un taux personnalisé au lieu d’une classe. Célibataire assimilé, tu gardes ta classe 1 ou 1a. Pour chiffrer ce que ça change, teste le simulateur frontalier.
Couple ou 2ᵉ emploi : fiche principale et fiche additionnelle
Tu reçois une fiche par employeur ou caisse de pension. La fiche principale va au salaire le plus stable et le plus élevé et applique le barème de ta classe. Les autres sont des fiches additionnelles, avec un taux fixe : 33 % en classe 1, 21 % en classe 1a, 15 % en classe 2, appliqué au brut diminué des cotisations sociales (ACD).
- Couple marié résident : une seule fiche principale pour le ménage (classe 2), chez le conjoint qui gagne le plus. L’autre reçoit une fiche additionnelle à 15 %, sur laquelle l’abattement conjoint (AC : 5 520 € par an, soit 460 € par mois) est en principe inscrit. Si Sophie gagne 2 000 € par mois après cotisations sociales sur cette fiche : (2 000 − 460) × 15 % = 231 € retenus chaque mois.
- 2ᵉ emploi : Nina, en classe 1, gagne 600 € imposables par mois dans un second job. Retenue : 600 × 33 % = 198 € par mois. Le taux fixe peut être réduit sur demande, en joignant tes 3 dernières fiches de salaire avec la mention « prière de reconsidérer mon taux au plus bas ». Attention : avec un taux réduit, l’ACD régularise d’office ton année par un décompte annuel spécial, qui peut aussi te réclamer un complément (ACD).
- Mauvaise fiche principale (elle est sur ton petit job) : demande la conversion avec la mention « prière de reconsidérer la fiche principale ».
Ces réglages changent l’avance, pas l’impôt final (Guichet.lu). Couple marié : vous pouvez aussi demander ensemble l’imposition individuelle, via la démarche en ligne « Demande d’individualisation / taux RTS », le modèle 166 ou la déclaration (modèle 100), jusqu’au 31 décembre de l’année suivante. Chez trigger, on regarde d’abord la fiche principale : c’est elle qui pèse le plus sur le net.
Si ta situation change
| Événement | Résident | Frontalier |
|---|---|---|
| Mariage | Mise à jour d’office via ta commune, classe 2 dès la date du mariage | Classe 1 ; taux de couple seulement avec l’assimilation |
| Pacs | Fiche inchangée (classe 1 ou 1a) : l’imposition collective se demande dans la déclaration, si le pacs et le domicile commun couvrent toute l’année | Pareil, conditions d’assimilation en plus |
| Naissance | Mise à jour en principe via la CAE ; sinon formulaire 164 R | Formulaire 164 NR |
| Séparation, divorce | Mise à jour via ta commune ; classe 2 possible pendant les 3 années d’imposition qui suivent, sous conditions | RNPP en ligne ou 164 NR ; même classe 2 transitoire possible, sous conditions |
| 2ᵉ emploi | Fiche additionnelle émise d’office à l’affiliation | Pareil |
| Déménagement | Mise à jour d’office ; ton bureau RTS peut changer | Si tu t’installes au Luxembourg, tu passes résident |
Sources : Guichet.lu (résidents et non-résidents), ACD (partenariat).
Vérifier et corriger ta fiche, étape par étape
Récupère ta fiche
Elle arrive par courrier : impossible de la retirer au bureau RTS. Pour la recevoir aussi en PDF, abonne-toi à l’eDelivery dans ton espace privé MyGuichet.lu (« Abonnement aux courriers de l’ACD ») : seuls les courriers envoyés après l’abonnement y apparaissent. Tu n’as plus à la remettre à ton employeur depuis 2022, il la reçoit en version électronique.
Vérifie chaque case dès réception
Compare avec le tableau plus haut : classe, taux, FD, crédits.
Remplis le formulaire 164 R ou 164 NR
Le 164 R 2026 (ouvre dans un nouvel onglet) (résident) ou le 164 NR 2026 (ouvre dans un nouvel onglet) (non-résident), un par personne. Joins les pièces listées en dernière page (acte de mariage, jugement, fiches de salaire…).
Envoie-le au bureau RTS compétent
Pas au bureau d’imposition : c’est le bureau RTS de ta commune de résidence, ou le bureau RTS Non-résidents. Coordonnées sur la page des bureaux RTS de l’ACD (ouvre dans un nouvel onglet) et dans notre fiche trouver ton bureau.
Contrôle ta fiche de paie suivante
Aucun délai n’est garanti pour la nouvelle fiche (l’ACD annonce en moyenne 30 jours ouvrables pour une mise à jour d’office). Ton employeur l’applique à partir de sa date de validité et peut corriger les mois déjà payés.
Régularise l'année entière si besoin
Le trop-prélevé se récupère par décompte annuel (modèle 163) ou par déclaration (modèle 100), au plus tard le 31 décembre de l’année suivante.
Les erreurs fréquentes
- Croire qu’un pacs change la fiche : elle ne bouge pas, l’avantage se récupère dans la déclaration.
- Laisser la case FD vide alors que tu fais la route chaque jour.
- Oublier que les déductions inscrites (DS, CE) ne valent que pour l’année : la demande se renouvelle.
- Garder la fiche principale sur le petit job et subir 33 % sur le gros salaire.
- Frontalier marié : prendre la classe 1 pour une erreur de l’ACD, alors que c’est la règle sans assimilation.
Ce qui pourrait changer
Le projet de loi n° 8676, déposé le 6 janvier 2026, prévoit une classe d’impôt unique au 1er janvier 2028 : tous les contribuables en classe 1 ou 1a et les couples mariés ou pacsés à partir de 2028 y passeraient, les couples mariés ou pacsés avant 2028 gardant l’imposition collective pendant une transition de 25 ans. La commission des Finances de la Chambre des députés a adopté son rapport le 29 septembre 2026, mais le texte n’est pas voté : ta fiche 2026 applique les règles actuelles.
Tes questions, nos réponses
Sans fiche, la retenue se fait en classe 1, sans pouvoir être inférieure à 33 %. Si rien n’est arrivé 30 jours ouvrables après ton premier jour de travail, contacte ton bureau RTS et préviens ton employeur (Guichet.lu).
En principe non : introduites le 1er mai 2021 et généralisées en 2023, les fiches sont pluriannuelles et restent valables tant qu’aucun élément ne change. Exception : les fiches émises pour un contrat à durée déterminée (ACD).
Soit c’est une fiche additionnelle (2ᵉ emploi), soit tu es marié et ton couple a choisi l’imposition individuelle, soit tu es non-résident marié et tu as demandé l’assimilation : dans ces cas, l’ACD inscrit un taux calculé à la place de la classe.