Steierkreditter 2026: wéi vill du kriss a wéi
Lies du diagonal?
Mir hunn dir d'Ofkierzung virbereet.
Dat ass fir dech, wann
- Du Salarié bass an dech frees, wat « CIS oui » op denger Steierkaart heescht.
- Du e Kand eleng erzitts (Steierklass 1a).
- Du ronderëm de soziale Mindestloun (SSM) verdéngs.
- Franséischen, belschen oder däitsche Grenzgänger: de CIS, de CI-CO2 an de CISSM betreffen dech, wann däi Loun zu Lëtzebuerg besteiert gëtt; de CIM nëmmen, wann s du engem Resident gläichgestallt (assimiléiert) bass.
Net fir dech, wann du Selbstännegen oder Pensionär bass an de CIS sichs: Fir dech gëllt de Steierkredit fir Selbstänneger (CII) oder fir Pensionären (CIP), déi net mam CIS kumuléiert kënne ginn (ACD). De CIM awer kann dech betreffen.
Déi wichtegst Zuelen
| Steierkredit | Betrag | Konditioun | Joer |
|---|---|---|---|
| CIS | 300 € + 2,9 % vum Brutto iwwer 936 € | järleche Bruttoloun vun 936 bis 11 265 € | 2025 an 2026 |
| CIS | 600 € pro Joer | 11 266 bis 40 000 € brutto | 2025 an 2026 |
| CIS | 600 € - 1,5 % vum Brutto iwwer 40 000 € | 40 001 bis 79 999 € brutto | 2025 an 2026 |
| CI-CO2 | 216 € pro Joer (192 € am Joer 2025) | 936 bis 40 000 € brutto | 2026 |
| CI-CO2 | 216 € - 0,54 % vum Brutto iwwer 40 000 € | 40 001 bis 79 999 € brutto | 2026 |
| CIS a CI-CO2 | 0 € | ab 80 000 € brutto pro Joer | 2025 an 2026 |
| CIM | 3 504 € pro Joer | ugepasst besteierbaart Akommes (wat no den Ofzich an Abattementer iwwreg bleift) ënner 60 000 € | 2025 an 2026 |
| CIM | 3 504 € - 6,12 % vum Akommes iwwer 60 000 € | 60 000 bis 105 000 € | 2025 an 2026 |
| CIM | 750 € pro Joer | iwwer 105 000 € | 2025 an 2026 |
| CISSM | 81 € de Mount | 1 800 bis 3 000 € brutto de Mount | 2025 an 2026 |
| CISSM | 81 / 600 × (3 600 - Bruttoloun) de Mount | 3 000 bis 3 600 € brutto de Mount | 2025 an 2026 |
Quellen: ACD (CIS a CI-CO2 2026 (ouvre dans un nouvel onglet), CIM (ouvre dans un nouvel onglet), Beispiller fir de CISSM ze berechnen (ouvre dans un nouvel onglet)).
Wéi vill CIS a CI-CO2 kriss du, jee no dengem Loun?
Järlech Beträg fir 2026, berechent mat de Formele vun der ACD op Basis vum järleche Bruttoloun:
| Järleche Bruttoloun | CIS | CI-CO2 | Total pro Joer |
|---|---|---|---|
| 10 000 € | 562,86 € | 216 € | 778,86 € |
| 30 000 € | 600 € | 216 € | 816 € |
| 50 000 € | 450 € | 162 € | 612 € |
| 60 000 € | 300 € | 108 € | 408 € |
| 70 000 € | 150 € | 54 € | 204 € |
| 80 000 € a méi | 0 € | 0 € | 0 € |
De CIS an de CI-CO2 zielen nëmmen eemol fir all deng Léin zesummen, och mat zwee Patronen, an nëmme fir d'Period, an där s du Salarié bass. All bestuete Partner, deen Salarié ass, huet Usproch op säin eegenen.
De CIM hänkt vum ugepasste besteierbaren Akommes of, net vum Brutto. En gëtt ëm 50 % vum Deel vun den Alimenter fir d'Kand reduzéiert, deen iwwer 2 712 € pro Joer (226 € de Mount) läit; d'Kannergeld zielt bei dëser Berechnung net. En gëtt net accordéiert, wann déi zwee Eltere mam Kand zesumme liewen (ACD).
De CISSM gëtt all Mount berechent. Bei Deelzäit geet ee vum Loun vun enger Vollzäit aus a reduzéiert de Kredit dann am Verhältnes zu de bezuelte Stonnen. Net-periodesch Primen ginn bis zu 3 000 € pro Joer ignoréiert (ACD).
Deng Steierkreditter kréien, Schrëtt fir Schrëtt
Iwwerpréif d'Këscht CIS op denger Steierkaart
Deng Steierkaart weist CIS, CIP a CIM: oui oder non. Dat ass déi éischt Këscht, déi mir bei trigger kucken. Mat « CIS oui » zitt däi Patron all Mount de CIS an de CI-CO2 vun der Steier of, déi hien op dengem Loun zeréckhält. Wann déi Steier méi kleng ass wéi de Kredit, bezuelt hien dir d'Differenz aus (ACD).
Bescheidene Loun: de CISSM ass automatesch
Mat enger Steierkaart rechent däi Patron en all Mount aus a bezuelt en. Haushaltshëllef bei engem Privatmann: Et ass de Centre commun de la sécurité sociale (CCSS), deen en ausbezuelt. Ouni Steierkaart: d'ACD bezuelt en nom Joer op Ufro aus (Guichet.lu).
Elterendeel eleng: fro de CIM un
Résident an der Steierklass 1a: Looss e mam Formulaire 164 R op deng Steierkaart androen, oder huel en dir nom Joer iwwer de Joresausgläich (Modell 163) oder d'Steiererklärung (Modell 100) zeréck. Net-Resident, deen assimiléiert ass: nëmmen iwwer d'Steiererklärung (Modell 100), spéitstens bis den 31. Dezember vum Joer drop (ACD).
Feelt e Kredit? Regulariséier d'Joer
Steierkaart ze spéit ukomm, CIS feelt: De Joresausgläich (décompte annuel) oder d'Steiererklärung huelen déi vergiesse Kreditter zeréck, bis den 31. Dezember 2026 fir deng Akommes vun 2025. Wéi ee Wee s du wiele solls: eise Guide Steiererklärung oder Joresausgläich.
E Rechebeispill
Huele mir d'Inès: Si wunnt zu Lëtzebuerg, erzitt hire Jong eleng, ouni Alimenter, a verdéngt 48 000 € brutto am Joer 2026. Hir Steierkaart weist d'Klass 1a an « CIS oui ».
- CIS: 600 - (48 000 - 40 000) × 1,5 % = 600 - 120 = 480 €.
- CI-CO2: 216 - (48 000 - 40 000) × 0,54 % = 216 - 43,20 = 172,80 €.
- CIM: hiert ugepasst besteierbaart Akommes bleift ënner 60 000 €, also 3 504 €.
- CISSM: 48 000 / 12 = 4 000 € brutto de Mount, iwwer 3 600 €: 0 €.
- Total: 480 + 172,80 + 3 504 = 4 156,80 € pro Joer, dat sinn ongeféier 346 € de Mount.
Wann de CIM net op hirer Steierkaart steet, kritt si op hirer Pai nëmmen de CIS an de CI-CO2, ongeféier 54 € de Mount: Déi 3 504 € kommen eréischt nom Joer zeréck. Bei trigger gesi mir dacks, datt Elteren, déi eleng sinn, dat vergiessen.
En anere Fall: De Sam schafft Vollzäit fir 2 700 € brutto de Mount. Säi Loun läit tëscht 1 800 a 3 000 €: CISSM vun 81 € de Mount. Bei 3 300 € hätt en 81 / 600 × (3 600 - 3 300) = 40,50 €.
Grenzgänger: Op wéi eng Kreditter hues du Recht?
- CIS a CI-CO2: jo, wann däi Loun zu Lëtzebuerg besteiert gëtt an s du bei enger Sozialversécherung ugemellt bass (lëtzebuergesch oder auslännesch, déi duerch en Accord ofgedeckt ass). Déi selwecht Reegel gëllt a Frankräich, an der Belsch an an Däitschland.
- CISSM: jo, ënner de selwechte Konditiounen.
- CIM: nëmmen, wann s du d'steierlech Assimilatioun ufrees, an nëmmen iwwer d'Steiererklärung (Modell 100).
- Iwwerstonnen: de Steierkredit fir Iwwerstonnen (CIHS), bis zu 700 € pro Joer, riicht sech u verschidden Net-Residenten. Zwou Konditiounen, déi allebéid erfëllt musse sinn: Däi Wunnsëtzland gesäit kee steierleche Virdeel fir Iwwerstonne vir, an d'Steierkonventioun mat dësem Land eliminéiert d'Duebelbesteierung duerch e Steierkredit. En gëtt nom Joer ugefrot, iwwer de Joresausgläich oder d'Steiererklärung. Detailer op der CIHS-Säit vun der ACD (ouvre dans un nouvel onglet).
Heefeg Feeler
- Denken, datt de CIS vum besteierbaren Akommes ofhänkt: En gëtt um Bruttoloun berechent.
- Denken, datt e Kredit verluer ass, wann d'Steier null ass: En gëtt trotzdeem ausbezuelt.
- Elterendeel eleng: De CIM net op deng Steierkaart androe loossen, an esou dat ganzt Joer 292 € de Mount virstrecken.
- Grenzgänger: Op de CIM op denger Steierkaart waarden, obwuel en fir en assimiléierten Net-Resident nëmmen iwwer d'Steiererklärung leeft.
- Den 31. Dezember vum Joer drop laanscht goe loossen, ouni Joresausgläich oder Steiererklärung.
Wat sech kéint änneren
De Gesetzesprojet n° 8775, deen den 22. Juni 2026 agereecht gouf, gesäit vir, de CISSM vun 81 € op 179 € de Mount um 1. Januar 2027 an duerno op 200 € um 1. Juli 2027 ze erhéijen, an en temporäre Konjunktur-Steierkredit (CIC) fir d'Méint Juni bis Dezember 2026 ze accordéieren. Um 9. Oktober 2026 ass dëse Gesetzesprojet nach ëmmer an der Kommissioun an net gestëmmt: Näischt ass sécher, an d'Beträg op dëser Säit sinn déi, déi aktuell gëllen.
Heefeg gestallt Froen
Jo, wann däi Loun zu Lëtzebuerg besteiert gëtt an s du bei enger lëtzebuergescher oder auslännescher Sozialversécherung ugemellt bass, déi duerch en Accord ofgedeckt ass (ACD, 2026). En leeft iwwer deng Steierkaart, genau wéi fir e Resident.
Nee: De CIS an de CI-CO2 zielen nëmmen eemol fir all deng Léin zesummen (ACD). Als Koppel kritt all bestuete Partner, deen Salarié ass, säin eegenen.
De CIS an de CI-CO2 si limitéiert op d'Period, an där s du Salarié bass, an de CIM op déi ganz Méint, an deenen s du zu Lëtzebuerg besteierbar bass (ACD). Wa se net richteg op denger Pai applizéiert goufen, hëlt de Joresausgläich se zeréck. Fir ze schätzen, wat de Staat dir schëlleg kéint sinn, test de Simulateur éischte Loun.