Eenheetlech Steierklass zu Lëtzebuerg: wat déi gestëmmte Reform fir dech ännert

Wat sech ännere géif

Eng eenzeg Klass, een eenzege Barème. Den Text géif d'Klassen 1, 1a an 2 duerch d'individuell Besteierung ersetzen: näischt ze bezuelen op den éischte 26 650 Euro vum steierbaren Akommes, duerno Sätz vun 11 % bis 42 %, an 10 Tranchen amplaz vun 23. D'Koppelen, déi viru 2028 bestuet sinn, géifen hirersäits bei der gemeinsamer Besteierung bleiwen, déi de Barème vun der aktueller Klass 2 iwwerhëlt: d'Akommes vun der Koppel duerch zwee gedeelt, d'Steier op där Hallschent gerechent an duerno mat zwee multiplizéiert.

Ronderëm de Barème gesäit den Text, deen d'Kommissioun virgeschloen huet, Follgendes vir:

• En neien Ofzuch fir kleng Kanner (en Ofzuch ass e Montant, deen ee vum Akommes ofzitt, ier d'Steier gerechent gëtt): 5 400 € pro Kand ënner 3 Joer am Ufank vum Joer, nëmme mat der individueller Besteierung, hallef-hallef tëscht deenen zwee Elteren opgedeelt; ganz fir een Elengerzéier, oder fir ee vun deenen zwee, wann deen aneren ënner 15 000 € Bruttoakommes huet (dës zwee Fäll op Ufro).
• Ofzuch vu 4 500 € fir Koppelen, wou allebéid schaffen (Ofzuch ausserhalb vum Beruff): nëmme mat der gemeinsamer Besteierung.
• Plafond vun de Sonnerausgaben (wat s du fir deng Versécherungsprimmen an d'Zënse vun denge Prêten fir de Konsum ofsetze kanns) vu 672 € op 900 € eropgesat.

Deng aktuell Klass: Steierklass zu Lëtzebuerg, 1, 1a oder 2.

Hätt ech Interessi, op d'individuell Besteierung ze wiesselen?

D'Fro géif sech nëmme stellen, wann s du viru 1. Januar 2028 bestuet bass oder e Partenariat hues (oder Wittmann/Wittfra oder gescheet bass, wärend denge 5 Joer gemeinsamer Besteierung). Fir déi aner géif d'individuell Besteierung automatesch gëllen.

D'Regel aus dem Rapport vun der Kommissioun: wat är Akommes méi no beieneen sinn, wat d'individuell Besteierung méi interessant wier. Laut dem Resumé vum Projet wier se et fir e grousse Deel vun de Koppelen, bei deenen dat klengt Akommes op d'mannst 25 % vum Akommes vun der Koppel ausmécht, éischter 30 %, wann een den Ofzuch vu 4 500 € verléiert (Berechnung vun trigger). Mat engem eenzegen Akommes oder engem ganz groussen Ënnerscheed bléif déi gemeinsam Besteierung am Prinzip méi interessant: näischt änneren heescht deng aktuell Steier behalen.

Offiziellt Beispill fir eng Koppel mat 100 000 € ugepasstem steierbarem Akommes (d'Akommes no Ofsetzungen an Ofzich), also 15 709 € Steier haut (Bäitrag fir de Beschäftegungsfong abegraff, ouni Steierkreditter):

Dës offiziell Montanten rechnen den Ofzuch vu 4 500 € fir Koppelen, wou allebéid schaffen, net mat, deen dir beim Wiessel op d'individuell Besteierung verléiere géift: mat him géif de Fall 75 % / 25 % ëm ongeféier 1 400 € pro Joer ongënschteg ginn, an de Gewënn vum Fall 50 % / 50 % géif op ongeféier 3 300 € falen (Berechnung vun trigger). Dee Wiessel wier ouni Retour: e Congé parental, eng Deelzäit oder eng Pensioun, déi ee vun deenen zwee Akommes erofsetzt, kéint en duerno ongënschteg maachen.

De Simulateur uewen op der Säit mécht de Vergläich op dengem Akommes, ouni den Ofzuch vu 4 500 € matzerechnen: wann dir allebéid schafft, wier de reelle Gewënn méi kleng wéi deen ugewisen (fir 50 000 € all Kéier, 5 201 € ugewisen, ongeféier 3 300 € mam Ofzuch, Berechnung vun trigger). Gemëschten Akommes, Kanner, Immobiliekredit, Choix ouni Retour: looss deng Nummer just hei ënnendrënner, fir deng Situatioun préiwen ze loossen, ier s du wiels.

D'Fallen

• De Choix wier ouni Retour: et wier net méi méiglech, op d'gemeinsam Besteierung zréckzegoen, weder fir d'Joer vun der Ufro nach fir déi follgend.
• Den Datum vum 30. November 2027: déi gemeinsam Ufro misst spéitstens deen Dag ukommen, fir datt d'individuell Besteierung ab 2028 op denger Steierkaart steet (dat Dokument, dat d'Steier festleet, déi all Mount vun dengem Loun ofgezu gëtt); gëtt se am Dezember 2027 gemaach, wiers du ab 2028 individuell besteiert, mee deng Steierkaart géif et eréischt 2029 uweisen.
• Partenariat viru 2028: all Joer eng Ufro; ee Joer ouni gemeinsam Ufro fir déi gemeinsam Besteierung, an dir géift definitiv op d'individuell Besteierung wiesselen.
• Partenariat viru 2028 an duerno bestuet: dir géift wéi eng Koppel behandelt, déi viru 2028 bestuet ass, wann äre Partenariat bis zum Bestietnes gedauert huet.
• Frontalieren, déi viru 2028 bestuet sinn: dir misst all Joer d'Konditiounen erfëllen, fir wéi en Awunner behandelt ze ginn (op d'mannst 90 % vun denge steierbaren Akommes zu Lëtzebuerg, oder manner wéi 13 000 € Nettoakommes, déi zu Lëtzebuerg net steierbar sinn), an d'Ufro spéitstens den 31. Dezember vum Joer duerno maachen; ee verpasst Joer géif dech ouni Retour op d'individuell Besteierung wiessele loossen, ausser eng eenzeg Toleranz fir auslännesch Akommes, déi net berufflech sinn.
• Nëmmen ee Partner wunnt hei: eng Koppel, déi viru 2028 bestuet ass, géif d'gemeinsam Besteierung op Ufro behalen, wann de Partner, deen hei wunnt, zu Lëtzebuerg op d'mannst 90 % vun de berufflechen Akommes vum Stot verdéngt; d'Ufro misst all Joer nei gemaach ginn, an ee Joer ouni Ufro oder ënner dësen 90 % géif definitiv op d'individuell Besteierung wiessele loossen.
• Arrivée zu Lëtzebuerg nom 1. Januar 2028: eng Koppel, déi viru 2028 bestuet ass, géif individuell besteiert, ausser se war zënter 2028 schonn als Net-Awunner zu Lëtzebuerg zesumme besteiert.
• Wittmann/Wittfra a Gescheeter: déi 5 Joer gemeinsam Besteierung géifen nëmme gëllen, wann dir d'Joer virdrun zesumme besteiert waart, ouni op d'individuell Besteierung gewiesselt ze hunn; keng Verlängerung, wann deng 3 Joer Enn 2026 ophalen, an en neit Bestietnes géif op d'individuell Besteierung wiessele loossen.

Wou den Text steet

De Projet gouf de 6. Januar 2026 deposéiert an huet d'Avis vum Staatsrot kritt, deen all seng blockéiert Objektiounen den 30. Juni 2026 opgehuewen huet. D'Finanzkommissioun huet hire Rapport de 29. September 2026 ugeholl. D'Deputéiert hunn den Text den 28. Oktober 2026 an der ëffentlecher Sëtzung ugeholl, mat 37 Stëmme fir, 11 dergéint an 12 Enthalungen. Beim Staatsrot gouf d'Dispens vum zweete Vote gefrot; duerno gëtt d'Gesetz publizéiert. Applikatioun virgesinn fir d'Steierjoer 2028.