Steierofzich zu Lëtzebuerg: d'Checklist pro Profil
Lies du diagonal?
Mir hunn dir d'Ofkierzung virbereet.
Dat ass fir dech, wann
- Du bass e Salarié, deen hei wunnt, a bereets deng Steierdeklaratioun (Modell 100) oder däi Joresausgläich (déi einfach Regulariséierung vun der Steier, déi vun dengem Loun ofgehale gouf, Modell 163) fir däin Akommes 2025 vir.
- Du bass e Grenzgänger, deen a Frankräich, an der Belsch oder an Däitschland wunnt a steierlech engem Resident gläichgestallt ass (Artikel 157ter vum Gesetz iwwer d'Akommessteier, LIR genannt, oder d'50-%-Reegel vun der Konventioun mat der Belsch): dës Ofzich lafen iwwer deng Deklaratioun.
Net fir dech, wann s du e Grenzgänger bass, deen net gläichgestallt ass: Laut der ACD ginn d'dépenses spéciales (privat Ausgaben, déi ofzéibar sinn: Versécherungen, Spueren...) iwwer de Forfait eraus nëmme mat der Gläichstellung berécksiichtegt. Den Ofzuch fir deng Käschte fir de Wee op d'Aarbecht gëllt awer trotzdeem.
D'Zuelen, déi s du wësse muss
Järlech Plaffongen, déi d'ACD publizéiert, valabel fir d'Akommes 2025 an 2026, ausser wann eppes anescht steet.
| Ofzuch | Plaffong | Joer | Dokument, dat s du sichen muss |
|---|---|---|---|
| Forfait fir dépenses spéciales, automatesch accordéiert | 480 € (960 € fir e Koppel vun zwee Salariéen, dat kollektiv besteiert gëtt) | 2025 an 2026 | Keent |
| Versécherunge fir Liewen, Doudesfall, Accident, Invaliditéit, Krankheet a Responsabilitéit civile + Zënse vu Kreditter fir de Konsum | 672 € pro Persoun am Stot | 2025 an 2026 | Järlech Attestatioun vun der Versécherung, Iwwersiicht vun den Zënse vun der Bank |
| Bauspueren (zougeloosse Keess) | 1 344 € pro Persoun, wann déi jéngst erwuesse Persoun um Kontrakt den 1. Januar 18 bis 40 Joer al ass, soss 672 € | 2025 an 2026 | Järlechen Auszuch vun der Bauspuerkeess |
| Altersvirsuerg (Artikel 111bis LIR) | 3 200 € pro Steierzueler | Akommes 2025 | Järlechen Zertifikat vun der Versécherung oder vun der Bank |
| Altersvirsuerg (Artikel 111bis LIR) | 4 500 € pro Steierzueler | Ab dem Akommes 2026 | Järlechen Zertifikat vun der Versécherung oder vun der Bank |
| Eege Bäiträg fir d'Zousazpensioun vun dengem Patron | 1 200 € | 2025 an 2026 | Loun-Fiche oder Attestatioun vum Patron |
| Käschte fir d'Betreiung vu Kanner ënner 14 Joer, deklaréiert Hëllef am Haushalt | 5 400 € d'Joer, maximal 450 € de Mount | 2025 an 2026 | Rechnunge vun der Crèche, vun der Maison relais oder vun der Dagesmamm |
| Spenden un unerkannten Organisatiounen | Am Ganzen op d'mannst 120 €, Ofzuch limitéiert op 20 % vum Total vun den Netto-Akommes | 2025 an 2026 | Quittunge vun den Organisatiounen |
| Pensioun alimentaire fir en Ex-Partner | 24 000 € pro Ex-Partner | 2025 an 2026 | Urteel oder Konventioun vun der Scheedung, Noweiser vun de Bezuelungen |
| Kand, dat net bei dir am Stot wunnt an dat s du haaptsächlech ënnerhäls | 5 424 € pro Kand | Säit dem Akommes 2025 | Noweiser vun de Bezuelungen fir den Ënnerhalt oder d'Studien |
| Zënse vum Prêt fir deng Haaptwunneng | Komplett am Joer, wou d'Wunneng dir zur Verfügung steet, an am Joer duerno, dann 4 000 €, 3 000 €, 2 000 € (kuck hei ënnendrënner) | Säit dem Akommes 2024 | Järlech Attestatioun vun den Zënse vun der Bank |
| Versécherung fir de Prêt (solde restant dû) mat enger eenzeger Prime | Méi héije Plaffong bis zu 6 000 €, plus 1 200 € pro Kand, plus 8 % fir all Joer, dat s du bei der Ënnerschrëft iwwer 30 Joer al bass | 2025 an 2026 | Kontrakt a Quittung vun der Prime |
| Frais d'obtention (berufflech Käschten, ouni de Wee op d'Aarbecht) | Forfait vu 540 € automatesch, déi richteg Käschten, wa se méi héich sinn | 2025 an 2026 | Rechnunge vun de berufflechen Käschten |
Deng Checklist, Profil fir Profil
Éischt Joer zu Lëtzebuerg
- Am Laf vum Joer ukomm? D'Plaffonge ginn erofgesat, awer net all op déi selwecht Manéier. Versécherungen, Bauspueren an de Forfait vu 480 €: am Verhältnis zu de ganze Méint, an deene s du zu Lëtzebuerg steierflichteg waars. Altersvirsuerg: de Plaffong geet fir all ganze Mount erof, an deem s du et net waars, dofir kann eng Arrivée an der Mëtt vum Mount en anert Resultat ginn (Artikelen 109, 111, 111bis an 113 LIR).
- Wat s du ze vill u Lounsteier bezuelt hues, kanns du zréckkréien: kuck, ob s du ënner d'Deklaratioun oder de Joresausgläich fäls.
Du bass tëscht 18 a 40 Joer al
- Bauspueren: 1 344 € amplaz 672 € pro Persoun am Stot, wann s du déi jéngst erwuesse Persoun um Kontrakt bass, bis an d'Joer vun dengem 41. Gebuertsdag. Detailer op der Säit Bauspueren.
- Altersvirsuerg: dee selwechte Plaffong an all Alter, fir e Kontrakt, deen s du virun dengem 65. Gebuertsdag ënnerschriwwen hues, deen op d'mannst 10 Joer leeft an deem säi Kapital dir tëscht 60 a 75 Joer ausbezuelt gëtt. Kuck d'Säit Altersvirsuerg 111bis.
Du liefs als Koppel
- Bestuet a kollektiv besteiert: D'Plaffonge fir Versécherungen, Bauspueren an d'Zënse vum Prêt gëllen och fir däi Partner; de Plaffong fir d'Altersvirsuerg gëllt fir all Partner, deen säin eegene Kontrakt huet.
- Am PACS: Den Zousaz fir däi Partner zielt nëmmen, wann däi Partner an du zesummen an der Deklaratioun d'kollektiv Besteierung ufrot. Kuck kollektiv oder individuell Besteierung.
- Zwee Salariéen, déi kollektiv besteiert ginn: De Forfait fir dépenses spéciales geet op 960 € erop.
Du hues Kanner
- +672 € beim Plaffong fir d'Versécherungen an +672 € oder +1 344 € beim Plaffong fir d'Bauspueren fir all Kand, fir dat s du e Recht op eng Steierreduktioun fir Kanner hues.
- Kand, dat net bei dir wunnt an dat s du haaptsächlech ënnerhäls: bis zu 5 424 € pro Kand.
Du keefs oder du bass Proprietär
- Ier d'Wunneng dir zur Verfügung steet: Zënse komplett ofzéibar, plus d'Käschte fir de Prêt opzemaachen (Dossier vun der Bank, Notairesakt vum Prêt, Aschreiwung vun der Hypothéik).
- Duerno, säit dem Akommes 2024: Zënse komplett ofzéibar am Joer, wou de Wäert vun der Lokatioun festgeluecht gëtt (d'Wunneng steet dir zur Verfügung), an am Joer duerno; dann 4 000 € vum 2. bis zum 5. Joer duerno, 3 000 € déi fënnef Joer drop, 2 000 € doriwwer eraus. All Plaffong klëmmt ëm dee selwechte Betrag fir däi Partner, deen zesumme mat dir besteiert gëtt, a fir all Kand.
Wéi s du deng Ofzich ugerechent kriss
Sammel deng Noweiser
Een Dokument pro ugekräizter Zeil (kuck d'Tabell). Komplett Lëscht: d'Dokumenter fir deng Deklaratioun virzebereeden.
Am Laf vum Joer: looss se op deng Steierkaart androen
Wann s du hei wunns, fro dat mam Formulaire 164 R un: Deng Steierkaart (d'Dokument vun der ACD, dat dengem Patron deng Steierklass weist) gëtt aktualiséiert, an d'Steier, déi all Mount vun dengem Loun ofgeet, geet direkt erof.
Nom Joer: Joresausgläich oder Deklaratioun
Joresausgläich (Modell 163 R), wann s du keng Deklaratioun ofgi muss, soss Steierdeklaratioun (Modell 100), op Pabeier oder op MyGuichet.lu. Gläichgestallte Grenzgänger: Modell 100.
Hal d'Frist an
Fir däin Akommes 2025 ass de leschten Delai den 31. Dezember 2026 (Guichet.lu).
E Beispill mat Zuelen
Huele mer d'Léa, den 1. Januar 2025 28 Joer al, leedeg ouni Kanner, déi säit September 2024 zu Lëtzebuerg wunnt: 2025 ass e ganzt Joer, also gëtt näischt am Verhältnis erofgesat. Hiert steierbaart Akommes 2025 läit bei ongeféier 60 000 €, an der Tranche vu 39 % vum Tarif, deen 2025 gëllt (ACD).
Wat si 2025 bezuelt huet:
- 420 € fir d'Responsabilitéit civile vum Auto, 80 € fir d'privat Responsabilitéit civile an 600 € fir eng Liewensversécherung, déi fir op d'mannst 10 Joer ofgeschloss ass: 1 100 €, berécksiichtegt bis zum Plaffong vu 672 €;
- 1 200 € op e Bauspuerkontrakt bei enger zougeloosse Keess: ënner hirem Plaffong vu 1 344 €, also ginn 1 200 € berécksiichtegt.
D'Rechnung:
- berécksiichtegt dépenses spéciales: 672 + 1 200 = 1 872 €
- minus de Forfait vu 480 €, deen si schonn automatesch hat: 1 872 - 480 = 1 392 € Ofzuch dobäi
- manner Steier: 1 392 × 39 % = 542,88 €
- mam Bäitrag fir de Beschäftegungsfong (7 %): 542,88 × 1,07 = ongeféier 581 € d'Joer
Hätt d'Léa 2025 nach 3 200 € op e Kontrakt fir d'Altersvirsuerg bezuelt, hätt si 3 200 € méi ofgezunn: 3 200 × 39 % × 1,07 = ongeféier 1 335 € manner Steier. Fir däin eegene Saz ze fannen, kuck den Tarif an de Marginalsaz.
Heefeg Feeler
- Ofzuch a Remboursement duercherneebréngen: 1 000 € Ofzuch si ongeféier 1 000 € × däi Marginalsaz wäert, net 1 000 €.
- De Forfait vu 480 € vergiessen: Soulaang deng Versécherungen, däi Bauspueren, deng Altersvirsuerg an d'Zënse vun dengen Kreditter fir de Konsum dëse Betrag net erreechen, bréngt et näischt, se ze deklaréieren (d'Spenden awer kommen dobäi).
- D'Versécherung géint Feier, Déifstall oder d'Omnium vum Auto deklaréieren: D'ACD schléisst se aus.
- E Spuerbuch vun der Bank, dat « PEL » heescht, als Bauspueren zielen: Nëmmen zougeloosse Bauspuerkeesse ginn e Recht op den Ofzuch.
- De Plaffong vu 4 500 € fir d'Altersvirsuerg op däin Akommes 2025 applizéieren: Fir 2025 sinn et 3 200 €.
Heefeg gestallt Froen
Nee. D'Plaffonge fir d'Versécherungen an d'Bauspueren, grad ewéi de Forfait vu 480 €, ginn am Verhältnis zu de ganze Méint erofgesat, an deene s du zu Lëtzebuerg steierflichteg waars. Dee fir d'Altersvirsuerg geet fir all ganze Mount erof, an deem s du et net waars: Wann s du an der Mëtt vum Mount ukënns, kann d'Resultat anescht sinn. Dat ass eng Fro, déi mir bei trigger dacks vu Leit kréien, déi nei ukomm sinn.
Nëmmen, wann däi Partner an du zesummen an der Deklaratioun (Modell 100) d'kollektiv Besteierung ufrot, an dofir musst dir dat ganzt Joer am Partenariat sinn an zesumme wunnen. Soss bleift jiddereen a sengen eegene Plaffongen.
Am Laf vum Joer op denger Steierkaart (Formulaire 164 R), nom Joer an dengem Joresausgläich (Modell 163 R) oder an denger Deklaratioun (Modell 100), an der Rubrik dépenses spéciales. Maach d'Attestatiounen derbäi: D'ACD kann trotzdeem nach aner Dokumenter ufroen.