Steierlech Assimilatioun: wéi e Resident besteiert ginn
Lies du diagonal?
Mir hunn dir d'Ofkierzung virbereet.
Dat ass fir dech, wann
- Du a Frankräich, an der Belsch oder an Däitschland wunns an zu Lëtzebuerg Salarié oder Pensionär bass.
- Däi Partner ausserhalb vu Lëtzebuerg wéineg, näischt oder manner wéi du verdéngt.
- Du Käschte bezils, déi en Net-Resident net ofsetze kann: Altersvirsuerg, Bauspueren. D'Zënse vun engem Prêt fir en Haus an dengem Land zielen och, awer just fir däin Taux ze senken.
- Du eleng mat dengem Kand bass: Ouni Assimilatioun bleift de Steierkredit fir Elengerzéiend (CIM) fir en Net-Resident zou (ACD).
Net fir dech, wann du zu Lëtzebuerg wunns, oder wann däi Partner am Ausland däitlech méi verdéngt wéi du zu Lëtzebuerg.
D'Konditiounen, Land fir Land
| Deng Situatioun | Konditioun (eng eenzeg geet duer) | Joer |
|---|---|---|
| Du wunns a Frankräich oder an Däitschland | Mindestens 90 % vun denge weltwäiten Akommes zu Lëtzebuerg besteierbar | 2025 an 2026 |
| Du wunns a Frankräich oder an Däitschland | Netto-Akommes, déi net zu Lëtzebuerg besteierbar sinn, ënner 13 000 € | 2025 an 2026 (zanter 2018) |
| Du wunns an der Belsch | Déi zwou Konditioune vun hei uewen, oder méi wéi 50 % vun de berufflechen Akommes vum Haushalt zu Lëtzebuerg besteierbar | 2025 an 2026 |
| Deeg ausserhalb vu Lëtzebuerg geschafft | Fir den Test vun den 90 % zielen bis zu 50 Deeg Loun, déi soss anzwousch besteiert ginn, als lëtzebuergesch | 2025 an 2026 |
D'Tester vun den 90 % an den 13 000 € ginn Partner fir Partner gemaach: wann ee vun deenen zwee een dovu packt, kann d'Koppel d'Assimilatioun ufroen (FAQ fir Net-Residenten vun der ACD (ouvre dans un nouvel onglet)). D'Schema fir ze entscheeden:
- Si mindestens 90 % vun dengen Akommes zu Lëtzebuerg besteierbar? Berechtegt.
- Wann net, si manner wéi 13 000 € Netto-Akommes net zu Lëtzebuerg besteierbar? Berechtegt.
- Wann net, wunns du an der Belsch an den Haushalt iwwerschreit 50 %? Berechtegt.
- Wann net, packt däi Partner den Test 1 oder 2? D'Koppel ass berechtegt. Soss bleifs du Net-Resident, an der Steierklass 1, wann s du bestuet bass (ACD (ouvre dans un nouvel onglet)).
Grenzgänger a Frankräich: d'Reegel vun de 50 Deeg
Huele mir d'Sophie, zu Diddenuewen: 55 000 € besteierbaart Akommes fir 220 Aarbechtsdeeg, dovun 60 an Teleaarbecht a Frankräich. Well si iwwer 34 Deeg kënnt, ginn dës 60 Deeg a Frankräich besteierbar (kuck d'Reegel vun de 34 Deeg). Fir et méi einfach ze maachen, reche mir 250 € pro Dag.
- Test vun den 90 %: déi éischt 50 Deeg zielen als lëtzebuergesch (ACD). Et bleiwen 10 Deeg, also 2 500 € auslännesch: 52 500 € / 55 000 € = 95,5 %, gepackt.
- Test vun den 13 000 €: 60 Deeg a Frankräich besteiert, also 15 000 €, net gepackt. Een eenzegen Test geet duer.
Bei 80 Deeg Teleaarbecht géifen 30 Deeg (7 500 €) als auslännesch zielen: 86,4 %, an 20 000 € net besteierbar zu Lëtzebuerg. Keng Assimilatioun méi, ausser iwwer de Partner. Dës Reegel vun de 50 Deeg déngt nëmmen fir den Test vun den 90 %: si ännert näischt drun, wéi ee Land dës Deeg besteiert (Guichet.lu).
Koppel, bei där de Partner a Frankräich schafft
Huele mir de Marc, zu Longwy, 60 000 € besteierbaart Akommes zu Lëtzebuerg. Ouni Assimilatioun gëtt e bestueten Net-Resident an der Steierklass 1 nëmmen op seng lëtzebuergesch Akommes besteiert (ACD): 11 945 €, inklusiv Beschäftegungsfong (Bäitrag vu 7 %, deen op d'Steier dobäigerechent gëtt). Mat der Assimilatioun berechent d'ACD en Taux an der Steierklass 2 op déi weltwäit Akommes vun der Koppel (de Splitting (ouvre dans un nouvel onglet)), an applizéiert dëse globalen Taux (berechent op all Akommes vum Haushalt, applizéiert nëmmen op deng lëtzebuergesch Akommes) op déi 60 000 € vum Marc. Alles hänkt vum Loun vun der Julie a Frankräich of:
| Akommes vun der Julie a Frankräich | Globalen Taux | Steier vum Marc | Ënnerscheed zur Steierklass 1 |
|---|---|---|---|
| 0 € | 7,13 % | 4 275 € | 7 670 € manner |
| 30 000 € | 13,49 % | 8 096 € | 3 849 € manner |
| 60 000 € | 19,91 % | 11 945 € | Keen |
| 80 000 € | 23,03 % | 13 815 € | 1 870 € méi |
Berechnung vun trigger, Barème 2025 vun der ACD, virun den Ofzich. De Gläichgewiichtspunkt ass hei erreecht, wann d'Julie esou vill verdéngt wéi de Marc.
Grenzgänger an der Belsch: d'Reegel vun de 50 % vum Haushalt
Huele mir den Thomas, zu Arlon: 45 000 € besteierbaart Akommes zu Lëtzebuerg, 15 000 € aus enger Aktivitéit an der Belsch, eng Fra ouni Akommes. Test vun den 90 %: 75 %, net gepackt. Test vun den 13 000 €: net gepackt. Awer 75 % vun de berufflechen Akommes vum Haushalt sinn zu Lëtzebuerg besteierbar, wat méi wéi 50 % ass: den Artikel 24 § 4a vun der belsch-lëtzebuergescher Konventioun mécht him d'Assimilatioun op. Seng 15 000 € aus der Belsch maachen awer säin Taux méi héich.
Grenzgänger an Däitschland: berechtegt heescht net, datt et sech lount
Huele mir de Jonas, single, zu Tréier: 48 000 € besteierbar zu Lëtzebuerg an 9 000 € Netto-Loyeren an Däitschland. Verhältnis vu 84,2 %, awer manner wéi 13 000 € net besteierbar zu Lëtzebuerg: hien ass berechtegt. Ouni Assimilatioun bezuelt hien 7 116 € (Steierklass 1). Mat Assimilatioun gëtt säin Taux op 57 000 € berechent (18,76 %) a seng Steier klëmmt op ongeféier 9 005 € (Berechnung vun trigger, Barème 2025, virun den Ofzich). Fir hien ass d'Optioun nëmmen da rentabel, wann seng Ofzich als Resident dat kompenséieren.
Wann deng Situatioun sech ännert
- Bestuet ginn: ouni Assimilatioun bleift jiddereen an der Steierklass 1; mat Assimilatioun gëtt den Taux vun der Koppel an der Steierklass 2 berechent. Fir d'Retenue schonn dëst Joer unzepassen: Modell 166 oder Online-Demarche op Guichet.lu (Notice vum Modell 164 NR 2026 (ouvre dans un nouvel onglet)).
- Pacs: Kollektiv Besteierung nëmmen op eng gemeinsam Ufro (Modell 100, Këscht 404, mat der Ufro fir Assimilatioun an der Këscht 402), wann de Partenariat an de gemeinsame Wunnsëtz dat ganzt Joer ofdecken (Detailer an kollektiv oder individuell Besteierung).
- Trennung: Jiddereen mécht den Test nei; d'ACD detailléiert d'Steierklassen vum Joer vun der Scheedung an hirer Tabell fir Net-Residenten.
- Zweeten Job an dengem Land: Deng auslännesch Akommes klammen, maach d'Tester nei.
- Ëmzuch op Lëtzebuerg am Laf vum Joer: D'Këscht 401 vum Modell 100 erlaabt et, d'Besteierung als Resident fir dat ganzt Joer unzefroen.
- Ëmzuch vu Frankräich an d'Belsch: Konditiounen a Büro änneren sech (kuck däi Steierbüro fannen).
Wéi ee d'Assimilatioun ufrot
Sammel d'Akommes vum Haushalt
Lëtzebuergesch Lounbescheinegung an auslännesch Akommes vu béide Partner, als Netto-Beträg, nei berechent no de lëtzebuergesche Reegelen.
Kräiz d'Këscht 402 vum Modell 100 un
Am Modell 100 vum Joer 2025 (ouvre dans un nouvel onglet), Säit 4, Rubrik « Assimilation du non résident au résident ». Lëtzebuergesch Akommes an der Kolonn « revenus non exonérés », auslännesch an « revenus exonérés ». Bestuet: béid Partner ënnerschreiwen op Säit 20.
Gëff se spéitstens den 31. Dezember 2026 of
Am Büro Luxembourg Y (Frankräich), Z (Däitschland) oder X (Belsch an aner Länner), online op MyGuichet.lu oder op Pabeier. Den Online-Assistent refuséiert verschidde Fäll, wéi zum Beispill e Partner, deen an engem anere Land wunnt (FAQ vun der ACD (ouvre dans un nouvel onglet)).
Iwwerpréif de Steierbescheed an evaluéier all Joer nei
D'ACD leet d'Berechnung vum globalen Taux bei. D'Konditioune mussen all Joer iwwerpréift ginn: maach d'Berechnung virun all Erklärung nei. Fir ze wielen, wéi s du virgees: Steiererklärung oder Joresausgläich.
Heefeg Feeler
- D'auslännesch Akommes vum Partner vergiessen: si mussen deklaréiert ginn, si bestëmmen den Taux.
- D'Akommes vu béide Partner fir den Test vun den 90 % zesummerechnen: hien ass individuell (nëmmen déi belsch Reegel kuckt op den Haushalt).
- E reduzéierten Taux op denger Steierkaart kréien (d'Dokument vun der ACD, dat dengem Patron deng Steierklass uweist), ouni d'Konditiounen z'erfëllen: Bei der Regulariséierung kann et sinn, datt s du nach eppes nobezuele muss (ACD).
Wat sech kéint änneren
De Gesetzesprojet n° 8676, deen den 6. Januar 2026 agereecht gouf, gesäit eng eenzeg Steierklass am Joer 2028 vir. En ass net gestëmmt (de Bericht vun der Finanzkommissioun ass den 29. September 2026 ugeholl ginn, de Vott an der Plenarsëtzung vun der Chamber steet nach aus) a gesäit 25 Joer Iwwergang fir Koppele vir, déi schonn an der Steierklass 2 sinn. En kéint d'Interessi vun der Assimilatioun fir verschidde Koppelen änneren. Fir deng Akommes 2025 an 2026 ännert sech näischt.
Heefeg gestallt Froen
Nee. Et ass eng steierlech Fiktioun, déi sech nëmmen op de lëtzebuergeschen Taux auswierkt (Guichet.lu). Deng Erklärung doheem ännert sech net: kuck am Wunnsëtzland deklaréieren.
Jo, wann ee vun deenen zwee Partner den Test vun den 90 % oder den 13 000 € packt. Déi franséisch Akommes vum Partner ginn zu Lëtzebuerg net besteiert, awer si beaflossen den Taux.
Jo: d'Konditioune ginn all Joer nei bewäert an d'Ufro gëtt an der Steiererklärung (Modell 100) vum betraffene Joer gemaach. D'Këscht 403 déngt dozou, eng virdrun ugefroten Assimilatioun zréckzezéien.
Nee, nëmmen iwwer d'Steiererklärung (Modell 100). De Joresausgläich (déi einfach Regulariséierung vun der Steier, déi op dengem Loun zeréckbehale gouf, Modell 163) erlaabt dat net.