Barème 2026: Marginalsteiersaz an Duerchschnëttssteiersaz
Lies du diagonal?
Mir hunn dir d'Ofkierzung virbereet.
Dat ass fir dech, wann
- Du zécks, eng Prime oder eng Augmentatioun unzehuelen, aus Angscht, an eng aner Tranche ze falen.
- Du wëlls d'Linn Steier op denger Pai verstoen.
- Du vergläichs zwou Aarbechtsofferen am Brutto.
- Grenzgänger: dëse Barème gëllt fir däi Loun, deen zu Lëtzebuerg besteiert gëtt; wann s du assimiléiert bass, déngen deng auslännesch Akommes nëmmen dozou, däi Saz festzeleeën (ACD).
Net fir dech, wann s du deng genau Steier no allen Ofzich sichs: benotz léiwer e Simulator.
Déi wichtegst Zuelen
| Element | Zuel | Joren |
|---|---|---|
| Steierfräit Akommes (Klass 1) | bis 13.230 € | 2025 an 2026 |
| Éischte Saz | 8 % | 2025 an 2026 |
| Maximale Saz am Barème | 42 %, iwwer 234.870 € | 2025 an 2026 |
| Beschäftegungsfong | + 7 % vun der Steier | 2025 an 2026 |
| Beschäftegungsfong, héich Akommes | + 9 % iwwer 150.000 € (Klassen 1 an 1a) oder 300.000 € (Klass 2) | 2025 an 2026 |
| Maximale Marginalsaz, Fong mat dran | 42 % × 1,09 = 45,78 % | 2025 an 2026 |
| Manner Steierkredit fir Salariéen (CIS) a CI-CO2 tëscht 40.000 an 80.000 € Brutto | 1,5 Cent + 0,54 Cent manner fir all Euro Brutto méi | 2026 |
Barème vun der Klass 1, pro Tranche vum steierbaren Akommes (Joren 2025 an 2026, Tarif vun der ACD (ouvre dans un nouvel onglet)):
Marginalsaz oder Duerchschnëttssteiersaz: wat ass den Ënnerscheed?
De Marginalsaz ass de Saz vun denger héchster Tranche: dat, wat d'Steier vun dengem nächsten Euro hëlt. Den Duerchschnëttssteiersaz ass deng ganz Steier gedeelt duerch däi steierbart Akommes: dat, wat d'Steier wierklech ausmécht. Bei trigger benotze mir deen éischte fir ze decidéieren (Prime, Iwwerstonnen, Ofzuch) an deen zweete fir ze vergläichen.
Duerchschnëttssteiersaz an der Klass 1, Beschäftegungsfong mat dran, virun de Steierkreditter (Berechnung vun trigger mat de Formele vum ACD-Barème 2025, déi 2026 gëllen):
| Steierbart Akommes | Steier am Joer | Duerchschnëttssteiersaz | Marginalsaz am Barème |
|---|---|---|---|
| 30.000 € | 2.137 € | 7,1 % | 18 % |
| 50.000 € | 7.854 € | 15,7 % | 36 % |
| 80.000 € | 20.291 € | 25,4 % | 39 % |
| 120.000 € | 37.011 € | 30,8 % | 40 % |
| 250.000 € | 94.420 € | 37,8 % | 42 % |
D'Klass 1a (eenzel Elteren oder Persoune vun 64 Joer un) an d'Klass 2 hunn hir eege Berechnungsreegelen: eng ugepasste Berechnung an der Klass 1a, de Splitting an der Klass 2 (zweemol d'Steier vun der Klass 1 op der Hallschent vum ugepasste steierbaren Akommes vum Koppel); fir erauszefannen, wéi eng fir dech gëllt, lies eise Guide iwwer d'Steierklassen.
Deng Steier mam Barème a 4 Schrëtt ausrechnen
Gëff vun dengem steierbaren Akommes aus, net vun dengem Brutto
Huel vun dengem Brutto d'Sozialcotisatiounen ewech, d'Frais d'obtention (berufflech Käschten: Forfait vu mindestens 540 € am Joer), d'Dépenses spéciales (privat Ausgaben, déi s du ofsetze kanns, wéi Assurancen oder Spueren: Forfait vu mindestens 480 €) an deng Abattementen (Beträg, déi vun dengem steierbaren Akommes ofgezu ginn), laut dem Formulaire 164 R 2026 vun der ACD. Fir deng Basis ze reduzéieren, gëff duerch eis Checklist vun den Ofzich.
Benotz d'Formel vun denger Tranche
D'ACD publizéiert eng Formel pro Tranche: Steier = Akommes × Saz - Ofzuch, op den Euro no ënnen ofgerënnt. Fir d'Tranche mat 36 %: 0,36 × Akommes - 10.658,70 €.
Rechen de Beschäftegungsfong derbäi
Multiplizéier mat 1,07 bis 150.000 € steierbart Akommes (Klassen 1 an 1a; 300.000 € an der Klass 2). Doriwwer, an der Klass 1, rechent d'ACD Steier × 9 % - 931,80 € derbäi (den Ofzuch ass an de Klassen 1a an 2 en aneren), eng Formel, déi all Sprong beim Iwwerschreide vun der Schwell verhënnert.
Zéi deng Steierkreditter of
Steierkredit fir Salariéen (CIS), CO2-Steierkredit (CI-CO2), Steierkredit fir eenzel Elteren: si ginn Euro fir Euro vun der Steier ofgezunn (Beträg an eisem Guide). Däi Steierofzuch all Mount ass just eng Avance: wat s du ze vill bezuelt hues, kriss du iwwer de Joresausgläich (décompte annuel: déi einfach Regulariséierung vun der Steier, déi vun dengem Loun zréckbehale gouf, Modell 163) oder iwwer d'Steiererklärung (Modell 100) zréck.
E Beispill mat Zuelen
Huele mir d'Léa, leedeg a Klass 1, mat 50.000 € steierbarem Akommes am Joer 2026.
- Tranche: 49.500 bis 51.795 €, Marginalsaz 36 %.
- Steier laut Barème: 0,36 × 50.000 - 10.658,70 = 7.341,30, also 7.341 €.
- Beschäftegungsfong: 7.341 × 1,07 = 7.854,87, also 7.854 €.
- Duerchschnëttssteiersaz: 7.854 / 50.000 = 15,7 %. Marginalsaz mam Fong: 36 % × 1,07 = 38,52 %.
En anere Fall am Joer 2026: d'Léa huet 51.750 € steierbart Akommes a kritt eng Prime, déi hiert steierbart Akommes op 51.850 € bréngt: si iwwerschreit d'Schwell vu 51.795 € a fält an d'Tranche mat 38 %.
- Virdrun: 0,36 × 51.750 - 10.658,70 = 7.971,30, also 7.971 €, dann × 1,07 = 8.528 €.
- Duerno: 0,38 × 51.850 - 11.694,60 = 8.008,40, also 8.008 €, dann × 1,07 = 8.568 €.
- Vun 100 € méi hëlt d'Steier 40 €. D'Léa behält 60 €.
Hir éischt 51.750 Euro ginn net nach eng Kéier mat 38 % besteiert. Bei trigger gesi mir ëmmer nach Salariéen, déi eng Prime aus Angscht virun der Schwell refuséieren: dës Rechnung weist, datt se domat Sue verléieren.
Wat de Barème dir net seet
De Barème eleng erkläert net däi ganzen Netto:
- Steierkreditter, déi erofginn: tëscht 40.000 an 80.000 € Bruttoloun verléiert de CIS 1,5 Cent an de CI-CO2 0,54 Cent fir all Euro Brutto méi (ACD, 2026). Däi reelle Marginalsaz klëmmt ëm ongeféier 2 Punkten.
- Hëllefen, déi vum Akommes ofhänken: verschidde Leeschtunge hänke vun engem Plaffong vum Akommes of. Si, an net d'Steier, kënnen e Sprong bei enger Schwell verursaachen.
Heefeg Feeler
- De Marginalsaz op säi ganzt Akommes uwenden, fir seng Steier ze schätzen.
- Vum Brutto ausgoen: de Barème gëllt fir dat steierbart Akommes, no de Cotisatiounen an den Ofzich.
- De Beschäftegungsfong (+ 7 %) vergiessen, wann ee säin Netto schätzt.
- D'Steierkreditter vergiessen, déi d'Steier Euro fir Euro reduzéieren.
- En ale Barème benotzen: d'Tranchen hu sech den 1. Januar 2025 geännert.
Wat sech kéint änneren
- Barème 2027: de Gesetzesprojet n° 8775, agereecht den 22. Juni 2026, gesäit vir, de Barème den 1. Januar 2027 ëm eng Indextranche unzepassen (Tranchen am Prinzip mol 1,025) an en temporäre Konjunktur-Steierkredit fir d'Period vu Juni bis Dezember 2026. Stand 9. Oktober 2026 ass dëse Gesetzesprojet nach an der Kommissioun an net gestëmmt: et ass nach näischt definitiv.
- Eng eenzeg Steierklass am Joer 2028: de Gesetzesprojet n° 8676, agereecht de 6. Januar 2026, géif d'Klassen 1, 1a an 2 duerch eng eenzeg Steierklass ersetzen: automateschen Iwwergang fir d'Klassen 1 an 1a, eng Iwwergangszäit vu 25 Joer fir Stéit, déi haut an der Klass 2 sinn. Am September 2026 an der Kommissioun, net gestëmmt.
Soulaang dës Texter net gestëmmt sinn, gëllt de Barème vun dëser Säit.
Heefeg gestallt Froen
Net wéinst der Akommessteier: nëmmen den Deel iwwer enger Schwell gëtt mam méi héije Saz besteiert, an de Marginalsaz geet net iwwer 45,78 %, Beschäftegungsfong mat dran. E Sprong bei enger Schwell kann éischter vun enger sozialer Hëllef kommen, déi un e Plaffong vum Akommes gebonnen ass, net vum Barème.
Et ass en Zouschlag op deng Steier, net op däin Akommes: 7 %, oder 9 % iwwer 150.000 € ugepasst steierbart Akommes (300.000 € an der Klass 2). En ass schonn an de Barèmë vun der ACD fir de Steierofzuch um Loun dran, also och an dengem Steierofzuch all Mount.
Nee: den Tarif, deen zënter dem 1. Januar 2025 gëllt, gëllt och 2026 (ACD). Wat sech 2026 ännert, ass de CI-CO2, dee fir Léin bis 40.000 € vun 192 € op 216 € am Joer eropgaangen ass.