Grenzgänger: däi Loun an dengem Land deklaréieren?
Lies du diagonal?
Mir hunn dir d'Ofkierzung virbereet.
Dat ass fir dech, wann
- Du a Frankräich, an der Belsch oder an Däitschland wunns an zu Lëtzebuerg Salarié bass.
- Däi Stot an dengem Land aner Akommes huet: Loun vum Partner, Loyeren, Placementer.
- Du méi wéi 34 Deeg baussent Lëtzebuerg geschafft hues (a Frankräich ass d'Schwell méi niddreg, wann s du Deelzäit schaffs oder am Laf vum Joer ugefaangen hues): en Deel vun dengem Loun ass da bei dir doheem steierbar (kuck d'Reegel vun de 34 Deeg).
Net fir dech, wann s du zu Lëtzebuerg wunns: deng Flichte stinn am Dossier Steieren.
D'Zuelen, déi s du wësse muss
| Land | Method | Wou deklaréieren | Joer |
|---|---|---|---|
| Frankräich | Steierkredit, deen der franséischer Steier entsprécht | 2047 (Kaderen 1 a 6), duerno 2042 (Steierdeklaratioun vun den Akommes): Felder 1AF bis 1DF an 8TK | Obligatoresch fir Akommes zënter 2024 |
| Frankräich | Deeg, déi s de a Frankräich geschafft hues, wann d'Schwell vu 34 Deeg iwwerschratt ass (all, vum éischten Dag un) | 2042: Felder 1AG bis 1DG, a Frankräich steierbar | Zënter 2023 |
| Belsch | Befreiung mat Progressiounsvirbehalt | Deklaratioun fir d'Steier vun den natierleche Persounen (IPP), auslännesch Akommes | Akommes 2025 an 2026 |
| Däitschland | Befreiung mat Progressiounsvirbehalt (Progressionsvorbehalt, § 32b vum däitschen Akommessteiergesetz, EStG) | Anlage N-AUS (Annexe fir auslännesch Léin) | Akommes 2025 an 2026 |
| Däitschland | Deklaratioun obligatoresch, wann et en däitsche Loun mat Steierofzuch gëtt an zousätzlech méi wéi 410 € Akommes, déi ënner de Progressionsvorbehalt falen (Schwell just fir dëse Fall, keng allgemeng Reegel) | § 46 EStG | Text, deen 2026 gëllt |
Wéi s du däi Lëtzebuerger Loun deklaréiers
Sammel deng Lëtzebuerger Beträg
Huel däi Certificat de rémunération vum Joer an deng Lounofrechnung vum Dezember. Schreif och d'Deeg op, déi s du baussent Lëtzebuerg geschafft hues: si entscheeden iwwer den Deel, dee bei dir doheem steierbar ass.
A Frankräich: Formulaire 2047, duerno Deklaratioun 2042
Laut der Notice 2047 fir d'Akommes 2025 (ouvre dans un nouvel onglet) dréis du däi Loun am Kader 1 an am Kader 6 vum 2047 an, duerno am Feld 1AF (1BF fir den Deklarant 2) an am Feld 8TK vum 2042. De Betrag gëtt deklaréiert ouni d'Steier ofzezéien, déi zu Lëtzebuerg bezuelt gouf, an ouni datt s du selwer den Ofzuch vun 10 % mécht, well dee gëtt automatesch ausgerechent.
An der Belsch: komplett IPP-Deklaratioun
De Service public fédéral (SPF) Finances verlaangt, datt s du all deng Akommes weltwäit deklaréiers, och wa se duerch d'Konventioun befreit sinn (SPF Finances (ouvre dans un nouvel onglet)). Wann s du eng Propositioun fir eng vereinfacht Deklaratioun ouni deng auslännesch Akommes kritt hues, validéier se net: reech eng komplett Deklaratioun an.
An Däitschland: Anlage N-AUS
De Loun, deen duerch d'Konventioun befreit ass, gëtt an der Anlage N-AUS deklaréiert, der Annexe, an där s du dëse befreite Loun ugëss (ELSTER-Guide 2025 (ouvre dans un nouvel onglet)). Däitschland befreit en nëmmen, wann en zu Lëtzebuerg wierklech besteiert gouf, dat heescht, wann en an der Lëtzebuerger Steierbasis mat dran war (Circulaire vun der Administration des contributions directes, ACD, Nr. 71 vum 18. Mäerz 2024).
Behal deng Beleeër
Certificats, Lounofrechnungen a Beweiser, datt s du zu Lëtzebuerg present waars: deng Steierverwaltung ka se froen, an den automateschen Austausch tëscht de Länner erlaabt hir, dat ze kontrolléieren (SPF Finances).
E Beispill mat Zuelen
Huele mir d'Nadia an den Hugo, bestuet ouni Kanner, déi zu Metz wunnen (2 Parts). D'Nadia verdéngt zu Lëtzebuerg 40 000 € steierbare Nettoloun (no de franséische Reegelen ausgerechent), den Hugo 25 000 € a Frankräich. Barème fir d'Akommes 2025 (Service-public.fr (ouvre dans un nouvel onglet)):
- Akommes nom Ofzuch vun 10 %: 36 000 € + 22 500 € = 58 500 €.
- Pro Part: 58 500 € / 2 = 29 250 €.
- Steier pro Part: (29 250 € - 11 600 €) × 11 % = 1 941,50 €, also 3 883 € fir d'Koppel.
- Keng Décote: déi hält bei 3 277 € Bruttosteier fir eng Koppel op (Service-public.fr (ouvre dans un nouvel onglet)).
- Steierkredit fir dem Nadia säi Loun: 3 883 € × 36 000 / 58 500 = 2 390 €.
- Rescht ze bezuelen, op dem Hugo säi Loun: 3 883 € - 2 390 € = 1 493 €.
Ouni dem Nadia säi Loun géif den Hugo eleng op 2 Parts (22 500 €, also 11 250 € pro Part) 0 € bezuelen. De Lëtzebuerger Loun gëtt a Frankräich net besteiert, mee e léisst d'Steier vum Stot vun 0 € op 1 493 € klammen: dat heescht "fir de Steiersaz zielen". Vereinfacht Berechnung vun trigger (ouni aner Ofzich oder Reduktiounen).
Heefeg Feeler
- Nach ëmmer d'Feld 1AC benotzen (al Toleranz mam "Taux effectif"): déi gëtt et fir Akommes vun 2024 un net méi (impots.gouv.fr).
- De Loun ouni d'Lëtzebuerger Steier deklaréieren: a Frankräich gëtt en deklaréiert, ouni datt déi auslännesch Steier ofgezu gëtt.
- Näischt deklaréieren, well de Loun "befreit" ass: de SPF Finances erënnert drun, datt och befreit Akommes deklaréiert ginn, soss riskéiers du Boussen.
- Deng Aarbechtsdeeg a Frankräich vergiessen, wann s de d'Schwell vu 34 Deeg iwwerschreits: da sinn all dës Deeg a Frankräich steierbar, vum éischten Dag un (Felder 1AG bis 1DG), net nëmmen déi iwwer 34.
Heefeg gestallt Froen
Nee. Am Prinzip ginn d'Konventiounen d'Recht ze besteieren u Lëtzebuerg, wann s du do schaffs. D'Land, wou s du wunns, neutraliséiert d'Steier op dësem Loun (Steierkredit a Frankräich, Befreiung an der Belsch an an Däitschland), mee benotzt e fir de Steiersaz vun dengen anere Akommes.
A Frankräich an an der Belsch, jo: du deklaréiers deng Akommes weltwäit (Notice 2047, SPF Finances). An Däitschland hänkt d'Flicht vun denger Situatioun of (zum Beispill en däitsche Loun am Stot): d'Finanzamt (dat däitscht Steierbüro) vun dengem Wunnuert confirméiert dir dat.
D'Belsch rechent eng Gemengesteier op d'Steier drop, an de Saz hänkt vun denger Gemeng of. Däi Lëtzebuerger Loun, deen an der Belsch befreit ass, fält net drënner: e Mechanismus vu Kompensatioun entschiedegt d'Gemengen. Op dengen anere Akommes, déi an der Belsch steierbar sinn, kann dës Steier awer ëmmer nach ze bezuele sinn.
Nee: d'fiskal Assimilatioun wierkt sech nëmmen op d'Lëtzebuerger Steier aus. Deng Deklaratioun an dengem Land bleift déi selwecht.