Joresausgläich: ze vill bezuelt Steier zréckkréien
Lies du diagonal?
Mir hunn dir d'Ofkierzung virbereet.
Dat ass fir dech, wann
- Du bass Salarié oder Pensionär, du wunns hei oder bass Grenzgänger, an du bass net verflicht, däin Akommes 2025 ze deklaréieren (kuck dat no mat eisem Guide Deklaratioun oder Joresausgläich).
- Däi Joer 2025 war onreegelméisseg: éischt Aarbecht, Méint ouni Loun, Deelzäit, neie Patron.
- Du hues Ausgaben, déi ofgesat kënne ginn an déi deng Steierkaart (d'Dokument vun der ACD, dat dengem Patron deng Steierklass weist) net berécksiichtegt huet.
Net fir dech, wann s du eng Deklaratioun maache muss, wann s du d'Zënse vun dengem Prêt fir eng Wunneng ofsetze wëlls, oder, als Grenzgänger, wann s du d'Gläichstellung, de Steierkreditt fir eenzel Elteren (CIM) oder den Ofzuch vu Spende wëlls: Da brauchs du de Modell 100.
D'Zuelen, déi s du wësse muss
| Element | Wäert | Joer |
|---|---|---|
| Delai fir de Joresausgläich | 31. Dezember 2026 | Akommes 2025 |
| Akommes 2024 | säit dem 31. Dezember 2025 ze spéit | Akommes 2024 |
| Modell | 163 R (Resident), 163 NR (Grenzgänger) | Modell 2025 |
| Fixe Saz vun der zousätzlecher Steierkaart (där vun dengem 2. Patron) | 33 % (Klass 1), 21 % (Klass 1a), 15 % (Klass 2) | 2025 an 2026 |
| Grenz, vun där un eng Deklaratioun mat enger zousätzlecher Steierkaart obligatoresch ass | 36 000 € steierbaart Akommes (30 000 € an der Klass 1a); Frontalier: eréischt no 9 Méint um Stéck zu Lëtzebuerg | Akommes 2025 |
| Grenzgänger oder am Laf vum Joer ukomm: manner wéi 9 Méint ouni Ënnerbriechung zu Lëtzebuerg geschafft | däin Akommes aus dem Ausland zielt fir de Steiersaz mat, ausser wann op d'mannst 75 % vun dengem Bruttoloun vum Joer (Leeschtungen, déi de Loun ersetzen, abegraff) zu Lëtzebuerg steierflichteg sinn | Akommes 2025 |
Quellen: ACD, Joresausgläich (ouvre dans un nouvel onglet) a Formulairen 163 (ouvre dans un nouvel onglet).
Lount sech dat fir dech? Zwee Beispiller vu Leit, déi hei wunnen
Method: steierbaart Akommes pro Mount, Tarif 2025 vun der Klass 1, deen d'ACD publizéiert (Bäitrag fir de Beschäftegungsfong vu 7 % abegraff, ouni Steierkreditter), an eng Retenue pro Mount, gerechent wéi d'Steier fir e ganzt Joer op 12 Mol de Loun vum Mount, gedeelt duerch 12. Dat ass eng Gréisstenuerdnung: Deng richteg Zuel hänkt vun dengem Certificat de rémunération of (der Iwwersiicht vun dengem Loun fir dat ganzt Joer, déi däi Patron dir gëtt).
Fall 1: D'Léa fänkt am Juli un. Si kënnt grad vun de Studien, hat virdru keen Akommes a fänkt den 1. Juli 2025 un: 4 000 € steierbaar pro Mount, Klass 1.
- Retenue pro Mount: Steier op 48 000 € (7 116 €) ÷ 12 = 593 €
- Retenue iwwer 6 Méint: 593 × 6 = 3 558 €
- Steier, déi si wierklech op 24 000 € schëlleg ass: 1 145 €
- Ze vill bezuelt: ongeféier 2 413 €
Hire ganze Loun vum Joer ass lëtzebuergesch: D'Rechnung bleift einfach. Hätt si virun hirer Arrivée e Loun am Ausland gehat, géif deen an d'Rechnung vum Steiersaz agoen (kuck de Fall 3).
Fall 2: Den Tom wiesselt de Patron. Klass 1: 3 000 € steierbaar pro Mount vu Januar bis Juni, dann 6 000 € bei engem zweete Patron vu Juli bis Dezember.
- Retenue am 1. Semester: Steier op 36 000 € (3 458 €) ÷ 12 × 6 = 1 729 €
- Retenue am 2. Semester: Steier op 72 000 € (16 953 €) ÷ 12 × 6 = ongeféier 8 477 €
- Retenue am Ganzen: ongeféier 10 205 €, fir eng Steier vu 9 442 €, déi hien op 54 000 € schëlleg ass
- Ze vill bezuelt: ongeféier 760 €
Den Tarif geet an Tranchen erop: D'Méint mat engem gudde Loun ginn zu engem méi héije Saz ofgehalen, an d'Méint mat manner Loun gläichen dat net aus. Wat deng Méint méi ongläich sinn, wat de Joresausgläich méi bréngt. Ëmgedréit: dee selwechte Patron an dee selwechte Loun dat ganzt Joer, ouni speziell Käschten: Da läit d'Retenue scho bal richteg, an de Gewënn ass kleng.
D'Zeechen, datt s du warscheinlech ze vill bezuelt hues
- Du hues am Laf vum Joer ugefaangen ze schaffen, oder du has Méint ouni Loun oder mat engem Loun, dee variéiert: D'ACD nennt dës zwee Fäll als Beispill.
- Du has e zweete Job zur selwechter Zäit, deen zum fixe Saz vun der zousätzlecher Steierkaart ofgehale gouf, ouni datt s du iwwer d'Grenz vu 36 000 € gaange bass (30 000 € an der Klass 1a).
- Du wunns hei an hues Käschte fir d'Kannerbetreiung, eng deklaréiert Hëllef am Haushalt, Bäiträg fir de 111bis oder fir d'Bauspueren bezuelt, déi deng Steierkaart net kannt huet.
- Du wunns hei, bass eleng mat dengem Kand, an däi Patron huet dir de CIM am Laf vum Joer net ginn.
- Du hues e Kand ze laaschten, fir dat am Laf vum Joer keng Steierreduktioun fir Kanner gezielt huet (zum Beispill keng lëtzebuergesch Familljeleeschtungen): De Joresausgläich kann dir eng Steiererliichterung oder eng Bonifikatioun ginn.
- Du bass Grenzgänger an deng Käschte fir de Wee op d'Aarbecht si méi héich wéi dat, wat op denger Steierkaart steet.
Grenzgänger: wat den 163 NR ka maachen
De Joresausgläich fir Net-Residente betrëfft nëmmen däin Akommes aus Lëtzebuerg an erlaabt just e puer Ofzich: Käschte fir de Wee op d'Aarbecht an aner Frais d'obtention (berufflech Käschten), Sozialbäiträg, Abattement (Betrag, dee vun dengem steierbaren Akommes ofgezu gëtt) fir e Kand ausserhalb vun dengem Stot (Guichet.lu (ouvre dans un nouvel onglet)). Wann s du bestuet bass, bleifs du do an der Klass 1: Säit 2018 leeft d'Klass 2 vun engem Grenzgänger iwwer d'Gläichstellung, also iwwer de Modell 100 (Säit 4 vum Modell 163 NR 2025). Fir de Rescht brauchs du de Modell 100 mat steierlecher Gläichstellung: dépenses spéciales (privat Ausgaben, déi ofsetzbar sinn: Versécherungen, Spueren...), Zënsen, CIM, Spenden.
Fall 3: Den Hugo, Grenzgänger, fänkt am Juli un. Hie wunnt zu Diddenuewen, ass leedeg an an der Klass 1, a fänkt den 1. Juli 2025 zu Lëtzebuerg mat 4 000 € steierbaar pro Mount un: 3 558 € ginn iwwer sechs Méint ofgehalen, grad ewéi bei der Léa. Well hie manner wéi 9 Méint ouni Ënnerbriechung zu Lëtzebuerg schafft, kënnt eng Reegel dobäi: Ausser wann op d'mannst 75 % vu sengem Bruttoloun vum Joer (Leeschtungen, déi de Loun ersetzen, abegraff) zu Lëtzebuerg steierflichteg sinn, rechent d'ACD säin Akommes aus dem Ausland derbäi, fir de Steiersaz festzeleeën (ACD (ouvre dans un nouvel onglet)).
- Hie war Student ouni Akommes: 100 % vu sengem Loun ass lëtzebuergesch, d'Rechnung ass déi selwecht wéi bei der Léa. Ze vill bezuelt: ongeféier 2 413 €.
- Hien huet vu Januar bis Juni a Frankräich de Géigewäert vu 24 000 € steierbaar verdéngt: Basis vu 48 000 €, Steier 7 116 €, duerchschnëttleche Saz vu 14,8 %. Steier, déi hien op seng 24 000 € aus Lëtzebuerg schëlleg ass: 3 558 €. Ze vill bezuelt: näischt.
Fir deng Situatioun auszerechnen, mécht de Simulator fir Grenzgänger dës Rechnung. Den 163 NR geet un de Büro RTS Non-résidents, 21, rue Eugène Ruppert, L-2453 Luxembourg (ACD (ouvre dans un nouvel onglet)).
Wann deng Situatioun ännert
- Bestietnes: Tëscht Leit, déi hei wunnen a kollektiv besteiert ginn, gëtt een eenzege Joresausgläich fir de Stot gemaach (Guichet.lu (ouvre dans un nouvel onglet)).
- PACS: Jidderee mécht säin eegene Joresausgläich; déi kollektiv Besteierung vu Partner leeft iwwer de Modell 100 (ACD (ouvre dans un nouvel onglet)).
- Zweete Job zur selwechter Zäit: Iwwer 36 000 € steierbaart Akommes (30 000 € an der Klass 1a) ass kee Joresausgläich méi méiglech: D'Deklaratioun gëtt obligatoresch (Frontalier: just, wann s du op d'mannst 9 Méint um Stéck zu Lëtzebuerg geschafft hues).
- Arrivée zu Lëtzebuerg oder Depart: Am Joer vum Wiessel kann däin Akommes aus dem Ausland an de Steiersaz agoen (kuck de Fall 3).
- Trennung: Looss och deng Steierkaart korrigéieren (Formulaire 164 R, oder 164 NR, wann s du Grenzgänger bass), fir d'nächst Joer net ze vill virauszebezuelen (Guichet.lu (ouvre dans un nouvel onglet)).
Däin Joresausgläich, Schrëtt fir Schrëtt
Sammel deng Dokumenter
Deng Certificats de rémunération aus Lëtzebuerg, ee pro Patron, an déi aus dem Ausland, wann et där gëtt (Guichet.lu (ouvre dans un nouvel onglet)), d'Noweiser vun dengen Ausgaben an deng international Kontosnummer (IBAN). Déi komplett Lëscht steet op eiser Säit Dokumenter, déi s du brauchs.
Fëll en online oder op Pabeier aus
Online bitt MyGuichet.lu e Questionnaire, dee sech un deng Äntwerten upasst. Op Pabeier: Lued den 163 R F oder den 163 NR F um Site vun der ACD erof. Bestuete Koppel, dat kollektiv besteiert gëtt: ee Formulaire fir de ganze Stot.
Schéck en un de richtege Büro
Wann s du hei wunns: de Büro RTS, dee fir deng Gemeng zoustänneg ass. Grenzgänger: de Büro RTS Non-résidents. Per Post, iwwer MyGuichet.lu oder an d'Bréifkëscht vum Büro, awer net per E-Mail (ACD (ouvre dans un nouvel onglet)). Fir däi Büro RTS ze fannen: wéi ee Steierbüro.
Hal den Delai an
Spéitstens den 31. Dezember 2026 fir däin Akommes 2025. D'ACD publizéiert net, wéi laang si brauch: Behal vun allem eng Kopie a kuck no, ob däin IBAN aktuell ass.
Heefeg Feeler
- E Joresausgläich maachen, obwuel d'Deklaratioun obligatoresch ass (zum Beispill zweete Job iwwer 36 000 €).
- D'Zënse vun engem Prêt fir eng Wunneng an en 163 schreiwen: Dofir brauchs du de Modell 100.
- E Certificat de rémunération vergiessen, wann s du e puer Patronen has.
- De Formulaire per E-Mail schécken: D'ACD hëlt en net un.
- Den Delai verpassen: Fir 2024 war et den 31. Dezember 2025.
Heefeg gestallt Froen
Am Prinzip net: Wann déi nei gerechent Steier méi héich ass wéi dat, wat ofgehale gouf, freet d'ACD den Ënnerscheed net zréck. Mat dräi Ausnamen. D'ACD ka vu sech aus e Joresausgläich maachen, wann ze wéineg ofgehale gouf. Wann s du op enger zousätzlecher Steierkaart e reduzéierte Saz kritt hues, reguléiert si däi Joer automatesch, an déi eng oder an déi aner Richtung. An wann s du eigentlech verflicht waars, eng Deklaratioun ze maachen, dann ass et d'Deklaratioun, déi deng Steier festleet.
D'ACD publizéiert keen Delai. E kompletten Dossier, mat alle Certificaten an engem aktuellen IBAN, vermeit, datt Bréiwer hin an hier musse goen.
Däi Patron stellt en aus a kann dir eng Kopie dovu ginn (ACD). Fir eng Pensioun, fro se bei denger Pensiounskeess.