Crédits d’impôt 2026 : combien tu touches et comment
Tu lis en diagonale ?
On t’a préparé le raccourci.
C'est pour toi si
- Tu es salarié et tu te demandes ce que veut dire « CIS oui » sur ta fiche de retenue.
- Tu élèves seul un enfant (classe 1a).
- Tu gagnes autour du salaire social minimum (SSM).
- Frontalier français, belge ou allemand : le CIS, le CI-CO2 et le CISSM te concernent si ton salaire est imposé au Luxembourg ; le CIM, seulement si tu es assimilé à un résident.
Pas pour toi si tu es indépendant ou pensionné et que tu cherches le CIS : tu relèves du crédit d’impôt pour indépendants (CII) ou pour pensionnés (CIP), qui ne se cumulent pas avec le CIS (ACD). Le CIM, lui, peut te concerner.
Les chiffres à retenir
| Crédit | Montant | Condition | Années |
|---|---|---|---|
| CIS | 300 € + 2,9 % du brut au-delà de 936 € | salaire brut annuel de 936 à 11 265 € | 2025 et 2026 |
| CIS | 600 € par an | 11 266 à 40 000 € brut | 2025 et 2026 |
| CIS | 600 € − 1,5 % du brut au-delà de 40 000 € | 40 001 à 79 999 € brut | 2025 et 2026 |
| CI-CO2 | 216 € par an (192 € en 2025) | 936 à 40 000 € brut | 2026 |
| CI-CO2 | 216 € − 0,54 % du brut au-delà de 40 000 € | 40 001 à 79 999 € brut | 2026 |
| CIS et CI-CO2 | 0 € | dès 80 000 € brut par an | 2025 et 2026 |
| CIM | 3 504 € par an | revenu imposable ajusté (ce qui reste après déductions et abattements) sous 60 000 € | 2025 et 2026 |
| CIM | 3 504 € − 6,12 % du revenu au-delà de 60 000 € | 60 000 à 105 000 € | 2025 et 2026 |
| CIM | 750 € par an | au-delà de 105 000 € | 2025 et 2026 |
| CISSM | 81 € par mois | 1 800 à 3 000 € brut par mois | 2025 et 2026 |
| CISSM | 81 / 600 × (3 600 − salaire brut) par mois | 3 000 à 3 600 € brut par mois | 2025 et 2026 |
Sources : ACD (CIS et CI-CO2 2026 (ouvre dans un nouvel onglet), CIM (ouvre dans un nouvel onglet), exemples de calcul du CISSM (ouvre dans un nouvel onglet)).
Combien de CIS et de CI-CO2 selon ton salaire ?
Montants annuels 2026, calculés avec les formules de l’ACD sur le salaire brut annuel :
| Salaire brut annuel | CIS | CI-CO2 | Total par an |
|---|---|---|---|
| 10 000 € | 562,86 € | 216 € | 778,86 € |
| 30 000 € | 600 € | 216 € | 816 € |
| 50 000 € | 450 € | 162 € | 612 € |
| 60 000 € | 300 € | 108 € | 408 € |
| 70 000 € | 150 € | 54 € | 204 € |
| 80 000 € et plus | 0 € | 0 € | 0 € |
Le CIS et le CI-CO2 ne comptent qu’une fois pour l’ensemble de tes salaires, même avec deux employeurs, et seulement pour la période où tu es salarié. Chaque conjoint salarié a droit au sien.
Le CIM, lui, dépend du revenu imposable ajusté, pas du brut. Il est réduit de 50 % de la part des pensions alimentaires reçues pour l’enfant qui dépasse 2 712 € par an (226 € par mois) ; les allocations familiales n’entrent pas dans ce calcul. Il n’est pas accordé si les deux parents vivent avec l’enfant (ACD).
Le CISSM se calcule chaque mois. À temps partiel, on part du salaire d’un temps plein, puis on réduit le crédit au prorata des heures payées. Les primes non périodiques sont ignorées jusqu’à 3 000 € par an (ACD).
Toucher tes crédits d’impôt, étape par étape
Vérifie la case CIS de ta fiche de retenue
Ta fiche de retenue d’impôt indique CIS, CIP et CIM : oui ou non. C’est la première case qu’on regarde chez trigger. Avec « CIS oui », ton employeur déduit chaque mois le CIS et le CI-CO2 de ta retenue. Si la retenue est plus petite que le crédit, il te verse la différence (ACD).
Salaire modeste : le CISSM est automatique
Avec une fiche de retenue, ton employeur le calcule et le verse chaque mois. Employé de maison chez un particulier : c’est le Centre commun de la sécurité sociale (CCSS) qui le verse. Sans fiche : l’ACD le verse après l’année, sur demande (Guichet.lu).
Parent seul : demande le CIM
Résident en classe 1a : fais-le inscrire sur ta fiche avec le formulaire 164 R, ou récupère-le après l’année par décompte annuel (modèle 163) ou déclaration (modèle 100). Non-résident assimilé : uniquement par la déclaration (modèle 100), au plus tard le 31 décembre de l’année suivante (ACD).
Un crédit manque ? Régularise l'année
Fiche arrivée tard, CIS absent : le décompte annuel ou la déclaration rattrapent les crédits oubliés, jusqu’au 31 décembre 2026 pour tes revenus 2025. Quelle voie choisir : notre guide déclaration ou décompte annuel.
Un exemple chiffré
Prenons Inès, résidente, qui élève seule son fils sans pension alimentaire et gagne 48 000 € brut en 2026. Sa fiche indique la classe 1a et « CIS oui ».
- CIS : 600 − (48 000 − 40 000) × 1,5 % = 600 − 120 = 480 €.
- CI-CO2 : 216 − (48 000 − 40 000) × 0,54 % = 216 − 43,20 = 172,80 €.
- CIM : son revenu imposable ajusté reste sous 60 000 €, donc 3 504 €.
- CISSM : 48 000 / 12 = 4 000 € brut par mois, au-dessus de 3 600 € : 0 €.
- Total : 480 + 172,80 + 3 504 = 4 156,80 € par an, soit environ 346 € par mois.
Si le CIM n’est pas inscrit sur sa fiche, elle ne touche sur sa paie que le CIS et le CI-CO2, environ 54 € par mois : les 3 504 € reviennent seulement après l’année. Chez trigger, c’est un oubli qu’on voit souvent chez les parents seuls.
Autre cas : Sam travaille à temps plein pour 2 700 € brut par mois. Son salaire est entre 1 800 et 3 000 € : CISSM de 81 € par mois. À 3 300 €, il aurait 81 / 600 × (3 600 − 3 300) = 40,50 €.
Frontalier : à quels crédits as-tu droit ?
- CIS et CI-CO2 : oui, si ton salaire est imposé au Luxembourg et que tu es affilié à une sécurité sociale (luxembourgeoise ou étrangère couverte par un accord). Même règle en France, en Belgique et en Allemagne.
- CISSM : oui, aux mêmes conditions.
- CIM : seulement si tu demandes l'assimilation fiscale, et uniquement par la déclaration (modèle 100).
- Heures supplémentaires : le crédit d’impôt heures supplémentaires (CIHS), jusqu’à 700 € par an, vise certains non-résidents. Deux conditions cumulatives : ton pays de résidence ne prévoit aucun avantage fiscal pour les heures supplémentaires, et la convention fiscale avec ce pays élimine la double imposition par un crédit d’impôt. Il se demande après l’année, par décompte annuel ou déclaration. Détail sur la page CIHS de l’ACD (ouvre dans un nouvel onglet).
Les erreurs fréquentes
- Croire que le CIS dépend du revenu imposable : il se calcule sur le salaire brut.
- Croire qu’un crédit est perdu si l’impôt est nul : il est versé quand même.
- Parent seul : ne pas inscrire le CIM sur ta fiche, et avancer 292 € par mois toute l’année.
- Frontalier : attendre le CIM sur ta fiche, alors que pour un non-résident assimilé il passe uniquement par la déclaration.
- Laisser passer le 31 décembre de l’année suivante sans décompte ni déclaration.
Ce qui pourrait changer
Le projet de loi n° 8775, déposé le 22 juin 2026, prévoit de porter le CISSM de 81 € à 179 € par mois au 1er janvier 2027, puis à 200 € au 1er juillet 2027, et d’accorder un crédit d’impôt conjoncture temporaire (CIC) pour les mois de juin à décembre 2026. Au 9 octobre 2026, ce projet de loi est toujours en commission et n’est pas voté : rien n’est acquis, et les montants de cette page restent ceux qui s’appliquent.
Tes questions, nos réponses
Oui, si ton salaire est imposé au Luxembourg et que tu es affilié à une sécurité sociale luxembourgeoise ou étrangère couverte par un accord (ACD, 2026). Il passe par ta fiche de retenue, comme pour un résident.
Non : le CIS et le CI-CO2 ne comptent qu’une fois pour l’ensemble de tes salaires (ACD). En couple, chaque conjoint salarié touche le sien.
Le CIS et le CI-CO2 sont limités à la période où tu es salarié, et le CIM aux mois entiers où tu es imposable au Luxembourg (ACD). S’ils n’ont pas été bien appliqués sur ta paie, le décompte annuel les rattrape. Pour estimer ce que l’État peut te devoir, teste le simulateur premier salaire.