Grenzgänger-Teleaarbecht: D'34-Deeg-Reegel
Lies du diagonal?
Mir hunn dir d'Ofkierzung virbereet.
Dat ass fir dech, wann
- Du a Frankräich, an der Belsch oder an Däitschland wunns an fir en Employeur zu Lëtzebuerg schaffs.
- Du Teleaarbecht méchs, Formatioune méchs oder op Missioun ausserhalb vu Lëtzebuerg gees.
Net fir dech, wann du e Staatsbeamte bass, deen vum lëtzebuergesche Staat bezuelt gëtt: Do gëllen eege Reegelen, jee no denger Nationalitéit an dengem Wunnsëtzland (FAQ fir Net-Residenten vun der ACD (ouvre dans un nouvel onglet)).
D'Zuelen, déi een sech mierke muss
| Reegel | Frankräich | Belsch | Däitschland |
|---|---|---|---|
| Järlech Schwell | 34 Deeg, säit 2023 (virdrun 29) | 34 Deeg, säit 2022 (virdrun 24) | 34 Deeg, säit 2024 (virdrun 19) |
| Dag, deen deelweis geschafft gëtt | Zielt als 1 Dag | Zielt als 1 Dag | Zielt ab 30 Minutten Aarbecht ausserhalb vu Lëtzebuerg |
| Deelzäit oder Arrivée am Laf vum Joer | Schwell gëtt proportionell reduzéiert an op déi ganz Zuel drënner ofgerënnt (Accord amiable vun 2020, iwwerholl an der Circulaire vum Juni 2026) | Keng Reduktioun (Prezisiounen ACD 2023) | Keng Reduktioun (Circulaire vun 2024) |
| Iwwer der Schwell | Besteierbar a Frankräich vum 1. Dag un ausserhalb vu Lëtzebuerg | Besteierbar an der Belsch vum 1. Dag un | Besteierbar an Däitschland vum 1. Dag un, proportionell zur Aarbechtszäit |
| Offizielle Text | Circulaire ACD n° 61 vum 24. Juni 2026 | Prezisiounen ACD vum 2. Mäerz 2023 | Circulaire ACD n° 71 vum 18. Mäerz 2024 |
Wat als een Dag zielt
D'Critère ass deng physesch Präsenz ausserhalb vu Lëtzebuerg fir ze schaffen. Et zielen: Teleaarbecht doheem, Formatiounen a berufflech Reesen, souwuel an dengem Land wéi och an engem Drëttland (FAQ vun der ACD (ouvre dans un nouvel onglet)). A Frankräich an an der Belsch zielen e Moien doheem an de Nomëtteg am Büro als e ganzen Dag am Compteur vun den 34 Deeg. A Frankräich zielt dësen hallwen Dag awer fir d'Opdeelung vum Loun tëscht den zwee Länner just als ½ Dag (Circulaire ACD n° 61).
Net gezielt ginn, laut der Circulaire ACD n° 61 (Frankräich): Congé, Weekender a Feierdeeg, op deenen net geschafft gëtt, Krankheet a Fäll vu Force majeure.
Iwwer der Schwell sinn d'Deeg an engem Drëttland am Prinzip an dengem Wunnsëtzland besteierbar, ausser wann d'Konventioun tëscht dengem Land an dësem Drëttland eppes aneres virgesäit.
An d'Sozialversécherung?
D'34 Deeg gëllen nëmme fir d'Steieren. Deng Affiliatioun hänkt vun enger separater Reegel of, am Prozentsaz vun denger Aarbechtszäit: Ënner 25 % an dengem Wunnsëtzland gëllen déi üblech europäesch Reegelen; tëscht 25 % a manner wéi 50 % hält den europäesche Kaderaccord, deen zanter dem 1. Juli 2023 gëllt, dech zu Lëtzebuerg affiliéiert, wann däi Land en ënnerschriwwen huet a wann däin Employeur dat beim Centre commun de la sécurité sociale (CCSS) deklaréiert (lëtzebuergesch Regierung (ouvre dans un nouvel onglet)).
Wéi s du deng Deeg ziels an dech ofséchers
Féier e Kalenner vum 1. Januar un
Notéier all Dag, deen ausserhalb vu Lëtzebuerg geschafft gëtt, och deelweis, mat Plaz a Grond (Teleaarbecht, Formatioun, Missioun).
Rechen deng richteg Schwell aus
Grenzgänger a Frankräich an Deelzäit oder eréischt am Laf vum Joer ugefaangen? D'Circulaire ACD n° 61 reduzéiert d'Schwell: 34 × 75 % = 25,5, ofgerënnt op 25 Deeg fir eng Deelzäitaarbecht vu 75 %; 34 × 6/12 = 17 Deeg fir eng Astellung um 1. Juli. An der Belsch an an Däitschland sinn et op alle Fall 34 Deeg.
Behal d'Beweiser
Et ass un dir fir deng physesch Präsenz ze beweisen: Vertrag oder Bestätegung vum Employeur, Presenzlëschten, Ticketen, Rechnunge vum Hotel, Ordres de mission (Circulaire ACD n° 61).
Wann s du d'Schwell iwwerschreits, informéier däin Employeur
D'ACD beschreift, wéi een de Steierofzuch op de Loun (RTS) am Fall vun Aarbecht zu Lëtzebuerg an am Ausland upasst (Säit Teleaarbecht vun der ACD (ouvre dans un nouvel onglet)). Den Deel, deen bei dir doheem besteiert gëtt, gëtt an dengem Land deklaréiert, a Frankräich an de Këschten 1AG bis 1DG: Lies an dengem Wunnsëtzland deklaréieren. Fir eng Fro iwwer deng Steierkaart (d'Dokument vun der ACD, dat deng Steierklass un däin Employeur ugëtt), ass de Bureau RTS Non-résidents den Uspriechpartner (fann däi Büro).
Iwwerpréif deng Assimilatioun
Fir den Test vun de 90 % fir d'steierlech Assimilatioun zielen bis zu 50 Deeg, déi an dengem Land besteiert goufen, ëmmer nach als lëtzebuergesch (ACD).
E Beispill mat Zuelen
Huel d'Beispill vun der Claire, déi zu Diddenuewen wunnt: 60.000 € Loun fir 220 Aarbechtsdeeg, dat sinn ongeféier 272,73 € pro Dag. Am Joer 2025 huet si:
- 28 Deeg Teleaarbecht doheem gemaach;
- 5 Deeg Formatioun zu Metz gemaach;
- 2 Moien doheem geschafft, ier si de Nomëtteg an de Büro gaangen ass.
Compteur: 28 + 5 + 2 = 35 Deeg, well déi hallef Deeg als ee ganzen Dag zielen. D'Schwell vu 34 ass iwwerschratt.
Besteierbaren Deel a Frankräich: D'Circulaire ACD n° 61 rechent déi hallef Deeg als hallef, also 28 + 5 + 1 = 34 Deeg. 34 × 272,73 € = ongeféier 9.273 € besteierbar a Frankräich, an ongeféier 50.727 € zu Lëtzebuerg.
Wann d'Claire just ee Moien doheem gestrach hätt, wier hire Compteur op 34 bliwwen: Hir 60.000 € wieren vollstänneg zu Lëtzebuerg besteierbar gewiescht. Vereinfacht Rechnung vun trigger: De Loun gëtt proportionell zu den Deeg opgedeelt.
Heefeg Feeler
- Nëmmen d'Teleaarbecht zielen: Formatiounen a Geschäftsreesen ausserhalb vu Lëtzebuerg falen och ënner d'Schwell (ACD).
- Denken, datt iwwer der Schwell nëmmen d'Deeg ze vill bei dir doheem besteiert ginn: Et gëllt vum éischten Dag un.
- D'proportionell Reduktioun a Frankräich vergiessen, wann ee mat Deelzäit schafft oder am Laf vum Joer gestart ass.
- D'34 Deeg (Steieren) mat der Reegel vu 25 % a manner wéi 50 % (Sozialversécherung) verwiesselen.
Heefeg gestallt Froen
Nee. Iwwer 34 Deeg besteiert däi Wunnsëtzland all Deeg, déi ausserhalb vu Lëtzebuerg geschafft goufen, vum éischten un (Circulaire ACD n° 61 fir Frankräich, Prezisiounen ACD fir d'Belsch, Circulaire n° 71 fir Däitschland).
Nee. Et zielen nëmmen d'Deeg, op deenen du ausserhalb vu Lëtzebuerg schaffs. Congé, Feierdeeg, op deenen net geschafft gëtt, a Krankheet sinn ausgeschloss.
Wann du a Frankräich wunns, jo: 34 × 80 % = 27,2, ofgerënnt op 27 Deeg (Ofrënnen op déi ganz Zuel drënner, laut der Circulaire n° 61). An der Belsch an an Däitschland, nee: Du behäls 34 Deeg.
Nee. D'Sozialversécherung rechent am Prozentsaz vun der Aarbechtszäit (25 % a manner wéi 50 %), mat den eegenen Demarchë beim CCSS.