Einheitliche Steuerklasse in Luxemburg: was die beschlossene Reform für dich ändert

Was sich ändern würde

Eine einzige Klasse, ein einziger Tarif. Der Text würde die Klassen 1, 1a und 2 durch die Individualbesteuerung ersetzen: keine Steuer auf die ersten 26 650 Euro des zu versteuernden Einkommens, danach Steuersätze von 11 % bis 42 %, in 10 Stufen statt 23. Paare, die vor 2028 verheiratet sind, würden dagegen bei der Zusammenveranlagung bleiben, die den heutigen Tarif der Klasse 2 übernimmt: Das Einkommen des Paares wird durch zwei geteilt, die Steuer auf diese Hälfte berechnet und dann mit zwei multipliziert.

Rund um den Tarif sieht der vom Ausschuss vorgeschlagene Text vor:

• Neuer Freibetrag für Kleinkinder (ein Freibetrag ist ein Betrag, der vor der Steuerberechnung vom Einkommen abgezogen wird): 5 400 € pro Kind unter 3 Jahren zu Jahresbeginn, nur bei Individualbesteuerung, je zur Hälfte zwischen beiden Eltern aufgeteilt; vollständig für einen alleinerziehenden Elternteil oder für einen der beiden, wenn der andere weniger als 15 000 € Bruttoeinkünfte hat (diese beiden Fälle auf Antrag).
• Freibetrag von 4 500 € für Paare, in denen beide arbeiten (außerberuflicher Freibetrag, „abattement extra-professionnel“): nur bei Zusammenveranlagung.
• Höchstbetrag der Sonderausgaben (was du für deine Versicherungsprämien und die Zinsen deiner Konsumkredite abziehen kannst), angehoben von 672 € auf 900 €.

Deine aktuelle Klasse: Steuerklasse in Luxemburg, 1, 1a oder 2.

Lohnt sich für mich der Wechsel zur Individualbesteuerung?

Die Frage würde sich nur stellen, wenn du vor dem 1. Januar 2028 verheiratet oder verpartnert (PACS) bist (oder verwitwet oder geschieden während deiner 5 Jahre Zusammenveranlagung). Für alle anderen würde die Individualbesteuerung automatisch gelten.

Die Regel aus dem Bericht des Ausschusses: Je näher eure Einkommen beieinander liegen, desto vorteilhafter wäre die Individualbesteuerung. Laut der Zusammenfassung des Entwurfs wäre sie es für einen großen Teil der Paare, bei denen das kleinere Einkommen mindestens 25 % des Einkommens des Paares ausmacht, eher 30 %, sobald der Freibetrag von 4 500 € wegfällt (Berechnung von trigger). Mit nur einem Einkommen oder einem sehr großen Unterschied bliebe die Zusammenveranlagung grundsätzlich vorteilhafter: Nichts ändern heißt, deine heutige Steuer zu behalten.

Offizielles Beispiel für ein Paar mit 100 000 € bereinigtem zu versteuerndem Einkommen (das Einkommen nach Abzügen und Freibeträgen), also heute 15 709 € Steuer (inklusive Beitrag zum Beschäftigungsfonds, ohne Steuergutschriften):

Diese offiziellen Beträge berücksichtigen nicht den Freibetrag von 4 500 € für Paare, in denen beide arbeiten, den ihr beim Wechsel zur Individualbesteuerung verlieren würdet: Mit ihm würde der Fall 75 % / 25 % um etwa 1 400 € pro Jahr ungünstig, und der Vorteil im Fall 50 % / 50 % würde auf etwa 3 300 € sinken (Berechnung von trigger). Dieser Wechsel wäre ohne Rückweg: Eine Elternzeit, Teilzeit oder Rente, die eines der beiden Einkommen senkt, könnte ihn später ungünstig machen.

Der Simulator oben auf der Seite macht den Vergleich für dein Einkommen, ohne den Freibetrag von 4 500 €: Wenn ihr beide arbeitet, wäre der tatsächliche Vorteil kleiner als angezeigt (bei je 50 000 € werden 5 201 € angezeigt, mit dem Freibetrag etwa 3 300 €, Berechnung von trigger). Gemischte Einkommen, Kinder, Immobilienkredit, Wahl ohne Rückweg: Hinterlasse direkt darunter deine Nummer, um deine Situation prüfen zu lassen, bevor du wählst.

Die Fallen

• Die Wahl wäre ohne Rückweg: Eine Rückkehr zur Zusammenveranlagung wäre unmöglich, weder für das Jahr des Antrags noch für die folgenden.
• Das Datum 30. November 2027: Der gemeinsame Antrag müsste spätestens an diesem Tag eingehen, damit die Individualbesteuerung ab 2028 auf deiner Steuerkarte steht (das Dokument, das die monatlich von deinem Lohn einbehaltene Steuer festlegt); bei einem Antrag im Dezember 2027 würdest du ab 2028 individuell besteuert, aber deine Steuerkarte würde es erst 2029 anzeigen.
• Vor 2028 Verpartnerte: ein Antrag jedes Jahr; ein einziges Jahr ohne gemeinsamen Antrag auf Zusammenveranlagung, und ihr würdet endgültig zur Individualbesteuerung wechseln.
• Vor 2028 Verpartnerte, die danach heiraten: Ihr würdet wie ein vor 2028 verheiratetes Paar behandelt, wenn eure Partnerschaft bis zur Heirat bestanden hat.
• Vor 2028 verheiratete Grenzgänger: Ihr müsstet jedes Jahr die Bedingungen erfüllen, um wie ein Gebietsansässiger behandelt zu werden (mindestens 90 % eurer steuerpflichtigen Einkünfte in Luxemburg, oder weniger als 13 000 € Nettoeinkünfte, die nicht in Luxemburg steuerpflichtig sind), und den Antrag spätestens am 31. Dezember des Folgejahres stellen; ein verpasstes Jahr würde ohne Rückweg zur Individualbesteuerung führen, außer einer einmaligen Toleranz für ausländische nicht berufliche Einkünfte.
• Nur ein Ehepartner gebietsansässig: Ein vor 2028 verheiratetes Paar würde die Zusammenveranlagung auf Antrag behalten, wenn der gebietsansässige Ehepartner in Luxemburg mindestens 90 % der beruflichen Einkünfte des Haushalts verdient; der Antrag müsste jedes Jahr neu gestellt werden, und ein Jahr ohne Antrag oder unter diesen 90 % würde endgültig zur Individualbesteuerung führen.
• Zuzug nach Luxemburg nach dem 1. Januar 2028: Ein vor 2028 verheiratetes Paar würde individuell besteuert, außer es wurde bereits seit 2028 in Luxemburg als Nicht-Gebietsansässige gemeinsam veranlagt.
• Verwitwete und Geschiedene: Die 5 Jahre Zusammenveranlagung würden nur gelten, wenn ihr im Vorjahr gemeinsam veranlagt wurdet, ohne zur Individualbesteuerung gewechselt zu sein; keine Verlängerung, wenn deine 3 Jahre Ende 2026 enden, und eine erneute Heirat würde zur Individualbesteuerung führen.

Wo der Text steht

Der am 6. Januar 2026 eingereichte Entwurf hat das Gutachten des Staatsrats erhalten, der am 30. Juni 2026 alle seine formellen Einwände aufgehoben hat. Der Finanzausschuss hat seinen Bericht am 29. September 2026 angenommen. Die Abgeordneten haben den Text am 28. Oktober 2026 in öffentlicher Sitzung angenommen, mit 37 Ja-Stimmen, 11 Nein-Stimmen und 12 Enthaltungen. Beim Staatsrat wurde die Befreiung von der zweiten Abstimmung beantragt; danach wird das Gesetz veröffentlicht. Die Anwendung ist für das Steuerjahr 2028 vorgesehen.