Classe d’impôt 1, 1a ou 2 : laquelle est la tienne ?
Tu lis en diagonale ?
On t’a préparé le raccourci.
C'est pour toi si
- Tu viens d’arriver et tu veux savoir quelle classe s’applique à toi.
- Tu t’es marié, pacsé, séparé, ou tu élèves seul un enfant.
- Frontalier français, belge ou allemand : les règles de classe sont les mêmes pour les trois pays ; seule la condition d’assimilation diffère pour la Belgique.
Pas pour toi si tu cherches à comparer imposition collective et individuelle pour ton couple : c’est dans notre fiche imposition collective ou individuelle.
Les chiffres à retenir
| Règle | Chiffre | Années |
|---|---|---|
| Classes d’impôt | 1, 1a, 2 | 2025 et 2026 |
| Âge ouvrant la classe 1a | 64 ans accomplis au 1er janvier | 2025 et 2026 |
| Classe 2 transitoire après un décès ou un divorce | 3 années d’imposition, sous conditions | 2025 et 2026 |
| Pacs imposé collectivement | pacs et domicile commun du 1er janvier au 31 décembre | 2025 et 2026 |
| Résident marié à un non-résident, classe 2 | l’époux résident réalise personnellement au moins 90 % des revenus professionnels du ménage au Luxembourg | 2025 et 2026 (depuis 2000) |
| Assimilation d’un frontalier | au moins 90 % des revenus mondiaux imposables au Luxembourg, ou moins de 13 000 € non imposables au Luxembourg | 2025 et 2026 |
| Assimilation d’un résident belge | plus de 50 % des revenus professionnels du ménage imposables au Luxembourg | 2025 et 2026 |
| Taux fixe d’une fiche additionnelle (celle de ton 2ᵉ employeur) | 33 % (classe 1), 21 % (1a), 15 % (2) | 2025 et 2026 |
| Crédit d’impôt monoparental (classe 1a) | 3 504 € par an sous 60 000 € de revenu imposable ajusté (ce qui reste après déductions et abattements) | 2025 et 2026 |
| Délai pour régulariser une année | 31 décembre de l’année suivante | 2025 (jusqu’au 31/12/2026) |
Sources : ACD (classes des résidents et des non-résidents, partenariat, assimilation, crédit monoparental), formulaire 164 R 2026.
Ta classe en 3 questions
- Où habites-tu ? Au Luxembourg (résident) ou en France, Belgique, Allemagne (frontalier).
- Es-tu marié, pacsé, ou seul (célibataire, divorcé, séparé) ?
- As-tu dans ton ménage un enfant pour lequel sont versées des allocations familiales, es-tu veuf ou veuve depuis plus de 3 ans, ou as-tu au moins 64 ans au 1er janvier ?
| Ta situation | Résident | Frontalier |
|---|---|---|
| Seul, sans enfant | 1 | 1 |
| Seul avec enfant, veuf depuis plus de 3 ans, ou 64 ans ou plus | 1a | 1a |
| Marié | 2 d’office (sauf choix d’imposition individuelle) | 1, même avec enfant ; 2 seulement si assimilé et imposé collectivement |
| Pacsé | 1 ou 1a sur la fiche ; 2 dans la déclaration, sur demande conjointe | Pareil, avec les conditions d’assimilation |
| Marié à un non-résident | 1 ou 1a ; 2 sur demande conjointe si tu réalises au moins 90 % des revenus professionnels du ménage au Luxembourg | Non concerné |
| Veuf, divorcé ou séparé judiciairement, pendant les 3 années d’imposition qui suivent | 2 (période transitoire, sous conditions) | 2 (mêmes conditions) |
En pacs avec un enfant commun, un seul des deux partenaires obtient la classe 1a (ACD). Chez trigger, c’est une question qu’on reçoit souvent des couples pacsés : oui, deux fiches en classe 1 pour un couple pacsé, c’est normal.
Vérifier et corriger ta classe
Lis la case « Classe d'impôt » de ta fiche
Elle figure sur ta fiche de retenue d’impôt. Si tu y vois un taux à la place d’une classe, c’est normal pour un couple marié qui a fait un choix d’imposition ou un non-résident marié qui a demandé l’assimilation (un célibataire assimilé garde sa classe 1 ou 1a).
Compare avec le tableau ci-dessus
Un changement prend effet à la date de l’événement (mariage, naissance) ou du traitement de ta demande (Guichet.lu).
Résident : laisse la commune faire, puis relance
Un changement d’état civil déclaré à ta commune met ta fiche à jour d’office, en moyenne sous 30 jours ouvrables (un délai indicatif, pas une garantie). Rien reçu, ou classe encore fausse ? Envoie le formulaire 164 R (ouvre dans un nouvel onglet) au bureau de la retenue d’impôt sur les traitements et salaires (RTS) compétent pour ta commune.
Frontalier : signale-le toi-même
Mets à jour ton état civil en ligne via le Registre national des personnes physiques (RNPP) sur MyGuichet.lu, ou envoie le formulaire 164 NR au bureau RTS Non-résidents.
Couple : fais ton choix avant la date limite
Mariés : le choix entre imposition collective et individuelle se fait sur demande conjointe, via la démarche en ligne « Demande d’individualisation / taux RTS », le modèle 166 ou directement dans la déclaration (modèle 100), au plus tard le 31 décembre de l’année suivante (31 décembre 2026 pour tes revenus 2025). Choisir l’imposition individuelle t’oblige à déposer pour l’année une déclaration (modèle 100) commune, signée par vous deux, qui indique les revenus de chacun et ce choix (ACD). Pacsés : la demande conjointe se fait dans la déclaration (modèle 100) de l’année concernée.
Récupère le trop-prélevé
Le décompte annuel (modèle 163) ou la déclaration (modèle 100) refont le calcul de l’année avec la bonne classe.
Un exemple chiffré
Prenons Nadia, résidente, qui élève seule sa fille et touche les allocations familiales. Sa fiche indique la classe 1 au lieu de la 1a. Au-delà d’un calcul moins favorable, elle passe à côté du crédit d’impôt monoparental (CIM), réservé à la classe 1a. Attention, la classe 1a ne donne pas toujours le CIM : il n’est pas accordé si les deux parents vivent avec l’enfant. Détail dans notre fiche crédits d’impôt. Le calcul pour Nadia :
- revenu imposable ajusté : 42 000 €, sous le seuil de 60 000 € ;
- CIM 2026 : 3 504 € par an (ACD), aucune pension alimentaire reçue pour sa fille ;
- soit 3 504 / 12 = 292 € par mois qui ne sont pas déduits de sa retenue.
En faisant corriger sa classe et inscrire le CIM (formulaire 164 R), elle récupère ces 292 € sur sa paie ; les mois passés se régularisent après l’année. Chez trigger, c’est un oubli qu’on croise souvent chez les parents seuls.
Autre cas, Paul et Emma se pacsent le 15 mars 2026. Pour 2026, pas d’imposition collective possible : le pacs ne couvre pas toute l’année. Premier exercice possible : 2027, à demander dans leur déclaration déposée en 2028, si leur domicile commun a lui aussi couvert toute l’année 2027.
Les erreurs fréquentes
- Croire qu’un pacs donne la classe 2 sur la fiche : elle se demande seulement dans la déclaration.
- Attendre une mise à jour automatique quand on est frontalier : un mariage ou un divorce se signale.
- Rester en classe 1 en élevant seul un enfant, et perdre le crédit d’impôt monoparental.
- Frontalier marié : voir la classe 1 comme une erreur, alors que c’est la règle sans assimilation.
- Laisser passer le 31 décembre de l’année suivante : au-delà, l’année n’est plus régularisable.
Ce qui pourrait changer
Le projet de loi n° 8676, déposé le 6 janvier 2026, prévoit une classe d’impôt unique au 1er janvier 2028. Elle remplacerait les classes 1, 1a et 2 : les classes 1 et 1a y passeraient automatiquement, et elle s’appliquerait aux couples qui se marient ou se pacsent à partir de 2028. Les couples mariés ou pacsés avant 2028 pourraient garder l’imposition collective pendant une transition de 25 ans, ou passer à la classe unique, sans retour possible. Le texte est en commission des Finances de la Chambre des députés en septembre 2026 et n’est pas voté : les règles de cette page restent celles qui s’appliquent en 2026.
Tes questions, nos réponses
Si tu es résident, oui en principe : ton changement d’état civil à la commune met ta fiche à jour d’office, avec la classe 2 dès la date du mariage. Dans le calcul de l’impôt de l’année, l’imposition collective vaut ensuite pour toute l’année du mariage, sauf si vous choisissez l’imposition individuelle. Frontalier, non : tu restes en classe 1, sauf assimilation.
Parce que les fiches de retenue ne sont pas affectées par le partenariat (ACD). L’imposition collective, donc le calcul de la classe 2, se demande à deux dans la déclaration de l’année, si le pacs et le domicile commun ont duré du 1er janvier au 31 décembre.
La classe 2, qui traite le revenu du couple comme un tout. Plus les deux revenus sont inégaux, plus elle fait gagner par rapport à deux impositions en classe 1. Le mécanisme est expliqué dans notre fiche sur le barème, taux marginal et taux moyen.