Bestietnis, PACS oder Liewensgemeinschaft zu Lëtzebuerg: d'Ënnerscheeder
Lies du diagonal?
Mir hunn dir d'Ofkierzung virbereet.
De schnelle Verglach
Ier mer an den Detail ginn, hei d'Gesamtbild. Dës Tabell faasst déi konkret Ënnerscheeder tëschent den dräi Statuten zu Lëtzebuerg zesummen.
| Bestietnes | PACS | Liewensgemeinschaft | |
|---|---|---|---|
| SteierKlass | Klass 2 (gemeinsam Veranlagung) | Klass 2 méiglech (op Ufro, iwwert gemeinsam Steiererklärung) | Klass 1 oder 1a - keng gemeinsam Veranlagung |
| Gesetzlecht Ierfrecht | Ehepartner ass gesetzlechen Ierwe mat Prioritéit | Keen automatescht gesetzlecht Ierfrecht - Testament as dréngend ze empfeelen | Keen Ierfrecht - Testament obligatoresch |
| Ierfschaftssteier | 0 % tëschent Ehepartner (mat gemeinsame Kanner) - 5 % ouni gemeinsam Kanner mat Fräibetrag vun 38 000 € | 0 % no 3 Joer ageschriwwenem PACS (mat gemeinsame Kanner) - 5 % ouni gemeinsam Kanner | Mindestens 15 % (Taux fir "Net-Verwanntschaften") mat Zouschléi |
| Hannerbliwwenerent | Jo, ënner gesetzleche Bedingunge | Jo, ënner gesetzleche Bedingunge | Neen |
| Wunnschutz | Nießbrauch op déi gemeinsam Wunneng | Keen automatesche Schutz | Kee Schutz |
| Trennung | Scheedungsprozedur virum Riichter | Erklärung bei der Gemeng (och eesäiteg) | Keng Formalitéiten |
Steieren: Wien bezilt am mannsten?
Steierklass 2 a gemeinsam Besteierung
Zu Lëtzebuerg hänkt d'Héicht vun denge Steieren haaptsächlech vun denger Steierklass of. Bestuete resident Koppelen kréien automatesch d'Klass 2 an déi gemeinsam Besteierung. Konkret gëtt de progressive Steiertarif op d'Hallschent vum Akommes vum Stot ugewannt (dat ass de "Splitting"-Mechanismus), wat den Grenzsteiersaz erofdréckt. Op de monatlechen Akommesziedel ass een Ehepartner an der Klass 2 an deen aneren um Pauschalsaz vun 15 %.
Wann ee vun den zwee Ehepartner däitlech méi verdéngt wéi deen aneren, ass de Steiervirdeel erhieflech. Wat de Verdéngschtënnerscheed méi grouss ass, wat d'Klass 2 méi aspuert.
PACS a gemeinsam Steiererklärung: selwecht Resultat, anere Wee
De PACS gëtt Zougang zu deene selwechte Steiervirdeeler wéi d'Bestietnes, awer de Wee ass e bësse verschidden. PACS-Partner behalen als éischt hiren individuelle Steierstatut (Klass 1 oder 1a) op hirem Paiziedel. Si mussen dann déi gemeinsam Veranlagung iwwert déi järlech Steiererklärung (Modell 100) ufroen.
Schlussendlech bezuelen eng PACS-Koppel an eng bestuete Koppel mat deene selwechten Akommessen an Ofzich genee dee selwechte Montant u Steieren am Joer. Den Ënnerscheed läit bei der monatlecher Liquiditéit: D'bestuete Koppel bezilt all Mount manner Steieren am Viraus, wärend d'PACS-Koppel méi un der Quell bezilt awer ze vill Bezueltent bei der Steiererklärung zréckdréit. Selwecht Resultat, aneren Timing.
Liewensgemeinschaft: jidderee fir sech
An enger Liewensgemeinschaft (fräi Zesummeliewen, ouni offiziell Aschrëft) gëtt all Partner eenzel besteiert. Keng Class 2, keng gemeinsam Veranlagung méiglech. Jidderee bleift an der Klass 1 (oder 1a als Elengerzéienden mat engem Kand zu Laascht), mam progressiven Tarif op d'Ganzt vu senge perséinlechen Akommessen.
Bei enger Koppel mat engem eenzegen Akommes oder ganz ongläiche Verdéngschter kann de Steierënnerscheed e puer dausend Euro am Joer erreechen am Verglach zu enger bestuete Koppel.
An d'Reform vun 2028 mat der eenheetlecher Steier Klass?
D'Lëtzebuerger Regierung huet de 6. Januar 2026 de Gesetzesentworf Nr. 8676 agereecht, fir déi dräi aktuell Steierclassen (1, 1a an 2) duerch eng eenheetlech SteierKlass mam Numm "Klasse U" ab dem 1. Januar 2028 ze ersetzen. D'Ofstëmmung ass virun Enn 2026 geplangt, mat der Ëmsetzung am Joer 2027.
Dës Reform zielt drop of, d'Besteierung ze individualiséieren an all Steierflichtege gläich ze behandelen, egal mat wéi engem Statut. D'Classe U orientéiert sech un der aktueller Class 1a, woubäi de steierfrëie Fräibetrag sech verdoppelt (vun 13 230 € op 26 650 €). Koppelen, déi virum 1. Januar 2028 bestuet oder verpartnert sinn, kënnen d'Steierbehandlung vun der aaler Class 2 fir eng Iwwergangszäit vun 25 Joer (bis 2052) bäibehalen, oder zu all Moment op d'Classe U wiesselen - awer dës Wiel ass net ëmkéierbar.
Kuerz gesot: D'steierlech Ofweeungen tësche Bestietnes, PACS a Liewensgemeinschaft wäerten ab 2028 manner eng Roll spillen. Awer fir de Moment gëllen déi aktuell Reegelen nach komplett. Wann s du aus steierleche Grënn zécks, dech ze verpartneren oder ze bestueden, ass den Zäitpunkt nach gënschteg.
D'Klass 2 ännert däi Netto: kuck et op dengem Paieziedel.
Ierfschaft: eng richteg Fal an enger Liewensgemeinschaft
Bei der Ierfschaft sinn d'Ënnerscheeder tëschent den dräi Statuten am krassten. An et ass dacks hei, wou Koppelen an enger Liewensgemeinschaft feststellen, datt si guer net geschützt sinn.
Bestietnes: gesetzlechen Ierwen a Steierbefreiung
De bestuetene Partner ass e gesetzlechen Ierf. Ouni Testament kann hien oder si wielen tëscht engem Kanddeel a voller Proprietéit (minimum e Véirel vun der Ierfschaft) oder dem Nießbrauch vum gemeinsame Wunnsëtz an de Miwwelen, déi sech do dran befannen. Ouni Kanner kritt den iwwerliewende Partner d’Gesamtierfschaft.
Steierlech ass dat deen avantagéiste Statut. D'Ierfschaft tëschent Ehepartner mat gemeinsame Kanner ass komplett steierfräi. Ouni gemeinsam Kanner ass de Basissaz 5 % mat engem Fräibetrag vun 38 000 €
PACS: bal d'Selwecht, awer eréischt no 3 Joer
De PACS-Partner ass net automatesch gesetzlechen Ierwen. Ouni Testament kritt en näischt. Dat ass e wesentlechen Ënnerscheed zum Bestietnes. En Testament ze schreiwen ass dofir dréngend ze empfeelen, soubal de PACS geschloss gëtt.
Steierlech gëtt de PACS no 3 Joer mam Bestietnes gläichgestallt. No dëser Frist ass d'Ierfschaft tëschent PACS-Partner mat gemeinsame Kanner steierfräi, genee wéi bei Ehepartneren. Ouni gemeinsam Kanner gëllt dee selwechte Saz vu 5 % mam Fräibetrag vun 38 000 €. Virun 3 Virun 3 Joer PACS gëtt den iwwerliewende Partner fir d’Ierfschaftsrechter wéi eng Drëttpersoun behandelt.
De PACS gëtt och d'Recht op eng Hannerbliwwenerent (ouvre dans un nouvel onglet), ënner ähnleche Bedingunge wéi bei dem Bestietnes.
Liewenspartnerschaft: mindestens 15 % ouni Testament
Hei gëtt d'Situatioun wierklech problematesch. An enger Liewenspartnerschaft gëtt däi Partner vum Gesetz net als Ierwen unerkannt. En existéiert net am lëtzebuergeschen Ierfschaftsrecht. Ouni Testament kritt däi Liewenspartner absolut näischt, och no 20 Joer Zesummeliewen net.
An och mat engem Testament gëllt d'Ierfschaftssteier fir "Net-Verwanntschaften": e Basissaz vun 15 %, mat Zouschléi jee no Montant (ouvre dans un nouvel onglet) vun der Ierfschaft. Bei engem Unddeel vu 200 000 € kann den effektive Steiersaz iwwer 25 % klammen. Bei enger Immobilie an der Stad Lëtzebuerg gëtt d'Rechnung séier ganz héich.
Zum Verglach: Eng bestuete Koppel mat Kanner géif op déi selwecht Ierfschaft näischt bezuelen.
Wéi s du däi Liewenspartner schütze kanns: Testament, Liewensversécherung, Donatioun
Wann s du an enger Liewenspartnerschaft liefs an net virhues dech ze bestueden oder ze pacsen, dann ginn et e puer Instrumenter, fir däi Partner ze schützen - awer keen dovunner eliminéiert de steierlechen Nodeel komplett.
D'Testament ass den absolute Minimum. Ouni Testament ierft däi Partner näischt. En handgeschriwwent Testament (selwer geschriwwen, datéiert an ënnerschriwwen) ass zu Lëtzebuerg gëlteg, mee de Wee zum Notaire bitt méi Sécherheet.
D'Liewensversécherung ass en interessant Instrument, well d'Kapital, dat un de benannte Begënschtegten ausbezuelt gëtt, ausserhalb vum gesetzleche Ierfschaftskader fällt. Esou kanns du dengem Liewenspartner e Bertrag ausserhalb vun de klasseschen Ierfschaftsreegelen zoukomme loossen. Opgepasst: Wann däi Begënschtegten däi Liewenspartner ass, kann eng Besteierung uwendbar sinn.
D'Donatioun zu Liefszäiten ass och eng Optioun, mat Aschreiwungskäschten, déi ënnert den Ierfschaftssteiersätz leien. Oppassen: Wann den Donateur bannent engem Joer no der Donatioun stierft, gëtt dës nees an d'Iierfschaft abegraff.
E Steierberoder oder Notaire kann dir hëllefen, dat alles no denger Situatioun ze strukturéieren. All Fall ass anescht, an Berträg, ëm déi et geet, rechtfäerdegen dacks eng professionell Begleedung.
Fir däi Partner ze schützen (Liewensversécherung, Don), hëlleft Geld zu zwee ze verwalten.
Partnerschutz am Alldag
Hannerbliwwenerent a Sozialversécherung
Souwuel d'Bestietnes wéi och de PACS ginn Urecht op eng Hannerbliwwenerent, déi vun der nationaler Pensiounskeess (CNAP) bezuelt gëtt, wann déi gesetzlech Bedingungen erfëllt sinn (Mindestbäitragsdauer vum verstuerwenem Partner asw.). An enger Liewenspartnerschaft huet een keen Urecht op eng Hannerbliwwenerent. Den iwwerliewende Partner kritt näischt vun der Sozialversécherung vum Verstuerwenen.
Fir aussergewéinlech Congéen hunn bestuet a gepacst Partneren déi selwecht Rechter (z. B. Congé am Fall vum Doud vum Partner). Liewenspartner hunn keen Zougang dozou.
Gemeinsam Wunneng am Fall vun engem Doudesfall
De bestueten Ehepartner kann den Usufruit un der gemeinsamer Wunneng wielen. Dat ass e konkrete Schutz: E ka weider an der Familljewunneng liewen, och wann d'Immobilie dem Verstuerwene gehéiert huet.
De PACS-Partner huet dëse Schutz net automatesch. E muss per Konventioun oder Testament virgesi ginn.
De Liewenspartner huet kee Recht op déi gemeinsam Wunneng. Wann d'Wunneng dem Verstuerwenen gehéiert huet, kann den iwwerliewende Liewenspartner gezwonge sinn, d'Wunneng ze verloossen, heiansdo ganz kuerzfristeg. Dat ass een vun de schmäerzleche Zenarie vun enger net virbereeter Liewenspartnerschaft .
Trennung: wéi eng Rechter?
D'Bestietnes erfuerdert eng Scheedungsprozedur virum Riichter, mat Verdeelung vum Verméigen no dem gewielten eeleche Status (gesetzlech Gütergemeinschaft als Standard, Gütertrennung oder Universalgütergemeinschaft).
De PACS ka vill méi einfach opgeléist ginn: duerch gemeinsam Erklärung vun béide Partnere bei der Gemeng, oder souguer duerch eesäiteg Erklärung (ouvre dans un nouvel onglet) vun engem eenzelne Partner (mat Benoriichtegung duerch en Huissier). Keen Gang virun de Riichter néideg.
D’Zesummeliewen ouni Bestietnis endegt ouni iergendeng Formalitéit. Dat ass gläichzäiteg e Virdeel an e Risiko: et gëtt kee gesetzleche Kader fir d’Trennung, d’Opdeelung vun de Gidder oder méiglech Kompensatiounen ze regelen.
Kaaft dir zesummen? Zu zwee eng Wunneng kafen hänkt vun ärem Statut of.
Heefeg gefrot Froen
Steierlech féiere béid Statuten duerch déi gemeinsam Veranlagung an der Klass 2 zum selwechte Resultat. De réellen Ënnerscheed läit bei der Ierfschaft an dem Partnerschutz. D'Bestietnes bitt automatescht gesetzlecht Ierfrecht an den Usufruit un der gemeinsamer Wunneng. De PACS erfuerdert en Testament, fir de Partner ze schützen, bitt awer de Virdeel vun enger vereinfachter Opléisung. D'Wiel hänkt vun denger perséinlecher Situatioun of.
Neen. D'Klass 2 an déi gemeinsam Veranlagunge si bestuete Koppelen a PACS-Partner virbehal. An enger Liewenspartnerschaft bleift all Partner an der Klass 1 (oder 1a). Déi fir 2028 geplangte Steierreform soll dësen Ënnerscheed mat der Aféierung vun der Classe U reduzéieren.
De Liewenspartner gëtt no Lëtzebuerger Gesetz als Drëtt Persoun behandelt. Ouni Testament ierft en näischt. Mat Testament gëllt e Basissaz vun 15 %, mat Zouschléi jee no Montant. D'effektiv Ierfschaftssteier ka bei gréissere Beträg 30 % iwwerschreiden. E Notaire oder Steierberoder kann dir hëllefen, d'Iwwerdroung ze optimiséieren.
No 3 Joer zu Lëtzebuerg ageschriwwenem PACS (ouvre dans un nouvel onglet) ass d'Ierfschaft tëscht Partneren mat gemeinsame Kanner, wéi och bei Ehepartneren steierfräi. Ouni gemeinsam Kanner gëllt e reduzéierte Saz vu 5 % mat Fräibetrag. De groussen Ënnerscheed bleift: De PACS-Partner ass kee gesetzlechen Ierwen - ouni Testament kritt en näischt.
D'Klasse U, déi fir 2028 geplangt ass, soll de Steiervirdeel vu Bestietnes a PACS géintiwwer der Liewenspartnerschaft reduzéieren, well all Steierflichtegen no engem individuellen Tarif besteirt gëtt. Koppelen, déi virun 2028 bestuet oder gepacst sinn, behalen d'Optioun vum Klass-2-Tarif fir 25 Joer. D'Virdeeler bei der Ierfschaft an dem Sozialschutz (Hannerbliwwenerent, Usufruit un der Wunneng) si vun dëser Steierreform net betraff. D'Bestietnes an de PACS bleiwen an dëse Beräicher däitlech méi schützend wéi d'Liewenspartnerschaft , och no 2028.