Steierklass 1, 1a oder 2: wéi eng ass deng?
Lies du diagonal?
Mir hunn dir d'Ofkierzung virbereet.
Dat ass fir dech, wann
- Du bass grad ukomm a wëlls wëssen, wéi eng Klass fir dech gëllt.
- Du hues dech bestuet, du bass an e PACS gaangen, du hues dech getrennt, oder du bass eleng mat engem Kand.
- Grenzgänger aus Frankräich, der Belsch oder Däitschland: D'Reegele fir d'Klasse sinn déi selwecht fir déi dräi Länner; just d'Konditioun fir d'Gläichstellung ass fir d'Belsch anescht.
Net fir dech, wann s du d'kollektiv an d'individuell Besteierung fir däi Koppel vergläiche wëlls: Dat steet op eiser Säit kollektiv oder individuell Besteierung.
D'Zuelen, déi s du wësse muss
| Reegel | Zuel | Joren |
|---|---|---|
| Steierklassen | 1, 1a, 2 | 2025 an 2026 |
| Alter fir d'Klass 1a | 64 Joer den 1. Januar | 2025 an 2026 |
| Klass 2 fir eng Iwwergangszäit nom Doud vum Partner oder enger Scheedung | 3 Steierjoren, ënner Konditiounen | 2025 an 2026 |
| PACS, kollektiv besteiert | PACS a gemeinsam Wunneng vum 1. Januar bis den 31. Dezember | 2025 an 2026 |
| Resident, bestuet mat engem Net-Resident, Klass 2 | de Partner, deen hei wunnt, verdéngt selwer op d'mannst 90 % vum berufflechen Akommes vum Stot zu Lëtzebuerg | 2025 an 2026 (säit 2000) |
| Gläichstellung vun engem Grenzgänger | op d'mannst 90 % vum Akommes op der ganzer Welt zu Lëtzebuerg steierflichteg, oder manner wéi 13 000 €, déi net zu Lëtzebuerg steierflichteg sinn | 2025 an 2026 |
| Gläichstellung vun engem, deen an der Belsch wunnt | méi wéi 50 % vum berufflechen Akommes vum Stot zu Lëtzebuerg steierflichteg | 2025 an 2026 |
| Fixe Saz vun enger zousätzlecher Steierkaart (där vun dengem 2. Patron) | 33 % (Klass 1), 21 % (1a), 15 % (2) | 2025 an 2026 |
| Steierkredit fir eenzel Elteren (Klass 1a) | 3 504 € d'Joer ënner 60 000 € korrigéiertem steierbaren Akommes (wat no den Ofzich an Abattementen iwwreg bleift) | 2025 an 2026 |
| Delai, fir e Joer ze regléieren | 31. Dezember vum Joer duerno | 2025 (bis den 31.12.2026) |
Quellen: ACD (Klasse vu Residenten an Net-Residenten, Partenariat, Gläichstellung, Steierkredit fir eenzel Elteren), Formulaire 164 R 2026.
Deng Klass an 3 Froen
- Wou wunns du? Zu Lëtzebuerg (Resident) oder a Frankräich, an der Belsch, an Däitschland (Grenzgänger).
- Bass du bestuet, am PACS oder eleng (leedeg, gescheet, getrennt)?
- Hues du an dengem Stot e Kand, fir dat Kannergeld bezuelt gëtt, bass du säit méi wéi 3 Joer Wittmann oder Wittfra, oder bass du den 1. Januar op d'mannst 64 Joer al?
| Deng Situatioun | Resident | Grenzgänger |
|---|---|---|
| Eleng, ouni Kand | 1 | 1 |
| Eleng mat Kand, säit méi wéi 3 Joer Wittmann oder Wittfra, oder 64 Joer oder méi | 1a | 1a |
| Bestuet | Automatesch 2 (ausser wann dir déi individuell Besteierung wielt) | 1, och mat Kand; 2 nëmme mat Gläichstellung a kollektiver Besteierung |
| Am PACS | 1 oder 1a op der Steierkaart; 2 an der Deklaratioun, op gemeinsam Demande | D'selwecht, mat de Konditioune fir d'Gläichstellung |
| Bestuet mat engem Net-Resident | 1 oder 1a; 2 op gemeinsam Demande, wann s du op d'mannst 90 % vum berufflechen Akommes vum Stot zu Lëtzebuerg verdéngs | Net betraff |
| Wittmann oder Wittfra, gescheet oder geriichtlech getrennt, wärend den 3 Steierjoren duerno | 2 (Iwwergangszäit, ënner Konditiounen) | 2 (déi selwecht Konditiounen) |
Am PACS mat engem gemeinsame Kand kritt nëmmen ee vun deenen zwee Partner d'Klass 1a (ACD). Bei trigger kréie mir dës Fro dacks vu Koppelen am PACS: Jo, zwou Steierkaarten an der Klass 1 fir e Koppel am PACS, dat ass normal.
Deng Klass kontrolléieren a korrigéieren
Lies d'Feld « Classe d'impôt » op denger Steierkaart
Et steet op denger Steierkaart. Wann s du do e Saz amplaz vun enger Klass gesäis, ass dat normal fir e bestuete Koppel, dat eng Wiel fir d'Besteierung gemaach huet, oder fir e bestuete Net-Resident, deen d'Gläichstellung ugefrot huet (een, deen net bestuet a gläichgestallt ass, behält seng Klass 1 oder 1a).
Vergläich mat der Tabell hei uewendriwwer
Eng Ännerung gëllt ab dem Datum vum Evenement (Bestietnes, Gebuert) oder ab dem Moment, wou deng Demande behandelt gëtt (Guichet.lu).
Resident: Looss d'Gemeng et maachen, a fro dann no
Eng Ännerung vum Zivilstand, déi s du bei denger Gemeng gemellt hues, aktualiséiert deng Steierkaart automatesch, am Duerchschnëtt bannent 30 Aarbechtsdeeg (en Unhaltspunkt, keng Garantie). Näischt kritt oder ass d'Klass ëmmer nach falsch? Schéck de Formulaire 164 R (ouvre dans un nouvel onglet) un de Büro vun der Retenue d'impôt sur les traitements et salaires (RTS), dee fir deng Gemeng zoustänneg ass.
Grenzgänger: mell et selwer
Aktualiséier däin Zivilstand online iwwer de Registre national des personnes physiques (RNPP) op MyGuichet.lu, oder schéck de Formulaire 164 NR un de Büro RTS Non-résidents.
Koppel: wiel virum Delai
Bestuet: D'Wiel tëscht kollektiver an individueller Besteierung gëtt op gemeinsam Demande gemaach, iwwer d'Online-Demarche « Demande d'individualisation / taux RTS », de Modell 166 oder direkt an der Deklaratioun (Modell 100), spéitstens den 31. Dezember vum Joer duerno (31. Dezember 2026 fir däin Akommes 2025). Wann dir déi individuell Besteierung wielt, musst dir fir dat Joer eng gemeinsam Deklaratioun (Modell 100) ofginn, déi dir allen zwee ënnerschreift an an där d'Akommes vu jidderengem an dës Wiel stinn (ACD). Am PACS: Déi gemeinsam Demande gëtt an der Deklaratioun (Modell 100) vum betraffene Joer gemaach.
Kréi zréck, wat ze vill ofgehale gouf
De Joresausgläich (Modell 163) oder d'Deklaratioun (Modell 100) rechent d'Joer mat der richteger Klass nei.
E Beispill mat Zuelen
Huele mer d'Nadia, déi zu Lëtzebuerg wunnt, hir Duechter eleng grouss zitt a Kannergeld kritt. Op hirer Steierkaart steet d'Klass 1 amplaz 1a. Net nëmmen ass d'Rechnung manner gënschteg, si verpasst och de Steierkredit fir eenzel Elteren (CIM), deen et nëmmen an der Klass 1a gëtt. Opgepasst, d'Klass 1a gëtt net ëmmer de CIM: Et gëtt en net, wann déi zwee Eltere mam Kand zesumme wunnen. Detailer op eiser Säit Steierkreditter. D'Rechnung fir d'Nadia:
- korrigéiert steierbaart Akommes: 42 000 €, ënner der Grenz vu 60 000 €;
- CIM 2026: 3 504 € d'Joer (ACD), si kritt keng Pensioun alimentaire fir hir Duechter;
- dat sinn 3 504 / 12 = 292 € de Mount, déi net vun der Steier op hirem Loun ofgezu ginn.
Wann si hir Klass korrigéieren an de CIM androe léisst (Formulaire 164 R), kritt si dës 292 € op hirer Pai zréck; déi vergaange Méint ginn nom Joer reguléiert. Bei trigger gesi mir dës Vergiesslechkeet dacks bei Elteren, déi eleng sinn.
Anere Fall: De Paul an d'Emma ginn de 15. Mäerz 2026 an e PACS. Fir 2026 ass keng kollektiv Besteierung méiglech: De PACS deckt net dat ganzt Joer of. Éischt méiglecht Joer: 2027, dat si an hirer Deklaratioun ufroe kënnen, déi se 2028 ofginn, wann hir gemeinsam Wunneng och dat ganzt Joer 2027 bestanen huet.
Heefeg Feeler
- Mengen, datt e PACS d'Klass 2 op der Steierkaart gëtt: Si gëtt nëmmen an der Deklaratioun ugefrot.
- Als Grenzgänger op eng automatesch Aktualiséierung waarden: E Bestietnes oder eng Scheedung muss gemellt ginn.
- An der Klass 1 bleiwen, wann een e Kand eleng grouss zitt, an esou de Steierkredit fir eenzel Eltere verléieren.
- Bestuete Grenzgänger: D'Klass 1 fir e Feeler halen, obwuel dat ouni Gläichstellung d'Reegel ass.
- Den 31. Dezember vum Joer duerno verpassen: Duerno ka d'Joer net méi reguléiert ginn.
Wat sech kéint änneren
De Gesetzesprojet Nr. 8676, deen de 6. Januar 2026 deposéiert gouf, gesäit eng eenzeg Steierklass fir den 1. Januar 2028 vir. Si géif d'Klassen 1, 1a an 2 ersetzen: D'Klassen 1 an 1a géifen automatesch an déi nei Klass kommen, a si géif fir Koppele gëllen, déi sech ab 2028 bestueden oder an e PACS ginn. Koppelen, déi virun 2028 bestuet oder am PACS sinn, kéinten déi kollektiv Besteierung wärend enger Iwwergangszäit vu 25 Joer behalen, oder an déi eenzeg Klass wiesselen, ouni zréck ze kënnen. Am September 2026 ass den Text an der Finanzkommissioun vun der Chambre des Députés an en ass net gestëmmt: D'Reegelen op dëser Säit bleiwen déi, déi 2026 gëllen.
Heefeg gestallt Froen
Wann s du hei wunns, am Prinzip jo: Wann s du d'Ännerung vum Zivilstand bei der Gemeng mells, gëtt deng Steierkaart automatesch aktualiséiert, mat der Klass 2 ab dem Datum vum Bestietnes. Bei der Rechnung vun der Steier fir d'Joer gëllt déi kollektiv Besteierung da fir dat ganzt Joer vum Bestietnes, ausser dir wielt déi individuell Besteierung. Als Grenzgänger nee: Du bleifs an der Klass 1, ausser mat Gläichstellung.
Well de Partenariat keen Afloss op d'Steierkaarten huet (ACD). Déi kollektiv Besteierung, also d'Rechnung mat der Klass 2, gëtt zu zwee an der Deklaratioun vum Joer ugefrot, wann de PACS an déi gemeinsam Wunneng vum 1. Januar bis den 31. Dezember gedauert hunn.
Bei der Klass 2, déi d'Akommes vum Koppel als e Ganzt behandelt. Wat déi zwee Akommes méi ongläich sinn, wat se méi bréngt am Verglach mat zwou Besteierungen an der Klass 1. Wéi dat funktionéiert, steet op eiser Säit iwwer den Tarif, de Marginalsaz an den duerchschnëttleche Saz.