Zusatzrente in Luxemburg: Arbeitgeber, 111bis, Lebensversicherung

Die Zusatzrentenregelung deines Arbeitgebers (2. Säule)

Was ist das. Eine Zusatzrentenregelung (régime complémentaire de pension, RCP) wird im beruflichen Rahmen eingerichtet. Sie zahlt Leistungen bei Ruhestand, Tod, Invalidität oder an Hinterbliebene, zusätzlich zur Sozialversicherung. Ihre Einrichtung ist freiwillig: Nicht alle Arbeitnehmer haben eine (Guichet.lu (ouvre dans un nouvel onglet)). Der gesetzliche Rahmen ist das geänderte Gesetz vom 8. Juni 1999, und die Inspection générale de la sécurité sociale (IGSS) übernimmt die Aufsicht (IGSS (ouvre dans un nouvel onglet)).

Selbstständig? Seit dem 1. Januar 2019 stehen die Zusatzrentenregelungen auch Selbstständigen offen (IGSS (ouvre dans un nouvel onglet)), über von der IGSS zugelassene Regelungen. Diese Regelungen nehmen auch die Ansprüche ehemaliger Arbeitnehmer auf, die nicht in der Regelung ihres früheren Arbeitgebers bleiben können (Guichet.lu (ouvre dans un nouvel onglet)).

Sehen, was du schon hast. In deinem privaten Bereich auf MyGuichet.lu zeigt dir der Dienst „Pension complémentaire" unter anderem: die Arbeitgeber, bei denen du angeschlossen bist, den Verwalter der Regelung, deine Deckungen (Alter, Tod, Invalidität), das Datum, ab dem deine Ansprüche unverfallbar sind, den gezahlten Jahresbeitrag und die Höhe deines Sparguthabens. Du brauchst LuxTrust, einen luxemburgischen eID-Ausweis oder ein eIDAS-Mittel aus einem anderen europäischen Land. Es sind nur Daten ab dem Geschäftsjahr 2022 enthalten, und die IGSS garantiert nicht für ihre Richtigkeit: Bei Unstimmigkeiten wende dich an den Verwalter des Plans (Guichet.lu (ouvre dans un nouvel onglet)).

Steuerlich. Sieht deine Regelung persönliche Beiträge vor, kannst du sie bis 1.200 € pro Jahr von deinem steuerpflichtigen Einkommen absetzen. Als Selbstständiger sind deine Beiträge für die Rente bis zu 20 % der Summe deiner Nettoeinkünfte absetzbar (ACD (ouvre dans un nouvel onglet)).

Der Altersvorsorgevertrag 111bis (3. Säule)

Das ist ein Rentensparvertrag, den du selbst abschließt und dessen Einzahlungen als Sonderausgaben von deinem steuerpflichtigen Einkommen absetzbar sind. Damit er absetzbar ist, muss der Vertrag (Guichet.lu (ouvre dans un nouvel onglet)):

• bei einer Versicherungsgesellschaft oder einem Kreditinstitut abgeschlossen sein, das in Luxemburg zugelassen ist, oder in einem anderen EU-Staat zugelassen und befugt, in Luxemburg tätig zu sein;
• spätestens am Tag vor deinem 65. Geburtstag abgeschlossen werden und mindestens 10 Jahre laufen;
• das Ersparte frühestens mit 60 und spätestens mit 75 Jahren auszahlen;
• eine vorzeitige Rückzahlung ausschließen, außer bei schwerer Krankheit oder Invalidität;
• als Kapital, als monatliche Leibrente, in jährlichen Entnahmen oder in einer Kombination dieser Formen auszahlen.

Eine vorzeitige Entnahme wird auf den gesamten zurückgezahlten Betrag zum normalen Satz besteuert. Die Abzugsobergrenze ist individuell: Jeder Ehepartner, der einen Vertrag hat, hat seine eigene, und sie zählt nur einmal pro Person, egal wie viele Verträge.

Grenzgänger? Du kannst diese Einzahlungen nur absetzen, wenn du dich für die Besteuerung wie ein Gebietsansässiger entschieden hast und Anspruch darauf hast. Siehe unsere Seite zur steuerlichen Gleichstellung.

Die geltende Obergrenze und wie du sie angibst, stehen in unserer Info Altersvorsorge 111bis. Die tatsächliche Ersparnis hängt von deinem Steuersatz ab: Genau das berechnet unser Simulator.

Die Lebensversicherung

Eine Lebensversicherung kann zwei Zwecken dienen: deine Angehörigen schützen (ein Kapital, das bei deinem Tod ausgezahlt wird) und sparen (ein Kapital oder eine Rente, wenn du bei Vertragsende lebst). Steuerlich ordnet die Administration des contributions directes (ACD) ihre Prämien den Sonderausgaben zu (ACD (ouvre dans un nouvel onglet)):

• die Gesellschaft muss in Luxemburg zugelassen sein, oder in einem anderen EU-Staat zugelassen und ansässig;
• ein Vertrag, der ein Kapital im Erlebensfall garantiert, muss mindestens 10 Jahre laufen, und seine Prämien müssen versicherungsmathematisch auf die versicherte Person berechnet sein;
• diese Prämien teilen sich eine jährliche Obergrenze von 672 € mit anderen Versicherungen (Tod, Unfall, Invalidität, Krankheit, Haftpflicht) und den Zinsen für Privatkredite. Diese Obergrenze erhöht sich um denselben Betrag für deinen mit dir gemeinsam veranlagten Ehepartner oder Partner und für jedes Kind, für das du eine Steuerermäßigung hast.

Achtung: 672 € ist das, was du von deinem steuerpflichtigen Einkommen absetzen kannst, nicht das, was du sparst. Die Ersparnis hängt von deinem Steuersatz ab.

111bis oder Lebensversicherung? Es gelten nicht dieselben Regeln: Der 111bis hat seine eigene, höhere Obergrenze, aber dein Geld ist bis mindestens 60 gebunden. Die Lebensversicherung wird innerhalb der gemeinsamen Obergrenze abgesetzt und kann auch einen Todesfall abdecken. Beides schließt sich nicht aus. Wenn du eine Einschätzung zu deiner Situation willst, lass dich von einem Berater zurückrufen.

Wie du wählst: die Fragen, die du stellen solltest

An deinen Arbeitgeber oder die Personalabteilung, zur Zusatzrentenregelung:

• Gibt es einen Pensionsplan, und ab wann bin ich angeschlossen?
• Wer zahlt was: nur das Unternehmen oder ich auch?
• Welche Deckungen: nur Rente oder auch Tod und Invalidität?
• Ab wann sind meine Ansprüche unverfallbar, und was passiert mit ihnen, wenn ich gehe?

An den Berater, zu einem 111bis oder einer Lebensversicherung:

• Erfüllt der Vertrag die Abzugsbedingungen (Laufzeit, Auszahlungsalter, Zulassung)?
• Welche Kosten fallen an, beim Abschluss und jedes Jahr?
• Wo wird das Geld angelegt, und was ist garantiert?
• Kapital, Rente oder beides bei Vertragsende?
• Was passiert, wenn ich aufhöre einzuzahlen oder Luxemburg verlasse?

Lass dir die Antworten schriftlich geben. Und vergleiche immer anhand deiner eigenen Situation: dein Steuersatz, dein Alter, dein Anlagehorizont.

Bei einem Streit mit einem Versicherer bietet das Commissariat aux assurances (CAA) eine kostenlose gütliche Lösung an. Du musst dich vorher schriftlich beim Versicherer beschwert haben, ohne zufriedenstellende Antwort innerhalb von 90 Tagen, und den CAA innerhalb eines Jahres nach deiner Beschwerde anrufen (CAA (ouvre dans un nouvel onglet)).