Classe d’impôt unique au Luxembourg : ce que la réforme votée change pour toi

Ce qui changerait

Une seule classe, un seul barème. Le texte remplacerait les classes 1, 1a et 2 par l’imposition individuelle : rien à payer sur les 26 650 premiers euros de revenu imposable, puis des taux de 11 % à 42 %, en 10 tranches au lieu de 23. Les couples mariés avant 2028 resteraient, eux, sur l’impôt calculé à deux, qui reprend le barème actuel de la classe 2 : le revenu du couple divisé par deux, l’impôt calculé sur cette moitié puis multiplié par deux.

Autour du barème, le texte proposé par la commission prévoit :

• Abattement petite enfance nouveau (un abattement, c’est un montant retiré du revenu avant le calcul de l’impôt) : 5 400 € par enfant de moins de 3 ans au début de l’année, réservé à l’imposition individuelle, partagé par moitié entre les deux parents ; en entier pour un parent seul, ou pour l’un des deux si l’autre a moins de 15 000 € de revenus bruts (ces deux cas sur demande).
• Abattement de 4 500 € pour les couples où les deux travaillent (abattement extra-professionnel) : seulement avec l’impôt calculé à deux.
• Plafond des dépenses spéciales (ce que tu peux déduire pour tes primes d’assurance et les intérêts de tes prêts à la consommation) relevé de 672 € à 900 €.

Ta classe actuelle : classe d’impôt au Luxembourg, 1, 1a ou 2.

Ai-je intérêt à passer à l’imposition individuelle ?

La question ne se poserait que si tu es marié ou pacsé avant le 1er janvier 2028 (ou veuf ou divorcé pendant tes 5 ans d’impôt calculé à deux). Pour les autres, l’imposition individuelle s’appliquerait d’office.

La règle tirée du rapport de la commission : plus vos revenus sont proches, plus l’imposition individuelle serait avantageuse. D’après le résumé du projet, elle le serait pour une grande partie des couples dont le plus petit revenu fait au moins 25 % du revenu du couple, plutôt 30 % une fois perdu l’abattement de 4 500 € (calcul trigger). Avec un seul revenu ou un écart très fort, l’impôt calculé à deux resterait en principe plus avantageux : ne rien changer, c’est garder ton impôt actuel.

Exemple officiel, pour un couple à 100 000 € de revenu imposable ajusté (le revenu après déductions et abattements), soit 15 709 € d’impôt aujourd’hui (contribution au fonds pour l’emploi comprise, hors crédits d’impôt) :

Ces montants officiels ne comptent pas l’abattement de 4 500 € des couples où les deux travaillent, que vous perdriez en passant à l’imposition individuelle : avec lui, le cas 75 % / 25 % deviendrait défavorable d’environ 1 400 € par an, et le gain du cas 50 % / 50 % tomberait à environ 3 300 € (calcul trigger). Ce passage serait sans retour : un congé parental, un temps partiel ou une retraite qui fait baisser l’un des deux revenus pourrait le rendre défavorable plus tard.

Le simulateur en haut de page fait la comparaison sur ton revenu, sans compter l’abattement de 4 500 € : si vous travaillez tous les deux, le gain réel serait plus faible que celui affiché (pour 50 000 € chacun, 5 201 € affichés, environ 3 300 € avec l’abattement, calcul trigger). Revenus mixtes, enfants, prêt immobilier, choix sans retour : laisse ton numéro juste en dessous pour faire vérifier ta situation avant de choisir.

Les pièges

• Le choix serait sans retour : impossible de revenir à l’impôt calculé à deux, ni pour l’année de la demande ni pour les suivantes.
• La date du 30 novembre 2027 : la demande commune devrait arriver au plus tard ce jour-là pour que l’imposition individuelle figure dès 2028 sur ta fiche de retenue d’impôt (le document qui fixe l’impôt prélevé chaque mois sur ton salaire) ; faite en décembre 2027, tu serais imposé individuellement dès 2028, mais ta fiche ne l’indiquerait qu’en 2029.
• Pacsés avant 2028 : une demande chaque année ; une seule année sans demande commune d’impôt calculé à deux, et vous passeriez définitivement à l’imposition individuelle.
• Pacsés avant 2028 qui se marient après : vous seriez traités comme un couple marié avant 2028, si votre partenariat a duré jusqu’au mariage.
• Frontaliers mariés avant 2028 : il faudrait remplir chaque année les conditions pour être traité comme un résident (au moins 90 % de tes revenus imposables au Luxembourg, ou moins de 13 000 € de revenus nets non imposables au Luxembourg) et faire la demande au plus tard le 31 décembre de l’année suivante ; une année manquée ferait passer à l’imposition individuelle sans retour, sauf une tolérance unique pour des revenus étrangers non professionnels.
• Un seul conjoint résident : un couple marié avant 2028 garderait l’impôt calculé à deux sur demande, si le conjoint résident gagne au Luxembourg au moins 90 % des revenus professionnels du ménage ; la demande serait à refaire chaque année, et une année sans demande ou sous ces 90 % ferait passer définitivement à l’imposition individuelle.
• Arrivée au Luxembourg après le 1er janvier 2028 : un couple marié avant 2028 serait imposé individuellement, sauf s’il était déjà imposé à deux au Luxembourg comme non-résident depuis 2028.
• Veufs et divorcés : les 5 ans d’impôt calculé à deux ne vaudraient que si vous étiez imposés à deux l’année d’avant sans être passés à l’imposition individuelle ; pas d’allongement si tes 3 ans se terminent fin 2026, et un remariage ferait passer à l’imposition individuelle.

Où en est le texte

Déposé le 6 janvier 2026, le projet a reçu l’avis du Conseil d’État, qui a levé toutes ses objections bloquantes le 30 juin 2026. La commission des Finances a adopté son rapport le 29 septembre 2026. Les députés ont adopté le texte le 28 octobre 2026 en séance publique, par 37 voix pour, 11 contre et 12 abstentions. Une dispense du second vote a été demandée au Conseil d’État ; la loi sera ensuite publiée. Application prévue à l’année d’imposition 2028.