Kollektiv oder individuell Besteierung: wat wielen?
Lies du diagonal?
Mir hunn dir d'Ofkierzung virbereet.
Dat ass fir dech, wann
- Du bass bestuet a wunns zu Lëtzebuerg: automatesch kollektiv, individuell Besteierung méiglech, wann dir se gemeinsam ufrot.
- Du bass am PACS (oder an der belscher legaler Cohabitatioun, oder an engem lëtzebuergesche Partenariat): automatesch eleng besteiert, kollektiv op Demande.
- Du bass e bestuete Grenzgänger: automatesch Klass 1, besteiert nëmmen op dengem lëtzebuergeschen Akommes; déi kollektiv Besteierung leeft iwwer d'steierlech Gläichstellung (Artikel 157ter vum Gesetz iwwer d'Akommessteier, LIR genannt, oder d'50-%-Reegel fir Leit, déi an der Belsch wunnen).
- Dee ee Partner wunnt zu Lëtzebuerg an deen aneren net: Déi kollektiv Besteierung ass op gemeinsam Demande méiglech, wann de Partner, deen hei wunnt, selwer zu Lëtzebuerg op d'mannst 90 % vum berufflechen Akommes vum Stot verdéngt (Artikel 3, Buschtaf d) LIR).
Net fir dech, wann s du als Koppel ouni Bestietnes an ouni ageschriwwent Partenariat liefs: Déi kollektiv Besteierung ass fir bestuete Leit a fir Partner reservéiert (Artikelen 3 an 3bis LIR).
Bestuet oder am PACS: zwou verschidde Reegelen
Bestuet Leit, déi zu Lëtzebuerg wunnen
- Automatesch: kollektiv Besteierung, Klass 2, vum Joer vum Bestietnes un (Artikel 3 LIR).
- Op gemeinsam Demande, säit 2018: reng individuell Besteierung (jiddereen an der Klass 1 op sengem eegenen Akommes) oder individuell Besteierung mat Neiverdeelung (d'Akommes vum Koppel gëtt zesummegezielt an dann opgedeelt, 50/50, wann näischt anescht ugefrot gëtt, jiddereen an der Klass 1).
- Wann d'Partner sech net eens sinn, ass déi individuell Besteierung ausgeschloss (ACD).
Partner (PACS, legal Cohabitatioun, lëtzebuergescht Partenariat)
- Automatesch: Jidderee gëtt eleng besteiert, an der Klass 1, oder an der Klass 1a mat engem Kand, fir dat hien e Recht op eng Steierreduktioun fir Kanner huet.
- D'Steierkaart (d'Dokument vun der ACD, dat dengem Patron deng Steierklass weist) ännert sech net duerch de Partenariat: D'Klass 2 steet ni eleng wéinst dem Partenariat drop (ACD).
- Op gemeinsam Demande am Modell 100, dee béid ënnerschreiwen: kollektiv Besteierung an der Klass 2, oder individuell Besteierung mat Neiverdeelung. Dofir muss de Partenariat vum 1. Januar bis den 31. Dezember bestoen an dir musst dat ganzt Joer zesumme wunnen.
- Déi reng individuell Besteierung braucht dir net unzefroen: Dat ass schonn de Standard fir Partner.
Fir d'Roll vun all Klass, lies d'Steierklassen zu Lëtzebuerg.
D'Zuelen, déi s du wësse muss
| Element | Reegel | Joer |
|---|---|---|
| Bestuet Leit, déi hei wunnen | Automatesch kollektiv (Klass 2), reng individuell oder mat Neiverdeelung op Demande | Säit 2018 |
| Partner | Automatesch getrennt; kollektiv oder Neiverdeelung op Demande, wann de Partenariat an déi gemeinsam Wunneng dat ganzt Joer bestinn | 2025 an 2026 |
| Delai fir ze wielen | 31. Dezember vum Joer duerno: 31. Dezember 2026 fir d'Akommes 2025 | 2025 |
| Abattement extra-professionnel (Betrag, dee vum steierbaren Akommes ofgezu gëtt, wann déi zwee Partner schaffen) | 4 500 € fir de Koppel bei kollektiver Besteierung, 2 250 € fir jidderee bei renger individueller Besteierung | 2025 an 2026 |
| Formulaire fir d'Retenue | Modell 166 oder Demarche op MyGuichet.lu, de Choix gëllt all Joer weider, bis en zréckgezu gëtt | 2026 |
| Konsequenz vun enger Demande | Steierdeklaratioun (Modell 100) obligatoresch, gemeinsam a vu béiden ënnerschriwwen | 2025 an 2026 |
Wéi s du deng Wiel méchs
Bestuet: fir d'Steier, déi am Laf vum Joer vum Loun ofgeet
Gemeinsam Demande iwwer d'Demarche « demande de simulation ou d'individualisation / taux RTS » op MyGuichet.lu, déi ouni LuxTrust (déi lëtzebuergesch digital Identitéit) an ouni eID geet an déi d'ACD virrangeg behandelt, oder Modell 166, vu béiden ënnerschriwwen. RTS steet fir d'Retenue d'impôt sur les traitements et salaires. De Choix gëllt vun engem Joer op dat anert weider; eng eenzeg Ënnerschrëft geet duer, fir en zréckzezéien.
Bestuet: fir déi definitiv Steier
De Choix gëtt an der Deklaratioun confirméiert (e gemeinsame Modell 100, vu béiden ënnerschriwwen, mam Akommes vu jidderengem), oder e gëtt direkt do gemaach, spéitstens den 31. Dezember vum Joer duerno. Eng Demande, déi virum oder am Laf vum Joer gemaach gouf, ka bis zu deem Datum geännert oder zréckgezu ginn; duerno ass se definitiv. All Demande fir eng individuell Besteierung (Modell 166) verflicht dech, eng Deklaratioun ofzeginn, och wann s du se zréckgezunn hues.
Partner: nëmmen an der Deklaratioun
Am Laf vum Joer ass näischt ze maachen. Nom Joer kräizt dir déi kollektiv Besteierung (oder déi mat Neiverdeelung) am Modell 100 un, dee béid ënnerschreiwen (Këscht 312 vum Modell 100 vu 2025 fir Residenten; Këscht 404 fir Net-Residenten, mat der Demande fir d'Gläichstellung an der Këscht 402), spéitstens den 31. Dezember 2026 fir däin Akommes 2025. Bei der éischter Demande: en Attest vum Parquet général fir e lëtzebuergescht Partenariat, oder en offiziellt Dokument aus dem Ausland (zum Beispill eng PACS-Attestatioun), dat dat ganzt Joer ofdeckt.
Bestuete Grenzgänger
Fir d'éischt d'Gläichstellung, duerno de Choix vun der Aart a Weis, wéi s du besteiert gëss, mam Modell 166 fir d'Retenue an dem Modell 100 nom Joer. Wann s du net sécher bass, wéi s du virgoe solls, lies Deklaratioun oder Joresausgläich.
E Beispill mat Zuele fir zwee Profiller
Zwee bestuete Koppelen, déi zu Lëtzebuerg wunnen, ouni Kanner, allen zwee Salariéen, Akommes 2025. Beträg: steierbaart Akommes virum Abattement extra-professionnel, Steier gerechent mam Tarif, deen zanter 2025 gëllt, an 7 % fir de Beschäftegungsfong, ouni Steierkreditter.
De Paul an d'Inès: 80 000 € an 20 000 €
- Kollektiv: 100 000 - 4 500 = 95 500 €; Klass 2, also 2 × d'Steier op 47 750 € = 13 132 €, dat heescht 14 051 € mam Beschäftegungsfong.
- Reng individuell, Beschäftegungsfong abegraff: Paul 80 000 - 2 250 = 77 750 €, also 19 353 €; Inès 20 000 - 2 250 = 17 750 €, also 411 €; am Ganzen 19 764 €.
- Ënnerscheed: Mat der kollektiver Besteierung bezuele si 5 713 € manner d'Joer.
D'Lina an den Hugo: 50 000 € jiddereen
- Kollektiv: déi selwecht Basis vu 95 500 €, also 14 051 €.
- Reng individuell: 47 750 € jiddereen, also ongeféier 7 026 € jiddereen, 14 051 € am Ganzen (ofgerënnt).
- Ënnerscheed: keen.
Déi individuell Besteierung mat Neiverdeelung 50/50 gëtt vu sech aus déi selwecht Steier wéi déi kollektiv. Fir dës Beträg ze verstoen, kuck den Tarif an de Marginalsaz. Bei trigger gesi mir, datt Koppele mat ganz ongläichem Akommes am meeschte verléieren, wa se op déi reng individuell Besteierung wiesselen, ouni virdrun ze rechnen.
Heefeg Feeler
- Mengen, datt déi reng individuell Besteierung besser ass, wann d'Akommes ganz ënnerschiddlech sinn: Et ass de Géigendeel.
- Den 31. Dezember vum Joer duerno verpassen: De Choix gëtt net méi berécksiichtegt, an e fréiere Choix gëtt definitiv.
- Als Partner déi kollektiv Besteierung ufroen, nodeem dir iech am Laf vum Joer getrennt hutt oder eréischt zesummen an eng Wunneng geplënnert sidd: D'Konditioune gëlle fir dat ganzt Joer.
Wat sech kéint änneren
De Gesetzesprojet Nr. 8676, deen de 6. Januar 2026 deposéiert gouf, gesäit an der deposéierter Versioun eng eenzeg Steierklass « U » vir, déi d'Klassen 1, 1a an 2 ab dem Steierjoer 2028 ersetze géif. D'Leit an der Klass 1 an 1a géifen automatesch an d'Klass U kommen; Koppelen, déi schonn an der Klass 2 sinn, kéinten den aktuelle System wärend enger Iwwergangszäit vu 25 Joer behalen, mat der Méiglechkeet, all Moment an d'Klass U ze wiesselen, ouni zréck ze kënnen (Chambre des Députés, 6. Januar 2026).
Den 9. Oktober 2026 ass dësen Text nach an der Kommissioun an en ass net gestëmmt: Fir däin Akommes 2025 an 2026 ännert sech näischt.
Heefeg gestallt Froen
Nee. De Partenariat steet net op der Steierkaart, an dofir steet d'Klass 2 och net drop. Déi kollektiv Besteierung kritt een eréischt nom Joer, iwwer d'Deklaratioun, wann d'Konditiounen dat ganzt Joer erfëllt sinn.
Leit, déi zu Lëtzebuerg wunnen a sech am Laf vum Joer bestueden, gi fir dat Joer kollektiv besteiert (Artikel 3 LIR), ausser si froe gemeinsam eng individuell Besteierung un.
Jo, bis den 31. Dezember vum Joer, dat op dat betraffent Joer follegt, wann d'Demande virum oder am Laf vum Joer gemaach gouf. No deem Datum ass de Choix fir dat Joer definitiv.