Bestietnis, PACS oder Liewensgemeinschaft zu Lëtzebuerg: d'Ënnerscheeder

De schnelle Verglach

Ier mer an den Detail ginn, hei d'Gesamtbild. Dës Tabell faasst déi konkret Ënnerscheeder tëschent den dräi Statuten zu Lëtzebuerg zesummen.

Steieren: Wien bezilt am mannsten?

Steierklass 2 a gemeinsam Besteierung

Zu Lëtzebuerg hänkt d'Héicht vun denge Steieren haaptsächlech vun denger Steierklass of. Bestuete resident Koppelen kréien automatesch d'Klass 2 an déi gemeinsam Besteierung. Konkret gëtt de progressive Steiertarif op d'Hallschent vum Akommes vum Stot ugewannt (dat ass de "Splitting"-Mechanismus), wat de Marginalsteiersaz erofdréckt. Op de méintleche Paiziedelen ass een Ehepartner an der Klass 2 an deen aneren um Pauschalsaz vun 15 %.

Wann ee vun den zwee Ehepartner däitlech méi verdéngt wéi deen aneren, ass de Steiervirdeel erhieflech. Wat de Verdéngschtënnerscheed méi grouss ass, wat d'Klass 2 méi aspuert.

PACS a gemeinsam Steiererklärung: selwecht Resultat, anere Wee

De PACS gëtt Zougang zu deene selwechte Steiervirdeeler wéi d'Bestietnes, awer de Wee ass e bësse verschidden. PACS-Partner behalen als éischt hiren individuelle Steierstatut (Klass 1 oder 1a) op hirem Paiziedel. Si mussen dann déi gemeinsam Veranlagung iwwert déi järlech Steiererklärung (Modell 100) ufroen.

Schlussendlech bezuelen eng PACS-Koppel an eng bestuete Koppel mat deene selwechten Akommessen an Ofzich genee dee selwechte Montant u Steieren am Joer. Den Ënnerscheed läit bei der monatlecher Liquiditéit: D'bestuete Koppel bezilt all Mount manner Steieren am Viraus, wärend d'PACS-Koppel méi un der Quell bezilt, awer dat, wat ze vill bezuelt gouf, bei der Steiererklärung zeréckkritt. Selwecht Resultat, aneren Timing.

Liewensgemeinschaft: jidderee fir sech

An enger Liewensgemeinschaft (fräi Zesummeliewen, ouni offiziell Aschrëft) gëtt all Partner eenzel besteiert. Keng Klass 2, keng gemeinsam Veranlagung méiglech. Jidderee bleift an der Klass 1 (oder 1a als Elengerzéienden mat engem Kand zu Laascht), mam progressiven Tarif op d'Ganzt vu senge perséinlechen Akommessen.

Bei enger Koppel mat engem eenzegen Akommes oder ganz ongläiche Verdéngschter kann de Steierënnerscheed e puer dausend Euro am Joer erreechen am Verglach zu enger bestuete Koppel oder enger Koppel am PACS.

An d'Reform vun 2028 mat der eenheetlecher Steierklass?

D'Lëtzebuerger Regierung huet de 6. Januar 2026 de Gesetzesentworf Nr. 8676 agereecht, fir déi dräi aktuell Steierklassen (1, 1a an 2) duerch eng eenheetlech Steierklass ab dem 1. Januar 2028 ze ersetzen. Den Entworf huet d'Etapp an der Finanzkommissioun ofgeschloss (de Rapport ass deposéiert) a muss nach an der Plenarsëtzung gestëmmt ginn. Déi eenheetlech Steierklass géif ab dem Steierjoer 2028 gëllen.

Dës Reform zielt drop of, d'Besteierung ze individualiséieren an all Steierflichtege gläich ze behandelen, egal mat wéi engem Statut. Laut dem Gesetzesentworf géif déi eenheetlech Steierklass sech am Groussen a Ganzen um Tarif vun der aktueller Klass 1a orientéieren. Koppelen, déi virum 1. Januar 2028 bestuet oder verpartnert sinn, kéinten d'Steierbehandlung vun der aler Klass 2 fir eng Iwwergangszäit vun 25 Joer (bis 2052) bäibehalen, oder zu all Moment op déi eenheetlech Steierklass wiesselen - awer dës Wiel wier net ëmkéierbar.

Kuerz gesot: D'steierlech Ofweeungen tësche Bestietnes, PACS a Liewensgemeinschaft géifen ab 2028 manner eng Roll spillen, wann d'Reform gestëmmt gëtt. Awer fir de Moment gëllen déi aktuell Reegelen nach komplett. Wann s du aus steierleche Grënn zécks, dech ze verpartneren oder ze bestueden, ass den Zäitpunkt nach gënschteg.

D'Klass 2 ännert däi Netto: kuck et op dengem Paieziedel.

Ierfschaft: eng richteg Fal an enger Liewensgemeinschaft

Bei der Ierfschaft sinn d'Ënnerscheeder tëschent den dräi Statuten am krassten. An et ass dacks hei, wou Koppelen an enger Liewensgemeinschaft feststellen, datt si guer net geschützt sinn.

Bestietnes: gesetzlechen Ierwen a Steierbefreiung

De bestuetene Partner ass e gesetzlechen Ierwen. Ouni Testament kann hien oder si wielen tëscht engem Kanddeel a voller Proprietéit (minimum e Véirel vun der Ierfschaft) oder dem Usufruit vum gemeinsame Wunnsëtz an de Miwwelen, déi sech do dran befannen. Ouni Kanner kritt den iwwerliewende Partner d’Gesamtierfschaft.

Steierlech ass dat deen avantagéiste Statut. D'Ierfschaft tëschent Ehepartner ass komplett steierfräi, mat oder ouni gemeinsam Kanner. Den ale Saz vu 5 % ouni gemeinsam Kanner gëllt nëmmen nach fir Doudesfäll virum 1. Januar 2018.

PACS: bal d'Selwecht, awer eréischt no 3 Joer

De PACS-Partner ass net automatesch gesetzlechen Ierwen. Ouni Testament kritt en näischt. Dat ass e wesentlechen Ënnerscheed zum Bestietnes. En Testament ze schreiwen ass dofir dréngend ze empfeelen, soubal de PACS geschloss gëtt.

Steierlech gëtt de PACS no 3 Joer ageschriwwener Partnerschaft zu Lëtzebuerg mam Bestietnes gläichgestallt. No dëser Frist ass d'Ierfschaft tëschent PACS-Partner steierfräi, mat oder ouni gemeinsam Kanner, genee wéi bei Ehepartneren. Virun 3 Joer PACS gëtt den iwwerliewende Partner fir d’Ierfschaftsrechter wéi eng Drëttpersoun behandelt.

De PACS gëtt och d'Recht op eng Hannerbliwwenerent (ouvre dans un nouvel onglet), ënner vergläichbare Bedingunge wéi beim Bestietnes.

Liewensgemeinschaft: mindestens 15 % ouni Testament

Hei gëtt d'Situatioun wierklech problematesch. An enger Liewensgemeinschaft gëtt däi Partner vum Gesetz net als Ierwen unerkannt. En existéiert net am lëtzebuergeschen Ierfschaftsrecht. Ouni Testament kritt däi Liewenspartner absolut näischt, och no 20 Joer Zesummeliewen net.

An och mat engem Testament gëllt d'Ierfschaftssteier fir "Net-Verwanntschaften": e Basissaz vun 15 %, mat Zouschléi jee no Montant (ouvre dans un nouvel onglet) vun der Ierfschaft. Bei engem Undeel vu 200 000 € kann den effektive Steiersaz iwwer 25 % klammen. Bei enger Immobilie an der Stad Lëtzebuerg gëtt d'Rechnung séier ganz héich.

Zum Verglach: Eng bestuete Koppel mat Kanner géif op déi selwecht Ierfschaft näischt bezuelen.

Wéi s du däi Liewenspartner schütze kanns: Testament, Liewensversécherung, Donatioun

Wann s du an enger Liewensgemeinschaft liefs an net virhues dech ze bestueden oder ze pacsen, dann ginn et e puer Instrumenter, fir däi Partner ze schützen - awer keen dovunner eliminéiert de steierlechen Nodeel komplett.

D'Testament ass den absolute Minimum. Ouni Testament ierft däi Partner näischt. En handgeschriwwent Testament (selwer geschriwwen, datéiert an ënnerschriwwen) ass zu Lëtzebuerg gëlteg, mee de Wee zum Notaire bitt méi Sécherheet.

D'Liewensversécherung ass en interessant Instrument, well d'Kapital, dat un de benannte Begënschtegten ausbezuelt gëtt, ausserhalb vum gesetzleche Ierfschaftskader fällt. Esou kanns du dengem Liewenspartner e Betrag ausserhalb vun de klasseschen Ierfschaftsreegelen zoukomme loossen. Opgepasst: Fir d'Ierfschaftssteier zielt d'Kapital vun enger Liewensversécherung, dat un däi Liewenspartner ausbezuelt gëtt, zur Ierfschaft. Hie bezilt dann den Taux fir Persounen, déi net mateneen an der Famill sinn (15 % Basistaux plus en Zouschlag jee no Betrag).

D'Donatioun zu Liefszäiten ass och eng Optioun, mat Aschreiwungskäschten, déi ënnert den Ierfschaftssteiersätz leien. Oppassen: En Don, deen am Joer virum Doud gemaach gouf an op deen keng Aschreiwungskäschte fir Donatioune bezuelt goufen (zum Beispill en Don vun der Hand an d'Hand), gëtt nees an d'Ierfschaft abegraff. Eng Donatioun, déi beim Notaire ageschriwwe gouf, net.

E Steierberoder oder Notaire kann dir hëllefen, dat alles no denger Situatioun ze strukturéieren. All Fall ass anescht, an d'Beträg, ëm déi et geet, rechtfäerdegen dacks eng professionell Begleedung.

Fir däi Partner ze schützen (Liewensversécherung, Don), hëlleft Geld zu zwee ze verwalten.

Partnerschutz am Alldag

Hannerbliwwenerent a Sozialversécherung

Souwuel d'Bestietnes wéi och de PACS ginn Urecht op eng Hannerbliwwenerent, déi vun der nationaler Pensiounskeess (CNAP) bezuelt gëtt, wann déi gesetzlech Bedingungen erfëllt sinn (Mindestbäitragsdauer vum verstuerwene Partner asw.). An enger Liewensgemeinschaft huet een keen Urecht op eng Hannerbliwwenerent. Den iwwerliewende Partner kritt näischt vun der Sozialversécherung vum Verstuerwenen.

Fir aussergewéinlech Congéen hu bestuet a gepacst Partneren déi selwecht Rechter (z. B. Congé am Fall vum Doud vum Partner). Liewenspartner hunn keen Zougang dozou.

Gemeinsam Wunneng am Fall vun engem Doudesfall

De bestueten Ehepartner kann den Usufruit un der gemeinsamer Wunneng wielen. Dat ass e konkrete Schutz: E ka weider an der Familljewunneng liewen, och wann d'Immobilie dem Verstuerwene gehéiert huet.

De PACS-Partner huet dësen Usufruit net automatesch: Wann d'Wunneng dem Verstuerwenen gehéiert huet, muss säi Schutz per Testament virgesi ginn. Wann dir gelount hutt an de Bail op den Numm vum Verstuerwenen war, leeft e fir den iwwerliewende Partner awer weider.

De Liewenspartner huet kee Recht op déi gemeinsam Wunneng. Wann d'Wunneng dem Verstuerwenen gehéiert huet, kann den iwwerliewende Liewenspartner gezwonge sinn, d'Wunneng ze verloossen, heiansdo ganz kuerzfristeg. Dat ass ee vun de schmäerzlechsten Zenarien vun enger net virbereeter Liewensgemeinschaft.

Trennung: wéi eng Rechter?

D'Bestietnes erfuerdert eng Scheedungsprozedur virum Riichter, mat Verdeelung vum Verméigen no dem gewielte Gidderregime (gesetzlech Gemeinschaft vun de Gidder als Standard, Trennung vun de Gidder oder universell Gemeinschaft vun de Gidder).

De PACS ka vill méi einfach opgeléist ginn: duerch gemeinsam Erklärung vu béide Partnere bei der Gemeng, oder souguer duerch eesäiteg Erklärung (ouvre dans un nouvel onglet) vun engem eenzelne Partner (mat Informatioun duerch en Huissier). Keen Gang virun de Riichter néideg.

D’Zesummeliewen ouni Bestietnis endegt ouni iergendeng Formalitéit. Dat ass gläichzäiteg e Virdeel an e Risiko: et gëtt kee gesetzleche Kader fir d’Trennung, d’Opdeelung vun de Gidder oder méiglech Kompensatiounen ze regléieren.

Kaaft dir zesummen? Zu zwee eng Wunneng kafen hänkt vun ärem Statut of.