Steiererklärung oder Joresausgläich: wat betrëfft dech?
Lies du diagonal?
Mir hunn dir d'Ofkierzung virbereet.
Dat ass fir dech, wann
- Du bass Salarié oder Pensionär a Resident an du weess net, ob s du deng Akommes vun 2025 deklaréiere muss.
- Du bass Grenzgänger (Frankräich, Belsch, Däitschland): déi selwecht Schwellen, wann s du 9 Méint hannereneen zu Lëtzebuerg geschafft hues.
- Du hues zwou Aarbechtsplazen zur selwechter Zäit, e Loyer nieft dengem Loun, oder e Partner, mat deem s du zesumme besteiert wëlls ginn.
Net fir dech, wann s du just Akommes ouni Steierofzuch hues (Independant): iwwer 12 438 € steierbaart Akommes ass d'Erklärung obligatoresch (Betrag, deen d'ACD publizéiert, Säit fir d'lescht den 28. Oktober 2024 aktualiséiert).
Erklärung oder Joresausgläich: de Schema fir ze decidéieren
Däi steierbaart Akommes ass däi Bruttoloun no de Sozialcotisatiounen, de Käschten an den Dépenses spéciales (privat Ausgaben, déi s du ofsetze kanns: Assurancen, Spueren…), also däitlech manner wéi däi Brutto. D'Steierkaart (fiche de retenue d'impôt) ass d'Dokument vun der ACD, dat dengem Patron deng Steierklass matdeelt. Déi zousätzlech Steierkaart ass déi vun dengem 2. Patron oder denger 2. Pensioun, wann s du zwee Akommes zur selwechter Zäit hues: si hält mat engem fixe Saz zréck, 33 % an der Klass 1, 21 % an der Klass 1a, 15 % an der Klass 2 (ACD).
Wann s du Resident bass
| Wann… | Dann… |
|---|---|
| däi steierbaart Akommes ass méi héich wéi 100 000 € | Modell 100 obligatoresch |
| du hues eng zousätzlech Steierkaart a méi wéi 36 000 € steierbaart Akommes (Klassen 1 an 2), 30 000 € an der Klass 1a | Modell 100 obligatoresch |
| du kriss méi wéi 600 € netto ouni Steierofzuch nieft dengem Loun (Loyer, kleng Aktivitéit) | Modell 100 obligatoresch |
| du kriss méi wéi 1 500 € netto u Kapitalakommes (Zënsen, Dividenden…), op déi zu Lëtzebuerg eng Retenue ofgezu gëtt | Modell 100 obligatoresch |
| gepacst, du wëlls d'Kollektivbesteierung; bestuet, d'Individualbesteierung | Modell 100 obligatoresch, gemeinsam Ufro |
| du wëlls d'Zënse vum Prêt fir deng Wunneng ofsetzen | Modell 100, de Joresausgläich hëlt se net un (Guichet.lu (ouvre dans un nouvel onglet)) |
| kee vun dëse Fäll, mee du hues warscheinlech ze vill bezuelt | Modell 163 R (oder Modell 100 op Ufro) |
Wann s du Grenzgänger bass (Net-Resident)
| Wann… | Dann… |
|---|---|
| 9 Méint hannereneen zu Lëtzebuerg a méi wéi 100 000 € steierbaart Akommes, oder méi wéi 36 000 € (30 000 € an der Klass 1a) mat enger zousätzlecher Steierkaart | Modell 100 obligatoresch |
| du wëlls de Residenten gläichgestallt ginn | Modell 100, Säit 4, Feld 402 (ACD (ouvre dans un nouvel onglet)) |
| gemeinsam Ufro fir d'Kollektivbesteierung (Partner) oder d'Individualbesteierung (Bestuet) | Modell 100 obligatoresch |
| kee vun dëse Fäll, mee du hues warscheinlech ze vill bezuelt | Modell 163 NR |
Schwellen, déi fir deng Akommes vun 2025 gëllen (ACD, Imposition par voie d'assiette (ouvre dans un nouvel onglet)). A wann d'ACD dech no enger Erklärung freet, da méchs du se.
Resident: dräi Profiller mat Zuelen
Steierbaart Akommes 2025, Barème 2025 vun der ACD fir d'Klass 1 (Cotisatioun fir de Beschäftegungsfong vu 7 % mat dran, ouni Steierkreditter). Et sinn Gréisstenuerdnungen.
D'Chloé, zwou hallef Plazen zur selwechter Zäit. Patron A (Haaptsteierkaart): 1 700 € steierbar am Mount. Patron B (zousätzlech Steierkaart): 1 200 €. Iwwert d'Joer: (1 700 + 1 200) × 12 = 34 800 €, ënner den 36 000 €: keng Obligatioun. Mee de Patron B huet 33 % vu 14 400 € zréckbehalen, also ongeféier 4 750 €. Mam Ofzuch vum Patron A (ongeféier 700 €) huet d'Chloé bal 5 450 € virgestreckt, fir eng reell Steier vun ongeféier 3 170 € op 34 800 €. E Joresausgläich huet gutt Chancen, hir d'Differenz zréckzeginn. Wann de Patron B hir 1 500 € am Mount bezuele géif, wier si bei 38 400 €: Erklärung obligatoresch.
De Paul, e Loun an e verlounte Studio. 52 000 € steierbare Loun. Wann d'Käschte vum Loyer ofgezu sinn, bleiwen him vu sengem Studio 2 400 € netto am Joer. Dat si méi wéi 600 € ouni Steierofzuch: Erklärung obligatoresch, och wäit ënner den 100 000 €.
D'Yasmine, Kader. 104 000 € steierbaart Akommes, just ee Patron. Iwwer 100 000 €: Erklärung obligatoresch, och wann hire Steierofzuch all Mount dat ganzt Joer iwwer richteg war.
Fir d'Fäll ouni Obligatioun weist eise Guide Joresausgläich, wat s du zréckkréie kanns.
Grenzgänger: 163 NR oder Erklärung mat Assimilatioun
Lëtzebuerg besteiert just deng Lëtzebuerger Akommes. Ouni Obligatioun ginn et zwee Weeër.
De Joresausgläich 163 NR erlaabt wéineg Ofzich: Käschte fir de Wee op d'Aarbecht, déi net op denger Steierkaart stinn, aner Frais d'obtention (berufflech Käschten), Sozialcotisatiounen, Abattement (e Betrag, deen vun dengem steierbaren Akommes ofgezu gëtt) fir e Kand, dat net an dengem Stot lieft (Guichet.lu (ouvre dans un nouvel onglet)). Wann s du bestuet bass, bleifs du do an der Klass 1: zënter 2018 kritt e bestuete Grenzgänger d'Klass 2 nëmmen iwwer d'Assimilatioun, also iwwer de Modell 100 (ACD (ouvre dans un nouvel onglet)).
D'Erklärung mat Assimilatioun behandelt dech wéi e Resident: Dépenses spéciales, Zënsen, aussergewéinlech Belaaschtungen, Steierkredit fir Elengerzéiend (CIM). Am Géigenzuch deklaréiers du all d'Akommes vun dengem Stot, mat deenen däi Saz festgeluecht gëtt. Bedingung: op d'mannst 90 % vun dengen Akommes weltwäit mussen zu Lëtzebuerg besteierbar sinn (den Test gëtt fir all Partner eenzel gemaach), oder manner wéi 13 000 € Nettoakommes, déi net zu Lëtzebuerg besteierbar sinn; fir e Resident an der Belsch och méi wéi 50 % vun de berufflechen Akommes vum Stot (ACD). Detailer an eisem Guide fiskal Assimilatioun.
Beispill. De Marc wunnt zu Arel an ass leedeg. 2025 huet hien 58 000 € steierbar bei engem eenzege Patron zu Lëtzebuerg verdéngt, ouni Teletravail. Keng Obligatioun ze deklaréieren. Hien huet 3 000 € an e Kontrakt fir Altersvirsuerg bezuelt, ënner dem Plaffong vun 2025 vun 3 200 € (Guichet.lu (ouvre dans un nouvel onglet)). E Grenzgänger kann esou eng Ausgab nëmmen iwwer de Modell 100 mat Assimilatioun ofsetzen (ACD); mat 100 % Lëtzebuerger Akommes huet de Marc d'Recht drop. Den Assimilatiouns-Simulator rechent de Gewënn aus; ouni Assimilatioun schätzt de Grenzgänger-Simulator, wat s du ze vill bezuelt hues.
Koppel: wann d'Zesummeliewen d'Erklärung obligatoresch mécht
Bestuet Residenten: Klass 2 automatesch, een eenzege Joresausgläich fir de Stot (Guichet.lu (ouvre dans un nouvel onglet)). D'Individualbesteierung verlaangt e gemeinsame Modell 100, vu béiden ënnerschriwwen, spéitstens den 31. Dezember vum Joer duerno (ACD (ouvre dans un nouvel onglet)).
Partner (PACS, belsch legal Cohabitatioun, Lëtzebuerger Partenariat): Klass 1 fir jiddereen op der Steierkaart. D'Klass 2 gëtt et nëmmen iwwer e Modell 100, dee vu béiden ënnerschriwwen ass, wann de Partenariat an de gemeinsamen Domicile dat ganzt Joer gedauert hunn, vum 1. Januar bis den 31. Dezember (ACD (ouvre dans un nouvel onglet)). Déi éischte Kéier leeë s du d'Deklaratioun vum Partenariat bäi.
Beispill. D'Julie (60 000 € steierbar) an de Sam (20 000 €), zënter 2023 gepacst, liewen zesummen: fir 2025 kënne si d'Kollektivbesteierung bis den 31. Dezember 2026 ufroen. Mat esou engem Ënnerscheed mécht d'Klass 2 d'Rechnung dacks méi kleng: eise Guide Kollektiv- oder Individualbesteierung hëlleft beim Vergläichen. Wa si sech am Juni 2025 gepacst hätten, hätte si fir 2025 kee Recht drop.
Wann deng Situatioun sech ännert
- Bestietnes: tëscht Residenten am Prinzip Kollektivbesteierung; d'Individualbesteierung geet iwwer e gemeinsame Modell 100.
- PACS: keng Klass 2 am Joer vum PACS, wann en den 1. Januar nach net bestanen huet.
- Trennung: looss deng Steierkaart korrigéieren (Formulaire 164 R, oder 164 NR wann s du Grenzgänger bass, Guichet.lu (ouvre dans un nouvel onglet)).
- Zweet Aarbechtsplaz: mat enger zousätzlecher Steierkaart pass op d'Schwell vun 36 000 € op (30 000 € an der Klass 1a).
- Arrivée zu Lëtzebuerg oder Depart: den Online-Assistent op MyGuichet.lu ass dir an deem Joer zou, mee du kanns de Modell 100 op en anere Wee areechen (PDF op MyGuichet.lu, op Pabeier) (Guichet.lu (ouvre dans un nouvel onglet)), an deng auslännesch Akommes kënnen op däi Saz drécken.
- Kaf vun denger Wunneng: fir d'Zënsen ofzesetzen, Modell 100.
Deng Erklärung oder däi Joresausgläich areechen
Sammel deng Dokumenter
Certificat de rémunération (d'Iwwersiicht vum Loun vum Joer, déi däi Patron dir gëtt), ee pro Patron, Beleeër, international Kontosnummer (IBAN): kuck eise Guide Dokumenter, déi s du brauchs.
Wiel däi Wee
MyGuichet.lu (Assistent oder PDF fir de Modell 100, Questionnaire fir den 163), mat der Post oder an d'Bréifkëscht vum Büro. Keen E-Mail: d'ACD acceptéiert dat net.
Schéck et un de richtege Service
Modell 100: däi Steierbüro. Wann s du Grenzgänger bass, ass et de Steierbüro Luxembourg Y (wann s du a Frankräich wunns), Z (Däitschland), X (Belsch an aner Länner). Modell 163 R: de Büro RTS (retenue d'impôt sur les traitements et salaires), deen fir deng Gemeng zoustänneg ass. Modell 163 NR: de Büro RTS Non-résidents (ACD (ouvre dans un nouvel onglet)).
Hal d'Frist an
Akommes 2025: vum 7. Abrëll bis den 31. Dezember 2026. Wann s du ze spéit bass, riskéiers du e Steierzouschlag, Zënse wéinst Verspéidung oder eng Astreinte (Guichet.lu (ouvre dans un nouvel onglet)). Eppes vergiess oder e Feeler an dengem Steierbescheed? Schreif séier dengem Steierbüro: eng Ufro fir eng Korrektur huet just Erfolleg, wann de korrigéierte Bescheed bannent 3 Méint no der Notifikatioun vum éischte Bescheed zougestallt gëtt. Fir de Bescheed unzefechten, geet d'Reklamatioun un den Direkter vun der ACD, och bannent 3 Méint no der Notifikatioun (opgepasst, den Datum vun der Notifikatioun kann ugeholl ginn: ziel net eréischt vum Dag un, wou s du de Bréif opméchs).
Heefeg Feeler
- Däi Brutto mat de Schwelle vergläichen: si bezéie sech op däi steierbaart Akommes.
- E Joresausgläich areechen, obwuel s du eng zousätzlech Steierkaart a méi wéi 36 000 € steierbaart Akommes hues.
- D'Zënse vun engem Immobilieprêt an en 163 androen: dofir brauch et de Modell 100.
- Mengen, datt de PACS dir d'Klass 2 op denger Steierkaart gëtt: en ännert näischt am Laf vum Joer.
- Grenzgänger: vun engem 163 NR Ofzich erwaarden, déi fir d'Assimilatioun reservéiert sinn.
Heefeg gestallt Froen
De Modell 100 deklaréiert all deng Akommes an all deng Ofzich, an e leet deng definitiv Steier fest. De Modell 163 rechent just d'Steier op dengem Loun oder denger Pensioun nei, fir dir zréckzeginn, wat s du ze vill bezuelt hues.
Jo, Guichet.lu gesäit d'Erklärung op Ufro vir. Nëtzlech, wann s du Ofzich hues, déi de Joresausgläich net unhëlt.
Nee. De Joresausgläich ass fir déi reservéiert, déi net iwwer d'Erklärung ginn (ACD): wann s du e Modell 100 areechs, ass et dee Modell, deen däi Steierofzuch reguléiert.
Jo, wann däi Steierofzuch all Mount ze niddreg war, bezils du d'Differenz. De Joresausgläich féiert am Prinzip net zu enger Nobezuelung.